【会计实操经验】新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式.doc

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【会计实操经验】新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式

1、2011年9月1日开始，个税计算公式 各个税种计算方法汇总
个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)
A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。
2、2011年9月1日开始，税后算税前公式(倒算税前)
税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)
A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。
3、2011年9月1日开始，根据缴纳个税算应税工资
应税工资=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)
A5等于缴纳的个税
注意：年终奖时不适用
4、2011年9月1日开始，年终奖个税计算公式 年底双薪的个税怎么计?
年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)
注意：
(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;
(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额
5.无效年终奖区间
这些无效纳税区间有两个特点：
一是每个区间的起点都是税率变化相应点;
二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变，如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。
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新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式
一、新个税表
级数　 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1不超过1500元的 3 0
2超过1500元至4500元的部分 10 105
3超过4500元至9000元的部分 20 555
4超过9000元至35000元的部分 25 1005
5超过35000元至55000元的部分 30 2755
6超过55000元至80000元的部分 35 5505
7超过80000元的部分 45 13505
二、公式各个变量定义
税前工资(Pre-tax wages)：Pt
税金(Taxes)：T
税后工资(After-tax wages)：At
起征点(Tax threshold)：Tt （ 2011年9月1日后为3500元）
税率(Tax rate)：Tr
速算扣除数(Quick deduction) Q
社保和住房公积金(Social Security And Housing Fund)：S&H
三、新个税公式
3.1 公式
MAX((Pt-S&H-Tt)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})
3.2 应用实例截图

本实例的公式中Pt=A2，S&H=B2，Tt=3500
四、新个税反算税前工资
4.1 公式
MAX((At-S&H-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+S&H+Tt
4.2 应用实例截图

本实例的公式中At=D2，S&H=B2，Tt=3500
此公式文字描述为：
税前工资=(税后工资-起征点-社保公积金-速算扣除数)/(1-税率)+ 起征点+社保公积金
其中“社保公积金”是指社保和住房公积金个人缴费部分总和。
把通过EXCEL函数计算的Q和(1-Tr)即：MAX((-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})）代入公式4后得到反算税前工资的EXCEL公式即：
MAX((At-S&H-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+S&H+Tt
(end)
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！