企业财务人员操作流程.doc

企业财务人员操作流程

61
2020年5月29日
文档仅供参考

企业财务人员操作流程
(讨论稿)
第一章 财务岗位设置
为加强公司的财务工作,规范日常财务行为,达到高效、快捷地开展财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。公司本部需设置相应的财务岗位,并制定财务人员操作流程。财务岗位包括:财务经理岗位、现金出纳岗位、银行出纳岗位、费用会计岗位、销售会计岗位、往来会计岗位、办事处核算会计岗位、存货会计岗位、劳动工资核算岗位、固定资产核算岗位、成本核算会计岗位、税务会计岗位、财务分析岗位、总账会计。
第二章 财务人员操作流程
一、财务经理操作流程
1、业务工作内容
(1)复核会计凭证
复核所有会计岗位传来的会计凭证—→发现会计凭证差错—→提请各会计改正
(2)编制以及出具会计报表
经过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存—→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确—→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账—→出具会计报表—→交由财务总监审定—→审定无误后将其复印若干份—→盖上”法定代表人、财务总监、财务部门负责人”印章
注:每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具。
(3)编制以及出具会计报表附注
收集各核算岗提供的相关资料—→按照会计准则—→编制会计报表附注
注:每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。
(4)编制财务分析报告
每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息—→编制财务分析报告—→财务总监审查—→将审定后的财务分析报打印—→复印若干份—→向总经理请示后下发相关人员
注:3月和9月为季度财务分析,6月和12月为半年和年度财务分析;每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。
(5)年末编制财务情况说明书
主要内容包括:①业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。
　　②财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;
③资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;
④为正确理解财务报表需要说明的其它事项。
(6)编制现金流量预测表
每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对—→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细—→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表—→掌握公司季节性资金需求量,根据经营规划编制下一季度的现金流量预测表—→财务总监审查—→将审定后的现金流量预测表打印—→复印若干份—→向总经理请示后下发相关人员
注:现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具,出具后经领导审定无误才能予以下发。
2、管理性工作
(1)严格遵守国家财经法律、法规、政策、会计制度。
(2)在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创立性建议。
(3)协助财务总监加强公司财务会计管理工作,统一规范财务行为。
(4)负责财务部日常工作,组织和指导财务会计人员按照公司<财务制度>和其它相应的内部控制制度的要求工作,对公司日常经济业务进行会计核算、实施会计监督。
(5)监督公司资产运营状况,对财务业务处理及公司财务管理提出方案;
(6)负责部门月/季/年度工作计划工作总结的编制,行政工作的对接和汇报。
(7)审核各类凭证的真实性、完整性和合法性,实施会计监督。
(8)审核公司各项税费计算的正确性,按期申报与缴纳各项税款。
(9)参与编制公司财务计划、资金计划、财务预算、决算以及相关财务文件的起草、修改和落实执行,监督各项财务计划的执行情况。
(10)指导相应岗位人员进行成本计算,并按期进行成本分析。
(11)对财务部各岗位人员提出任免建议;对各会计工作岗位进行检查,对不称职的会计人员提出处罚意见。
(12)有计划的组织本部人员进行业务技术培训和轮岗,不断提高会计人员业务素质。
3、工作要求
(1)熟悉公司各类财务管理制度。
(2)熟悉财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
(3)保管公司财务专用章,监督财务专用章的使用范围。
(4)月终后6日内提交会计报表及合并会计报表,并进行报表分析。
(5)对财务总监及公司领导布置的工作认真贯彻传达与组织实施。
(6)积极完成领导交办的其它工作。
二、现金出纳操作流程
1、业务工作内容
(1)现金收现
根据”领款单”—→登记现金日记账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:现 金
贷:银行存款——X X银行
(2)现金付现
审核费用报销原始凭证—→检查并督促领款人签名—→据凭证金额付款—→在原始凭证上加盖”现金付讫”章—→登记现金日记账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
(3)员工借款
审核”借款单”审批手续是否完备—→审核是否还清前欠款—→审核借款额度—→登记还款时间—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:其它应收款——X X员工
贷:现 金
注:(1)前欠不清者,拒绝再借。
(2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
(4)员工还款
员工凭报销原始单据—→开具票据收据—→低减员工借款—→根据票据收据和原始单据编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:管理费用/营业费用/制造费用
现 金
贷:其它应收款——X X员工
注:欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。
(5)清理、催收
将欠款人名单通知相关会计岗位—→直接从借款人报销费用中扣还—→月末清理各部门人员借款情况—→编制”各部门借款人员情况明细表”(列明借款人、 借款金额、 是否逾期)—→下发各部门提醒借款人归还—→截至5日到期仍有未还款者—→编制”扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)—→通知工资福利岗从借款人工资中扣除
(6)现金存取及保管
按用款计划开具现金”领款单”—→审批—→提取现金—→安全妥善保 管现金—→准确支付现金—→及时盘点现金—→库存现金余额不能超限额
2、管理性工作
(1)负责公司现金的收支及管理,按照公司<财务制度><财务审批与费用报销制度><现金管理控制制度>的规定控制好现金的支付范围。超过现金支取限额的应当采用银行支付。
(2)日常现金报销付款:审核原始单据是否真实、准确、合法、完整,签字审批手续是否齐全,对于手续不全或者不真实、不准确、不合法、不完整的原始单据有权拒绝受理。对于记载不准确、不完整的原始单据,要求经办人员更正、补充。
(3)负责个人借款的核算与管理。对于个人非业务借款应当提请对方提供合同。合同应当注明还款日期和对方必要的个人联系信息,否则不予支付。业务借支按照领导审批意见支付,但应事后跟踪还款及办理报销手续。
(4)对发生的业务当日及时编制记账凭证,不得押票,不得累加处理。现金要做到日清月结,账款相符。
(5)负责核对银行对账单并编制银行存款余额调节表,对一个月以上未达账项,及时向财务经理报告。月终后5日内上报财务经理,经审核签字后装订成册。
3、工作要求
(1) 熟悉公司各类财务管理制度。
(2) 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
(3) 准确收付现金,妥善保管现金保证资金安全。
(4)坚持每天盘点现金,及时登记现金日记账,做到日清月结、账实相符。
(5)要时刻作好资金的安全防范工作。每日下班将印章、票据、现金、单据锁入保险柜。
(6)每日上班前向财务经理/财务总监/董事长报送前一日<资金日报表>;月终后2日内上报上月资金收付月报表。
(7)把银行出纳的手工银行日记账录入电子表格报财务总监。
(8)月终后6日内提交的报表(纸质\电子表):<财务费用明细表><补贴收入明细表>。
(9)积极完成上级领导交办的其它工作。
三、银行出纳操作流程
1、银行转帐业务
(1)银行收款
①每天及时从银行收取回单—→整理银行回款单据—→登记手工银行日记账—→将回款单传给相关会计
②其它项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票—→填写进账单—→进账—→银行回单—→登记手工银行日记账—→将回单传给相关会计岗位
③贷款
收到银行贷款上账回单—→登记手工银行日记账—→将回单传给相关会计岗位
(2)银行付款
①日常性业务款项(银行账户转账)
根据业务情况填写付款申请单—→领导审批签字—→分别加盖财务专用章及法定代表人私章—→银行出纳前往银行柜台办理汇款(必须有两人)—→登记单据传递登记本—→将付款申请单、银行回单连同票据登记本传递给相关会计
②交付税款
收到银行划款纳税凭条—→传税务会计编制凭证
2、网上银行业务
(1)网银业务内容
①打卡工资
根据已经签批的工资册—→用网银付工资—→打印付款账单—→将账单传给劳动工资核算会计
②员工业务借款
根据已经签批的”借款单”—→用网银付款—→打印付款账单—→将借款单、银行回单传给现金出纳
(2)网银操作程序
U盾出纳插入U盾—→密码出纳输入登录密码—→U盾出纳输入名称及金额—→密码出纳复核—→密码出纳输入支付密码—→U盾出纳安全退出U盾及网页
注:①网上操作员必须做好保密工作,操作人员暂时离开工作台时,必须退出操作系统,取出U盾,确保万无一失。
②密码出纳坐在U盾出纳后边,仔细复核收款方名称、账号、开户行及付款金额,审核无误后方可输入密码。
3、银行借款、还款
签收银行出纳传来的银行贷款账凭证或还款凭证—→登记贷款期限、还款日期、利率—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借款: 借:银行存款——X X银行
贷:短期借款——X X银行
还款: 借:短期借款——X X银行
贷:银行存款——X X银行
原始凭证:银行贷款账凭证或还款凭证回单。
注:①根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额。及时提醒融资部安排还贷资金。
②熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
③及时将各银行对账单交相关人员编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询。
4、管理性工作
(1)负责公司银行存款收付、银行票据、银行卡等银行业务的办理。办理付款时要对支付凭单进行审核,对于手续不全或者不真实、不准确、不完整的付款凭单有权拒绝受理。对于记载不准确、不完整的支付凭单,要求经办人员更正、补充。
(2)负责银行贷款、还款手续,担保手续的办理,与其保持良好的沟通关系。
(3)建立公司借款明细备查薄,抵押、质押物登记表,掌握每笔贷款的还款日期,提醒公司领导及时安排资金,确保按期付息、按期还款。
(4)职工工资的发放。无特殊情况的,每月25日准时发放工资。
(5)负责支票购置和领用,建立支票与银行票据登记薄。保管未使用的支票及其它业务凭证,防范丢失。
5、工作要求
(1) 熟悉公司各类财务管理制度。
(2) 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
(3)必须由两个人以上乘坐公司汽车办理银行存、取款业务,注意保密, 确保资金安全。
(4)及时登记银行存款日记账,随时掌握各银行户头余额。
(5)月终后6日内提交的报表(纸质\电子表)<银行借款明细表>。
(6)及时完成上级领导交办的其它工作。
(7)树立良好的窗口形象。
四、费用会计操作流程
1、办公用品购买与领用
(1)办公用品购买
审核发票完整、合法、金额正确—→审核发票数量是否与办公用品入库单一致—→审核审批手续是否完备—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:低值易耗品——办公用品
贷:现金/银行存款
原始凭证:发票、办公用品入库单
(2)办公用品领用
各部门领用办公用品—→填写办公用品领用单—→领用人签名—→仓库登记<办公用品收、支、存日报表>—→月末仓库上报<办公用品领用汇总表>及<办公用品收、支、存日报表>—→费用会计审核—→编制记帐凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:管理费用——办公用品
营业费用——办公用品
制造费用——办公用品
贷:低值易耗品——办公用品
原始凭证:办公用品库领用汇总表。
注:①办公用品由行政部按部门上报计划统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。
②年末组织对办公用品进行盘点。
2、维修物资购买与领用
(1)维修物资购买
车间申请维修物资—→指定专人购买—→维修物资入库—→审核发票完整、合法、金额正确—→审核发票金额、数量是否与维修物资入库单一致—→审核审批手续是否完备—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:维修物资——维修材料
贷:现金/银行存款
原始凭证:发票、维修物资入库单
(2)维修物资领用
车间领用维修物资—→填写维修物资领用单—→领用人签名—→仓库登记<维修物资收、支、存日报表>—→月末仓库上报<维修物资领用汇总表>及<维修物资收、支、存日报表>—→费用会计审核—→编制记帐凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:管理费用——修理费
营业费用——修理费
制造费用——修理费
贷:维修物资——维修材料
原始凭证:维修物资领用汇总表。
注:年末组织对维修物资进行盘点。
3、日常费用报销
(1)销售费用
Ⅰ、运输费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确—→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—→审核审批手续是否完备—→审核费用审批表金额与原始凭证票据和金额是否一致—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
ⅰ.运输票据齐全
借:营业费用——运输费
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:现金/银行存款
ⅱ.运输票据不全
借:预付账款——X X 运输单位
贷:现金/银行存款
其它应付款——代扣税款
原始凭证:运输发票、销售部开具的运输单、客户签收的<产成品出库单>。
注:①计算抵扣金额按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、 保险费等附加费)7%计算进项税。
②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
Ⅱ、装卸费
审核原始凭证完整、合法、金额正确—→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—→审核审批手续是否完备—→审核费用审批表金额与原始凭证票据和金额是否一致—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:营业费用——装卸费
贷:现金/银行存款
原始凭证:装卸发票或领款人收条、仓管员签字力资联的<产成品出库单>。
Ⅲ、销售部日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确—→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—→审核审批手续是否完备—→审核费用审批表金额与原始凭证票据和金额是否一致—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:营业费用——相关明细科目
贷:现金/银行存款
原始凭证:发票。
注:①非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据, 大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
③费用须经部门负责人、财务经理审核,总经理或副总经理签批;市内交通费、通讯费须经总经办登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
④司机报销差旅费、招待费时必须有一同办事人签字证明。
⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。
Ⅳ、广告、宣传费用
审核办公室相关岗位传来的发票—→审核审批手续是否完备—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:营业费用——广告、宣传费用
贷:现金/银行存款
(2)管理费用
各部门相关岗位传来的发票—→审核原始凭证完整、合法、金额正确—→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—→审核审批手续是否完备—→审核费用审批表的分类和金额与原始凭证票据分类和金额是否一致—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:管理费用——相关明细科目
贷:现金/银行存款/其它应收款
原始凭证:发票。
(3)财务费用
利息收、支及手续费
签收银行出纳传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
利息支出、手续费:借:财务费用——相关明细科目
贷:银行存款——X X银行
利息收入:借(红字):财务费用——相关明细科目
贷(红字):银行存款——X X银行
原始凭证:银行回单。
(4)特殊费用
Ⅰ、修理费
ⅰ.汽车维修费
审核车辆管理员传来的车辆维修费用—→审核原始凭证完整、合法、金额正确—→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—→审核审批手续是否完备—→审核费用审批表的分类和金额与原始凭证票据分类和金额是否一致—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:管理费用——修理费
贷:现金/银行存款
原始凭证:汽车维修发票。
ⅱ.零星维修
根据各部门相关岗位传来的修理发票—→审核发票是否注明修理项目—→审核部门负责人是否签字—→审核原始凭证完整、合法、金额正确—→审核审批手续是否完备—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:管理费用——修理费
制造费用——修理费
贷:现金/银行存款
原始凭证:维修发票。
Ⅱ、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:管理费用——研究开发费
贷:现金/银行存款
原始凭证:发票。
注:研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理 的除外)、实验费用等。
4、管理性工作
(1)负责管理费用、销售费用、制造费用等各类日常经营费用的核算与处理。
(2)建立费用明细账,按部门、个人进行核算。监督各项费用的预算执行情况,对于异常、不合理的费用部门、费用个人及时向领导提出合理化建立。
(3)负责营业外收支的核算与管理;对各项补贴收入分项核算,建立补贴项目台账和明细表,保存好相应的支持文件:政府批文、申请文件、发放文件、管理要求等。
4、工作要求
(1) 熟悉公司各类财务管理制度。
(2) 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
(3)协助销售会计岗工作,协助银行出纳岗工作。
(4)每月终后5日上报:<期间对比分析表><营业外收支对比分析表>
(5)树立良好的窗口形象。
五、销售会计操作流程
1、发出商品的核算
(1)总公司发出商品
将销售部传来的<产成品出库单>—→与浪潮上的数据逐项进行核对—→把<产成品出库单>归集到客户帐中—→编制记账凭证—→登记”发出商品”账借方—→月末与存货会计核对”发出商品”账—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:发出商品——X X客户
贷:库存商品
原始凭证:销售部转来的”销售出库单”。
2、主营业务收入核算
(1)销售部销售
每月定期分别与办事处、客户进行对帐—→把已确认的”发出商品” 与客户确认的实收数量逐项进行核对—→根据客户确认的实收数量—→ 编制记账凭证,确认”主营业务收入”和”应收帐款”—→用税控电脑开具销售发票—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
Ⅰ.发出商品数量与客户实收数量一致
借:应收账款——X X客户
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
Ⅱ.发出商品数量与客户实收数量不一致,不是运输单位责任,确认主营业务收入和应交税费—应交增值税(销项税)金额减少,按客户实收数确认,发出商品数量与客户实收数量的差额记入销售费用
借:应收账款——X X客户
销售费用
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
Ⅲ.发出商品数量与客户实收数量不一致,是运输单位责任,确认主营业务收入和应交税费—应交增值税(销项税)金额不变。
确认”主营业务收入”:借:应收账款——X X客户
应收账款——运输单位
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
原始凭证:客户签收的”销售出库单”
(2)营业室销售
复核营业室<产成品出库单>和营业室每日分类<销售汇总表>—→与浪潮上的数据逐项进行核对—→凭分类汇总表编制会计凭证确认”主营业务收入”—→上浪潮录入凭证—→月末与存货会计核对发出商品账—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:现金——营业室
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
原始凭证:营业室每日销售汇总表,自制销售结转成本(收入款存入银行,不得坐支)
3、客户退货
客户申请退货—→客户填写<退货申请单>—→退货审核批准—→审核批准后业务员填写<退货通知单>—→销售部开具红字<产成品出库单>—→质检部根据<退货申请单>和<退货通知单>对退货产成品进行检验填制<质检单>—→仓库检验入库填制<产成品入库单>—→销售会计根据销售部开具红字<产成品出库单>减少”主营业务收入”和”应收账款—X X客户”—→存货会计根据<产成品入库单>增加产成品存货—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
减少”主营业务收入”:借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
贷:应收账款——X X客户
原始凭证:销售部传来<退货通知单>、红字<产成品出库单>、客户填写已审批的<退货申请单>,质检部<质检单>,仓库检验入库<产成品入库单>。
4、客户换货
客户申请换货—→客户填写<换货申请单>—→换货审核批准—→审核批准后业务员填写<换货通知单>—→销售部同时开具红字<产成品出库单>(原商品)和<产成品出库单>(新商品)—→质检部根据<退货申请单>和<退货通知单>对换货产品(原商品)进行检验填制<质检单>—→仓库(原商品)检验入库,同时开具填制<产成品入库单>(原商品)和<产成品出库单>(新商品)—→销售会计根据销售部开具红字<产成品出库单>(原商品)和<产成品出库单>(新商品)调整”主营业务收入”和 ”应收账款—X X客户”—→存货会计根据仓库开具填制<产成品入库单>(原商品)和<产成品出库单>(新商品)调整产成品存货品种—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
调整”主营业务收入”:
借(或贷):主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
贷(或借):应收账款——X X客户
原始凭证:销售部传来<换货通知单>、红字<产成品出库单>(原商品)和<产成品出库单>(新商品)、客户填写已审批的<换货申请单>,质检部<质检单>(原商品),仓库检验入库<产成品入库单>(原商品)和<产成品出库单>(新商品)。
5、已发商品调换客户
已发商品调换客户—→业务员填写<已发商品调换客户通知单>—→销售部同时开具红字<产成品出库单>(原客户)和<产成品出库单>(新客户)—→销售会计根据销售部开具红字<产成品出库单>(原客户)和<产成品出库单>(新客户)调整”应收账款—X X客户” —→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
调整”应收账款”:借:应收账款——X X客户(新客户)
贷:应收账款——X X客户(原客户)
原始凭证:销售部传来<已发商品调换客户通知单>、红字<产成品出库单>(原客户)和<产成品出库单>(新客户)。
7、材料销售
复核销售部的<材料销售出库单>、营业室<材料销售出库单>和营业室每日材料销售汇总表—→与浪潮上的数据逐项进行核对—→表编制会计凭证确认销售材料收入、结转销售材料成本—→上浪潮录入凭证—→月末与存货会计核对发出材料账—→财务经理复核—→打印记账凭证
销售材料收入:借:现金/银行存款
贷:其它业务收入
应交税金——应交增值税(销项税)
结转销售材料成本:借:其它业务支出
贷:原材料/包装物/低值易耗品
8、应收账款回款的核算
根据银行提供的客户回款单—→审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注等—→核对客户应收账款明细账—→编制会计凭证,确认 ”应收帐款”收回 —→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:银行存款——X X银行
贷:应收账款——X X客户
原始凭证:银行提供的客户回款单。
9、管理性工作
(1) 按月提交销售情况分析。
(2)负责公司增值税专用发票的开据;增值税发票、普通发票、收购发票的申购、领用、保管和归档;增值税申报表的申报。
(3)负责公司应收款往来帐核对与催收。每季度终了向客户发送对账单,提请对方确认对账并予以回复。
(4)每月终后5日提交应收账款账龄分析表,对不能按期回款的客户,要及时向上级主管汇报。
(5)与存货岗位进行沟通,及时跟踪销售发出商品清单,并及时登记和核对开票;核对退货、退库,确认是否开据红字发票。
(6)与公司销售部保持联系,跟踪货物流向并及时催促开票。对已确认的销售应收款,定期督处销售部催收回款。
(7)监督、复核公司产品销售价格,每月编制公司产品销售价格变动表。
(8)负责各个办事处的业务指导、业务对接;营业室的业务指导,日常业务处理与对接;
10、工作要求
(1)熟悉公司各类财务管理制度,熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。
(2)了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
(3)每周一早上报送应收账款周报表、销售进度周报表(总经理、财务总监、常务副总)。
(4)积极完成上级领导安排的其它工作
(5)每月终后6日内上报<应收账款账龄分析表><应收票据明细表><销售月报表>。
(6)工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
六、往来会计操作流程
(一)应付账款
1、原辅材料采购
(1)合同采购
Ⅰ、供应商开具了增值税发票
供应部将<原辅材料购进合同>复印件转给往来会计—→供应部将供货商发货登记表及<过磅单>、<质检单>、<入库单>报给往来会计—→往来会计将供货商发货登记表与购进合同进行核对—→记录”应付账款”明细账—→审核增值税发票—→月末用税控电脑办理增值税进项税抵扣认证—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:原材料/辅助材料
应交税金——应交增值税(进项税)
贷:应付账款——X X供应商
原始凭证:原辅材料采购发票、<过磅单>、<质检单>、<入库单>。
Ⅱ、供应商没开具增值税发票
供应部将<原辅材料购进合同>复印件转给往来会计—→供应部将供货商发货登记表及<过磅单>、<质检单>、<入库单>报给往来会计—→往来会计将供货商发货登记表与购进合同进行核对—→记录”应付账款”明细账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:原材料/辅助材料
贷:应付账款——X X供应商
原始凭证:<过磅单>、<质检单>、<入库单>。
(2)直接采购
Ⅰ、向农户直接采购农产品
原材料仓库收购农产品—→过磅、质检—→开具原材料<入库单>—→营业室支付货款—→开具农产品收购发票—→营业室分品种汇总—→财务部审核并收取原材料<入库单>、农产品收购发票及汇总表—→财务部计算农产品采购成本和进项税额—→税控电脑办理增值税进项税抵扣认证—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:原材料(采购成本=收购额*87%)
应交税金——应交增值税(进项税=收购额*13%)
贷:现金——营业室
原始凭证:原材料入库单、农产品收购发票及汇总表。
Ⅱ、其它材料采购
ⅰ.供应商开具了增值税发票
供应部将供货商发货登记表及<过磅单>、<质检单>、<入库单>报给往来会计—→往来会计审核—→记录”应付账款”明细账—→审核增值税发票—→税控电脑办理增值税进项税抵扣凭证—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:原材料/辅助材料
应交税金——应交增值税(进项税)
贷:应付账款——X X供应商
原始凭证:原辅材料采购发票、<过磅单>、<质检单>、<入库单>。
ⅱ.供应商没开具增值税发票
供应部将供货商发货登记表及<过磅单>、<质检单>、<入库单>报给往来会计—→往来会计审核—→记录”应付账款”明细账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:原材料/辅助材料
贷:应付账款——X X供应商
原始凭证:<过磅单>、<质检单>、<入库单>。
Ⅲ、原辅材料暂估入库
月末原辅材料已经验收合格入库—→供应部还未给财务部往来会计报账—→存货会计原辅材料入库数量与往来会计入库数量不一致—→先按合同价、最近历史价或市价等估价入账—→待供应部报账后,如暂估价与实际价不一致—→供应部按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单—→经仓库保管员签字一并附在票据后报账
借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷:应付账款——材料暂估
注:①当月存货会计原辅材料入库数量大于往来会计入帐数, 此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持一致。
②当月存货会计原辅材料入库数量小于往来会计入帐数,属票到货未到, 只有存货会计与往来会计扎账时间不一致时才存在。如有其它差异应及时查明原因。
(2)采购付款
审核<付款申请单>审批手续是否完备—→查询应付账款供应商明细账—→传银行出纳付款—→签收银行出纳传来的<付款申请单>及银行付款凭证——→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:应付账款——X X供应商
贷:银行存款/预付账款
原始凭证:银行汇款回单、<汇款申请单>
注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。
②采购发票必须真实、合法、有效,取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
③运杂费须计入相应材料价款中。100 元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、 保险费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。
④ 收料单填写须规范完整, 且”收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致, 收料单数量、金额与发票必须一致。
⑤关注价格的波动情况,按季提供采购价格执行情况分析报告。
⑥记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量,并正确选取明细科目,
⑦付款注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
⑧有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目,设置科目时须写明供货商全称,编制记账凭证时实行收料、付款两条线。
⑨熟悉供货商供货品种,客户对应的采购员,便于账务清理和催促报账。
⑩月末与供货商进行对帐,确保”应付账款”准确无误。
(2)固定资产
Ⅰ、固定资产购置
①业务流程
审核固定资产发票和固定资产购置合同—→审核固定资产验收单—→查询已付款情况—→与固定资产核算会计核对固定资产账务—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
②账务处理
借:固定资产——X X类别
贷:应付账款——X X供应商
原始凭证:固定资产发票、固定资产验收单。
注:①往来会计办理的尚未付款的固定资产账务,已经付款的固定资产账务由固定资产核算会计办理,因此俩人要加强联系,确保固定资产入账金额准确。
②根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
③购进固定后须凭发票、验收单,生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由总经办负责。
④固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
Ⅱ、付款
查询固定资产购置合同复印件—→审核<汇款申请单>金额与固定资产购置合同是否一致—→审核审批手续是否完备—→查询已付款情况—→与往来会计核对固定资产账务—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:应付账款——X X供应商
贷:银行存款/预付账款
原始凭证:银行汇款回单、<汇款申请单>。
(3)基建工程
①工程立项
工程项目确定—→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算—→设立明细科目
②工程招标
阅读招标文件—→保留合同复印件—→开具投标保证金收据—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
ⅰ.收到投标保证金时:
借:现金/银行存款
贷:其它应付款——投标保证金
ⅱ.退还投标保证金时:
借:在建工程——相关科目
其它应付款——投标保证金
贷:现金/银行存款
③工程结算
审核工程结算单—→审核工程合同、进度款收据或发票等—→审核<汇款申请单>审批手续是否完备—→银行出纳付款—→签收银行出纳传来的<汇款申请单>及银行付款凭证等—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:在建工程——基建工程(工程名称、客户单位 )
(安装工程、客户单位)
(安装设备—设备 )
(待摊基建费用支出)
——更改工程(工程名称、客户单位)
(装饰装修、客户单位 )
(待摊基建费用支出)
——大修理工程(工程名称、客户单位 )
——工程物资(工程物资名称、客户单位 )
贷:应付账款——(工程名称、客户单位)
银行存款/预付账款
原始凭证:银行汇款回单、工程结算单、工程合同、进度款收据或发票、<汇款申请单>。
(4)领用工程物资
工程部填<工程物资领料单>—→仓库填<工程物资出库单>—→审核手续是否完备—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:在建工程——基建工程(工程名称、客户单位 )
(安装工程、客户单位)
(安装设备—设备 )
(待摊基建费用支出)
——更改工程(工程名称、客户单位
(装饰装修、客户单位 )
(待摊基建费用支出)
——大修理工程(工程名称、客户单位 )
贷:工程物资(工程物资名称、客户单位 )
原始凭证:工程物资领用单。
(5)转入固定资产
固定资产验收单—→相关部门提供峻工决算表—→清查完工工程的各项支出—→编制工程明细表—→分摊待摊基建费用支出—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证—→将”在建工程”转入”固定资产”的资料转给固定资产核算会计
借:固定资产—X X类别
贷:在建工程——基建工程(工程名称、客户单位 )
(安装工程、客户单位)
(安装设备)
(待摊基建费用支出)
——更改工程(工程名称、客户单位
(装饰装修、客户单位 )
(待摊基建费用支出)
——大修理工程(工程名称、客户单位 )
原始凭证:固定资产验收单、峻工决算表、待摊基建费用分配表、编制的工程明细表。
注:对公司各项在建工程应与工程部配合进行工程预付款跟踪、工程款结算,负责保管各类施工合同、工程结算单、验收单等各类相应的原始资料。
2、预付账款
(1)原材料
原材料采购合同复印件—→采购部经理根据采购合同填写<汇款申请单>—→审核审批手续是否完备—→审核汇款单金额与采购合同是否一致—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:预付账款——X X供应商
贷:银行存款——X X银行
(2)固定资产
固定资产购置合同复印件—→相关部门填写<汇款申请单>—→审核审批手续是否完备—→审核汇款单金额与固定资产购置合同是否一致—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证
借:预付账款——X X供应商
贷:银行存款