公司财务管理手册样本.doc

公司财务管理手册样本742020年4月19日文档仅供参考(二)财务管理1 目的贯彻落实国家和上级公司有关财经法规制度,规范县分公司财务管理行为,做好财务管理基础支撑工作,并不断适应公司业务发展的需要。2 范围适用于县分公司内部各项财务管理工作,包括资金、资产、收入、成本费用管理、预算管理、财务分析、会计档案管理等各项工作。3 管理过程综述3.1 财务管理办法根据国家财经法规制度和上级公司实行”收入全额上缴,经费全额下拨”的报账制管理体制,结合县分公司的特点,设置辅助账薄,核算和记录成本费用及各类资金资产的收付情况。3.2 货币资金管理办法按照资金管理规定和银行账户管理规定,做好县分公司的现金、银行存款管理等有关工作。3.3 有价卡管理办法规范县分公司有价卡会计核算、台账登记,保证有价卡的安全,确保有价卡账实相符。3.4 发票管理办法对电脑发票和手工发票的请领、发放、回收、上缴进行登记,保证发票管理符合相关税务规定。3.5 营收资金稽核管理办法规范县分公司各项营收资金稽核流程,明确稽核方法,确保收入及时足额上缴。3.6 成本费用管理办法规定各项费用支出的审批程序和范围,对成本费用合理性、合法性进行管理,有效控制成本费用支出。3.7 全面预算管理指导意见编制县分公司年度财务收支预算和业务预算,分解落实各项预算指标;牵头组织全面预算管理在县分公司的推进工作。3.8 财务分析管理指导意见搜集和整理各类业务数据,对财务收支预算执行过程进行控制、监督、分析和总结;对市场经营过程中存在的问题进行专项分析;对客户欠费产生的原因、新增客户欠费和账龄结构进行分析,并制定相应措施。3.9 会计档案管理办法规范会计档案管理,对档案编制整理、传递和归档进行统一规定。3.10 财务人员工作移交管理办法对财务人员变动时的工作交接内容、程序和方法进行明确规定。3.11 固定资产管理办法划分固定资产管理责任,明确资产增减变动程序,组织、协调县分公司固定资产的清查盘点工作,确保账、卡、实三相符。3.12 低值易耗品管理办法明确县分公司的低值易耗品管理责任和分工,规范低值易耗品增减变动程序,加强县分公司低值易耗品的管理,提高低值易耗品的使用效益。3.13 存货管理办法对存货的领用、发放和库存进行管理,定期进行实物盘点,保证账实相符。3.14 租赁资产管理办法强化县分公司租赁资产管理,监督并促进租赁资产的妥善保管和合理使用,明确县分公司租赁资产的实物管理,加强日常维护保养、定期盘点,建立租赁资产清册,确保清册与实物资产相一致。 4 子目录4.1 县分公司财务管理办法(CMCC-AH3-CW-01)4.2 县分公司货币资金管理办法(CMCC-AH3-CW-02)4.3 县分公司有价卡管理办法(CMCC-AH3-CW-03)4.4 县分公司发票管理办法(CMCC-AH3-CW-04)4.5 县分公司营收资金稽核管理办法(CMCC-AH3-CW-05)4.6 县分公司成本费用管理办法(CMCC-AH3-CW-06)4.7 县分公司全面预算管理指导意见(CMCC-AH3/T-CW-7)4.8 县分公司财务分析管理指导意见(CMCC-AH3/T-CW-8)4.9 县分公司会计档案管理办法(CMCC-AH3-CW-9)4.10 县分公司财务人员工作移交管理办法(CMCC-AH3-CW-10)4.11 县分公司固定资产管理办法(CMCC-AH3-CW-11)4.12 县分公司低值易耗品管理办法(CMCC-AH3-CW-12)4.13 县分公司存货管理办法(CMCC-AH3-CW-13)4.14 县分公司租赁资产管理办法(CMCC-AH-CW-14)县分公司财务管理办法CMCC-AH3-CW-011 目的贯彻落实国家有关财经法规以及上级公司规章制度,规范县分公司财务管理行为,做好财务管理基础工作,并不断适应公司发展的需要,使县分公司财务管理工作发挥其应有的作用。2 范围适用于各项经费支出及各类资金资产收付情况的核算和记录,以及县分公司日常财务管理工作。3 职责3.1 经理负责日常经费支出的审批,对本单位财务工作直接负责。3.2 会计负责按相关规章制度对各类资金收付作辅助账务的核算和记录,负责对本单位营收资金进行稽核管理,负责对本单位日常经费支出的原始凭证审核。在财务工作上直接对县分公司经理负责,在业务上接受市分公司财务部的指导和监督。3.3 出纳依据收付款凭证办理资金收付结算,并负责保管有价卡和资费发票。3.4 经费开支的报账人和经办人对所报经济事项及其全部原始凭证的真实性、合规性负责。3.5 县分公司所有人员均有维护公司资金和资产完整的义务。4 定义4.1 营业收入是指县分公司对外提供移动通信服务、销售终端、销售业务卡等按规定所取得的收入,包括收取的话费和预存款、销售和出租库存商品收入、房屋出租收入、代维收入等。4.2 营业外收入包括固定资产处理收入、罚没收入、赔偿金及滞纳金等收入。4.3 经费开支指县分公司在日常经营过程中发生的各项成本费用,包括税金、低值易耗品购置费用等。4.4 往来款项是指收取的各项押金、保证金以及员工借款等。5 工作内容5.1 县分公司财务管理原则5.1.1 县分公司实行”收入全额上缴,经费全额下拨”的报账制财务管理体制。 原则上只能在省公司指定的四大国有商业银行分别开设收入账户和经费账户,原则上在同一个银行只能开设一个收入账户,如确因业务需要在同一个银行重复开户的,必须以OA文件上报市分公司财务部说明原因,审批后方可办理。所有营业收入款项及其它收入资金包括各类押金和保证金都必须存入收入账户,收入账户”只存不取”,实现银行联网的账户,由省公司经过银行联网统一上划资金;未与银行联网的账户,县分公司定期将资金上划至市/省公司指定的收入账户;所有的成本费用、税金和零星借支,必须在经费账户开支。收入账户和经费账户资金不得混用。5.1.2 县分公司不得挪用和坐支各类营收资金。系统外需要进行退款的,一律经过审批后从经费户支出。5.1.3 县分公司按照市分公司核定的备用金数额实行定额备用金制度,发生支出后向市分公司报账,由市分公司补足备用金。对于金额较大的款项,应向市分公司提供供应商银行账户资料和支付依据,市分公司按规定直接对外支付,尽量压缩县分公司经费账户资金流量。5.1.4 县分公司发生的工程建设项目支出,直接向市分公司办理报账手续,县分公司不进行工程项目核算。5.1.5 县分公司有价卡比照货币资金归口县分公司财务人员进行管理。5.1.6 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.2 县分公司辅助账的设置和记录5.2.1 县分公司使用全省统一的会计电算化软件,设置辅助账,记录各项资金的收付和发生的经济事项。5.2.2 县分公司辅助帐至少设置现金、银行存款、备用金、其它应收款、营业款结算、库存商品、其它应付款、主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、主营业务收入、其它业务收入等会计科目,对日常经济事项进行会计核算。5.2.3 县分公司辅助账会计科目的核算内容必须符合和集团、省公司的会计核算办法。县分公司运营收入和其它业务收入科目只核算现费收入,不进行计费收入的核算。5.2.4 具体核算内容如下:现金科目主要核算公司的库存现金。银行存款主要核算公司存入银行的各类存款。主营业务成本核算公司为发展主营业务而发生的直接性支出,主要包括水电费、维修费、业务费、低值易耗品摊销等。营业费用科目核算公司在经营销售过程中发生的费用,包括广告费、展览费、业务宣传费、代办手续费、销售佣金、营销机构费等。管理费用主要核算会议费、业务招待费、营业税以外的各项税费、基金等。备用金会计科目核算市分公司下拨的备用经费和备用有价卡等。其它应收款主要核算应收的各种赔款、借款和应收市分公司的款项。其它应付款主要核算应上缴市分公司的款项、员工款项以及各种押金、保证金等。5.3 基础资料的报送5.3.1 为加强备用金的管理,会计应于月度终了6日内编制,用于反映月末备用金账户余额与定额备用金的差异情况,并经县分公司经理签字审批。5.3.2 会计向市分公司报账时应提供费用支出原始单据,所有原始单据均应经过审核,合规合法,按成本费用明细项目进行归类汇总填制,经县分公司经理签字审批。5.3.3 会计负责银行账户对账工作,编制,经县分公司经理审批后,于次月15日前上报市分公司审核、存档。5.4 辅助账的档案管理5.4.1 辅助账的会计凭证、账簿以及相关台帐、报表资料等由会计存档。5.4.2 超过一年以上的会计档案,县分公司在具有独立档案室的情况下,会计应向档案室进行移交。7 记录7.1 银行存款余额调节表(B-CMCC-AH-CW-01-1)7.2 备用金使用情况调节表(B-CMCC-AH3-CW-01-2)7.3 经费开支汇总表 (B-CMCC-AH3-CW-01-3)县分公司货币资金管理办法CMCC-AH3-CW-021 目的规范县分公司货币资金收付行为,保证货币资金安全,提高货币资金使用效益。2 范围适用于县分公司银行账户的开立、使用和销户;收入账户资金的归集;经费账户现金、银行存款的收付。3 职责3.1 会计负责资金收付款凭证的填制及盘点现金工作。3.2 出纳根据会计所做凭证办理资金收付事项。3.3 县分公司应明确资金业务的岗位职责和分工,确保不相容岗位相互分离、制约和监督,不得由一人办理货币资金全过程业务。4 内容4.1 现金的管理4.1.1 财务人员应自觉遵守国家有关法律法规,维护财经纪律,廉洁奉公。任何人严禁私自挪用公司资金,不得以白条、借条、单据抵充库存现金。4.1.2 经营过程中发生的一切货币收支业务,属于与单位之间的经济往来,除规定的能够使用现金外,都应当经过开户银行进行转账结算;支付给个人的款项,超过使用现金限额的,应当以支票或者银行本票支付。不得编造用途,利用账户替其它单位或个人套取现金。4.1.3 出纳应根据会计所做的现金收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账,办理现金收、付业务;每日终了,出纳应结出余额,与实际库存现金核对。会计应定期对出纳现金进行盘点(每月至少在月末盘点一次)和不定期抽盘,编制并与账面余额进行核对,盘点双方在上签字确认,如有差额,应及时查明原因处理。4.1.4 公司所需开支的现金,应从本单位经费账户提取,不得坐支营收款。出纳到银行存取现金时,超过10000元要双人同行,超过 0元,公司要派车接送。4.1.5 库存现金实行限额管理,根据实际需要量核定库存现金量。县分公司最高库存现金限额不得超过 元,超过部分应于当日下班前缴存银行。4.2 银行存款的管理4.2.1 各单位银行账户的开立和撤销必须报经市分公司批准。4.2.2 货币资金管理要做到迅速准确地集中各项分散资金,同时做好各项资金款项的支付,确保资金的安全。4.2.3 在银行所开立账户,只供本单位业务经营范围内的资金收支,银行账户不得出租、出借或转让给其它单位或个人使用。4.2.4 银行预留印鉴分人保管,财务专用章由专人负责保管,个人名章由本人或其授权人员保管,严禁由一人保管所有银行预留印鉴。对银行账户的预留印鉴应建立,记录预留印鉴以及授权使用人的变更情况,并由独立于印鉴保管的人员每月对预留印鉴及授权使用人情况进行审阅和核对,确保人员发生变更情况下,印鉴及其授权使用人及时进行相应调整。财务专用章除正常办理银行转帐、结算等业务外,需要对外使用财务专用章时应填写,经县分公司经理签字审批后,财务专用章保管人方可用印。4.2.5 空白支票由出纳申请购买并负责保管,同时建立,对票据号码、数量、种类以及使用、核销等情况进行详细登记,防止空白票据的遗失和被盗用;作废支票应完整保存,加盖”作废”章;支票应根据规定填写签发,加盖印章,不得签发空白支票和空头支票。4.2.6 会计每月根据”银行存款对账单”,与账面每笔发生额一一核对,并编制。银行对账工作要在次月15日前完成,对于银行对账单中的异常或大额支出以及平进平出项目,会计应向银行进行核实和再确认;如有跨月悬账,应及时与开户行联系,查明原因,当月处理完毕。4.2.7 会计根据市分公司安排,负责与当地银行协调办理银行账户联网工作。5 相关文件5.1 县分公司财务管理办法(CMCC-AH3-CW-01)5.2 现金管理暂行条例5.3 现金管理暂行条例实施细则5.4 安徽移动通信有限责任公司资金管理办法(修订稿)(安移动财 62号)5.5 安徽移动通信有限责任公司银行账户管理规定(修订稿)(安移动财 58号)6 记录6.1 银行存款余额调节表(B-CMCC-AH3-CW-01-1)6.2 银行票据使用登记簿(B-CMCC-AH3-CW-02-1)6.3 库存现金盘点表(B-CMCC-AH3-CW-02-2)6.4 银行预留印鉴备查簿(B-CMCC-AH3-CW-02-3)县分公司有价卡管理办法CMCC-AH3-CW-031 目的加强有价卡的实物管理,及时归集有价卡销售资金,规范有价卡台账登记和账务核算,确保账账、账实相符。2 范围适用于缴费卡、手机充值卡、IP记账卡、IP充值卡等有价卡的账务核算、实物进销存登记、检查、盘点及安全管理。既包含有号码资源又含有服务面额的卡(如假日卡、便捷卡、畅游卡、家园卡等),比照有价卡进行管理。3 职责3.1 会计负责有价卡的台账登记和账务核算,定期或不定期对有价卡实物进行检查和盘点。3.2 出纳负责有价卡实物的进销存管理,保证账实相符。对退回的坏卡封锁、审批等手续进行稽核。4 工作流程4.1 原则4.1.1 市分公司对县分公司有价卡按照”首次核定、带款领购、定期补足”的方式即实行备用卡管理,核发给各单位的备用有价卡数量根据业务发展规模的需要而定。4.1.2 有价卡实物由出纳进行管理,必须存放在金库或加强型的保险柜内。4.1.3 出纳不得受理现金购卡业务,购卡一律凭银行缴款回单进行。4.1.4 出售有价卡的资金,存放公司收入账户,随营收款上划市公司收入账户。会计按月与市分公司核对上缴的售卡资金数额,市分公司根据上缴的售卡资金补足有价卡。4.2 会计核算4.2.1 首次收到市分公司下拨的有价卡。借记:库存商品-有价卡-明细;贷记:备用金-有价卡。4.2.2 对外销售有价卡,收到销售资金时。借记:银行存款;贷记:库存商品-有价卡-明细。4.2.3 市分公司每月根据上划的售卡资金补足有价卡时。借记:库存商品-有价卡-明细;贷记:银行存款。库存商品-有价卡的财务账面余额,即为本单位实际结存的有价卡金额。4.2.4 一律不得出现白条借卡。如确因业务促销活动需要借有价卡的,必须履行相应审批程序,经县分公司经理签字同意后出纳才能发卡,会计同时进行相应账务处理。4.3 有价卡的请领、发放和销售4.3.1 根据有价卡结余情况到市分公司请领有价卡,会计应依据随营收款上划的售卡资金数额和市分公司返回的及时进行账务处理并登记台帐,出纳核对后在BOSS系统中进行入库确认操作,办理有价卡入库手续。4.3.2 营业值班长凭银行缴款回单向财务请领有价卡,请领时需填写,经会计签字确认收款后,出纳方可办理发卡手续,并在BOSS有价卡管理系统进行有价卡发放出库。会计凭银行缴款单和进行账务处理,并登记台帐。营业值班长将有价卡合理发放至营业人员手中,营业人员在销售时,应将售卡种类、销售数量、应售金额、折扣金额、实售金额等相关信息录入BOSS系统,并在营业结束时将当日营业款与BOSS系统打印出的销售数量、实售金额相核对,然后交与相关人员复核后存入银行,留待业务稽核人员稽核。4.3.3 代办管理员凭银行缴款回单向财务请领有价卡,请领时需填写,经会计签字确认收款后,出纳方可办理发卡手续,并在BOSS有价卡管理系统进行有价卡发放出库。会计凭银行缴款单和进行账务处理,并登记台帐。代办商凭银行缴款单进行购卡,不得赊销;代办管理员向代办商售卡时要填写,代办商签字确认,将相关售卡信息录入BOSS系统代销模块,并在营业结束时将当日营业款与BOSS系统打印出的销售数量、实售金额相核对。代办管理员依据签字确认的及其它相关手续办理有价卡销售佣金报账事宜,每月依此核发销售佣金。4.3.4 财务部门对营业厅和代办管理班有价卡也实行备用卡管理,首次以备用卡形式从财务部门借支的有价卡,一律由县分公司经理审批后,办理财务入账手续,不得白条抵库。各有价卡销售机构应本着”量出为入、合理备卡”的原则,合理确定库存数量,一般备留可供3-5日销售所需的卡量即可,以防止积压库存,增加保管风险。4.4 有价卡的台账登记和盘点4.4.1 会计建立,对收发卡进行逐笔登记,日清月结,每月与财务账、BOSS有价卡管理系统中的出入库统计表及有价卡销售明细表进行核对,并按月编制。4.4.2 营业厅从财务部门领出的有价卡同样需要建立,日清月结,并核对台账结余与BOSS有价卡管理系统中结余数、有价卡实物是否相符。如发现不符,应及时查明原因并处理。营业厅应指定营业员每月将营业班长审阅并签字确认的提交至会计,会计汇总编制分公司,会计对营业厅中的当月发出部分中的有价卡赠送、积分兑换金额于当月进行确认。营业厅、代办管理班有价卡台账和实物应分设管理。4.4.3 乡镇营业部有价卡的领取、销售以及台帐登记、实物盘点比照营业厅执行。4.4.4 营业厅、代办管理班有价卡实物应存放在活动金库或保险柜内,做好防盗、防抢、防潮等安全管理。4.4.5 出纳应定期对有价卡进行核对,会计于每月底必须对有价卡进行盘点,并填制,双方签字确认。每季度会计会同市场经营部人员对营业厅、代办管理班有价卡进行一次全面盘点,同时对有价卡储存地的安全保卫设施和控制措施进行检查,并编制签字确认。4.5 坏卡的处理4.5.1 有价卡销售部门收到客户关于有价卡无法充值的申告后,应按如下流程进行处理。首先确认有价卡为我公司制作销售的,与市分公司市场经营部联系,经其确认因系统原因无法充值的,且无法经过系统采取补救措施的,确认为坏卡。4.5.2 确认为坏卡的有价卡,销售部门应填写情况说明,经市分公司市场经营部人员核实后签字确认,按报账程序持坏卡和审批手续批准到财务部门进行调换,同时在BOSS有价卡系统中将坏卡进行返库处理。4.5.3 由于客户原因,将有价卡密码刮花致使不能充值的,必须经市分公司市场经营部核实未充值并关闭此张有价卡充值功能后,方可给客户进行调换。4.5.4 有价卡管理人员按照市分公司要求,定期将坏卡、过期卡等相关信息经过BOSS系统提交至市分公司财务部,并将坏卡、过期卡实物及相关封锁、审批手续交至市分公司财务部。5 记录5.1 有价卡请领单(B-CMCC-AH3-CW-03-1)5.2 有价卡收发存台账(B-CMCC-AH3-CW-03-2)5.3 有价卡盘点表(B-CMCC-AH3-CW-03-3)5.4 有价卡收发存月报表 (B-CMCC-AH3-CW-03-4)县分公司发票管理办法CMCC-AH3-CW-041 目的规范发票使用和保管,保证发票管理符合有关税务规定。2 范围适用于电脑发票和手工发票等的请领、发放、回收和上缴工作。3 职责出纳负责各类发票的请领、发放、回收的登记。4 定义本办法所指发票包括各种税务部门监制的资费发票、资费专用发票和业务通用发票等。5 内容5.1 发票的请领5.1.1 出纳根据发票需求量和库存量,按月向市分公司财务部提出发票领用申请;领取发票时,市分公司出纳开具一式三联的,并由领票人签字后,市分公司出纳一联,领票人一联,县分公司出纳一联。5.1.2. 发票领回后交由出纳进行验收入库,凭登记。5.2 发票的发放5.2.1 出纳负责管理各类发票的发放及存根联的稽核、回收和上缴管理工作。5.2.2 发放发票时,出纳应按照”以旧换新”即”交回多少发票存根联,发放多少新发票”的原则进行,并登记。5.2.3 营业厅各种发票的请领由营业班长填制,凭用完发票存根联换领新发票;营业班长根据营业人员实际发票使用量将发票分发至营业人员手中,并登记,每月2日前编制报出纳。5.2.4 代办网点的发票请领由代办管理班长填制统一向出纳领取,代办管理人员根据各代办商业务量大小核定发票分发量,并登记,每月2日前编制报出纳。5.3 发票的开具5.3.1 营业窗口所有在系统中进行的收款操作必须开具发票。5.3.2 营业窗口、代办网点受理的客户入网,业务变更、客户话费缴纳等收费必须向客户开具由BOSS系统确认并经电脑打印的移动专用发票(神州行储值卡除外);营业厅在BOSS有价卡系统中向客户销售有价卡时也必须打印移动专用发票给客户。5.3.3 开票人收取现金后将所开具发票的发票联交客户;营业人员每营业终了按发票号顺序整理后将发票存根联存放到发票包装箱内,及时将用完发票存根联交回营业厅班长,换领新发票。5.3.4 如果发票需要作废,开具人必须在发票的每一联都加盖作废章或注销章,并将所有联次完整保存,不得毁弃;并在”备注”栏和包装箱上注明作废发票号。5.3.5 严禁手工开具电脑发票。5.4 发票的回收5.4.1 营业班长、代办管理班长对营业人员、代办网点交回发票存根联检查有无空白发票、错误发票;核实发票存根联是否按发票号顺序整理装订(可按整百份一本装订),有无缺号现象;作废发票是否每一联都注明作废。5.4.2 营业班长、代办管理班长在对上缴的发票存根联进行检查时,上缴发票人员必须在场。5.4.3 如果在检查过程中发现上缴的发票存在不符合要求的情况,则退回使用单位查明原因。5.4.4 在发票使用和检查过程中出现重大问题,相关人员应及时向经理和市分公司财务部汇报。5.4.5 营业班长、代办管理班长对上缴的存根联检查无误后,与发票缴回人员当场进行封装入箱,填写和,并将粘贴在发票包装箱上。封装入箱的发票存根联应保持联号,不得出现串号、断号情况。5.4.6 营业班长、代办管理班长定期将回收封装入箱的发票存根联退回出纳,换领新发票。对于缴回发票存根联在以后税务机关的检查中发现存在问题的,将追究原发票使用单位和缴回人的责任。5.4.7 根据税务部门发票管理权限划分,若统一归属市地税局管理,出纳将整理后发票存根联按领用时批次及时上交市分公司;若归属县地税局管理,出纳将稽核整理后发票存根联存放仓库,以备税务部门检查。发票存根联和发票登记簿的销毁应报经主管税务机关批准查验后销毁。5.4.8 由于业务发展需要或票据改版等原因导致发票停用的,出纳应根据向市分公司报告该批次票据的结存数量并封存剩余票据,及时将其上缴市分公司。5.5 发生空白发票丢失或被盗时,出纳应立即书面报告市分公司和主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废,同时应追究相关人员责任,给予一定经济处罚。5.6 出纳应在每月3日前将上报市分公司。6 相关文件6.1 中华人民共和国发票管理办法6.2 中华人民共和国发票管理办法实施细则7 记录7.1 发票领用单(B-CMCC-AH3-CW-04-1)7.2 发票领用回收登记簿(B-CMCC-AH3-CW-04-2)7.3 发票回收标签(B-CMCC-AH3-CW-04-3)7.4 发票领用存月报表(B-CMCC-AH3-CW-04-4)县分公司营收资金稽核管理办法CMCC-AH3-CW-051 目的保证营收资金安全完整,控制营收资金风险,确保资金及时足额上缴。2 范围适用于县分公司各项营收资金的稽核、上缴工作。3 职责3.1 营业班长(或指定专人)负责稽核每营业班次营业员的营收资金上缴情况。3.2 代办管理人员负责稽核所有代办营业网点营收资金上缴情况。3.3 业务稽核管理人员负责稽核所有渠道的营收资金上缴情况。3.4 会计负责按月汇总稽核所有营收资金的上缴情况。3.5 稽核人员不得稽核自己经办的事项,自己经办的事项应由她人稽核,保证人员职责分工明确。4 内容4.1 一级稽核4.1.1 营业班长稽核4.1.1.1 营业厅营业员每班次终了,根据BOSS系统打印按工号统计的营收报表上缴营收款。每天日班营业款必须当天送存银行,送存银行后发生的营业款随次日营收款单独填单送存银行。营业员将从BOSS系统打印的营收报表一式二份连同银行缴款单等交营业班长稽核签字后,一份留存,一份交营业班长汇总。对于附近无金融机构的乡镇自办网点,在确保资金安全的前提下,自行确定缴款频次和方式,但最长时限不超过1个月且滞留资金最大量不超过3000元。4.1.1.2 营业班长稽核内容:稽核缴款金额是否与BOSS系统应收金额一致;稽核经办的每笔业务有无错收漏收;稽核优惠活动期间所办业务是否正确执行公司资费政策,各类优惠减免附件、审批手续是否齐全;冲正退费是否存在操作失误;相关台账登记是否完整无误。4.1.1.3 每日营业终了,营业班长稽核后汇总编制,一式二份,于次日银行缴款回单交业务稽核管理人员。4.1.1.4 乡镇营业部的资金稽核按照营业厅稽核管理要求进行,由乡镇营业部主任负责资金稽核,编制,定期(每月不少于三次)将缴款单和传递给业务稽核管理员。4.1.2 代办管理人员稽核4.1.2.1 代办管理人员不得收取代办商现金形式缴款。4.1.2.2 代办管理人员根据BOSS系统营收统计情况按日登记,督促代办商将当日营收资金缴存指定银行。城区代办商要求3日内送缴一次银行缴款单;乡镇代办商根据规模和营收资金量大小确定缴款频次,但最长时限不大于七天且滞留资金最大量不得超过其交纳的保证金,营业款送存银行后必须在7日内送缴一次银行缴款单。代办管理人员据以稽核应缴款和实缴款是否一致,缴款频次是否符合规定。对于地处偏远的小的代办商确实无法做到上述规定的,应经过代办押金管理手段,防范资金安全风险。4.1.2.3 代办管理人员必须定期(每月不少于三次)编制(一式二份),连同银行缴款回单交二级稽核管理人员稽核。4.1.2.4 对于有条件的乡镇营业部可尝试对辖区内代办商的营收资金缴款情况进行稽核。乡镇营业部主任将辖区内代办商资金缴款稽核后编制会同缴款单传递给县分公司代办管理人员,由其进行复核。4.1.3 大客户班稽核4.1.3.1 大客户班指定专人负责每月负责托收用户的托收确认、稽核工作。每月从BOSS系统打印托收发票,递交托收银行进行用户话费托收。根据银行托收成功返回的托收发票,在BOSS系统中进行托收成功确认,并编制连同托收成功的发票递交业务稽核管理员。4.2 二级稽核4.2.1 业务稽核管理人员稽核。4.2.2 稽核内容:稽核收费金额、BOSS系统营收统计和银行缴款单是否一致、查明长短款金额及原因并注明;稽核营收资金收取正确与否,有无错收漏收现金;冲正退费是否存在操作失误;各代办网点缴款频次是否符合规定等。业务稽核管理人员根据稽核情况填写,明确存在问题和整改要求、整改时限,下发给被稽核人,并抄送给市场经营部主任,要求被稽核人在限定时间内反馈整改情况。4.2.3 业务稽核管理人员按固定周期根据稽核情况汇总编制,签字后附BOSS系统营收统计报表并将银行缴款单粘贴整齐,一并交会计汇总。4.3 三级稽核4.3.1 每月终了会计审核,根据银行缴款单进行相应账务处理。4.3.2 稽核内容:会计人员核对汇总的与业务部门提供的当月报表数据是否一致,实际缴款与应收款是否相符。如存在差异,会计应填写指出存在问题、整改要求、时限,下发给被稽核人,并抄送给市场经营部主任,要求被稽核人在限定时间内反馈整改情况。5 相关文件5.1 安徽移动通信有限责任公司资金管理办法(修订稿)(安移动财 62号)6 记录6.1 营收资金稽核表(B-CMCC-AH3-CW-05-1)6.2 稽核检查整改通知单(B-CMCC-AH3-CW-05-2)县分公司成本费用管理办法CMCC-AH3-CW-061 目的规范各项费用支出的审批程序和范围、加强成本费用预算控制,合理控制成本费用支出。2 范围本办法适用于县分公司各项成本费用的开支和审批流程。3 定义3.1 成本费用是指县分公司业务成本、管理费用、营业费用、财务费用的总称。3.1.1 业务成本包括房屋租赁费、维修费、低值易耗品摊销费用、车辆运行费用、动力费、劳务费等费用。3.1.2 营业费用是指市场部门在经营过程中发生的广告宣传费、销售佣金、代办手续费、促销费、客户服务费以及营业机构发生的日常费用等。3.1.3 管理费用包括综合事务部门发生的业务招待费、办公费、会议费、各类税费等费用。3.1.4 财务费用是指县分公司银行账户发生的存款利息、支付的银行手续费等费用。3.2 县分公司各项成本费用必须按照国家财税制度,省公司、市分公司有关规定开支,不准提高开支标准和扩大开支范围。省公司、市分公司没有文件规定的,请示市分公司,并报省公司审批。对于超标准、超范围和手续不全以及不合法、不合理的开支,财务人员有权拒付。4 职责4.1 经理按市分公司规定的审批权限对所有成本费用开支进行审批。4.2 综合办公室归口管理会议费、业务招待费、营业及办公用设备和房屋等维修费、车辆运行维护费、营业及办公场所水电费、低值易耗品购置费用、办公用品费及其它费用等。4.3 建设维护部归口管理移动通信网络、基站设备和基站房屋等维修费、租赁费、动力费等。4.4 市场经营部归口管理业务宣传费、促销费、广告费、销售佣金、代办手续费、客户服务费等。5 内容5.1 成本费用预算管理5.1.1 县分公司按市分公司下达的全年成本费用预算合理安排使用,所有开支内容必须符合预算管理要求,费用预算按年度下达,一般不予调整。5.1.2 凡属预算外开支的项目,县分公司须经市分公司审批。5.2 成本费用开支审核的程序5.2.1 经办人员报账时应填写”费用报销审批单”,”费用报销审批单”应包括如下要素:填制的日期、经济业务内容和金额、所附原始单据张数、经办人员的签名;原始凭证的内容必须具备如下要素:凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证的单位名称、填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、开具发票单位印章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。5.2.2 归口管理人员审核经办人发生的相关成本费用,对所审核经济事项的真实性、合法性负责,有经济合同的事项经办人必须提供合同复印件,并持符合要求的发票和其它相关依据报账。5.2.3 归口管理人员对相关成本费用审核完毕后,登列基站水电费台账(参见CMCC-AH3-JW-01)、房屋租赁费台账(参见CMCC-AH3-JW-01),招待费台账(参见CMCC-AH3-ZH-13)、车辆运行费台账(参见CMCC-AH3-ZH-14)、房屋维修费台账(参见CMCC-AH3-ZH-15)。5.2.4 归口管理人员审核后,经办人将”费用报销审批单”送会计审核,会计应对费用报账原始凭据的合法性、合理性、完整性进行审核。5.2.5 费用报销原始凭据经会计审核同意后,报经理审批。5.2.6 经理按照市分公司规定审批权限进行审批,超过审批权限的报市分公司审批。5.2.7 经理审批后,经办人员将”费用报销审批单”再提交会计,由会计填制凭证后,出纳方可支付款项。5.3 归口管理人员应及时督促相关经办人员报销各项成本费用,对于因各种原因不能及时报账的成本费用,应将受益期限明确告知会计并提供相关依据,会计应及时归集成本费用上报市分公司预提。5.4 成本费用借支规定5.4.1 差旅费借支:原则上不允许借支差旅费。如出差时间过长,确需借支差旅费的,应经经理按权限审批,由会计进行账务处理后方可借支。出差人员归来后一周内必须办理报账及还款手续。5.4.2 电费借支:大额电费借支原则是上使用转账支票;小额电费实行备用金开支,备用金使用后,经办人持电费结算凭据办理报账。同一地点借支电费未结算时,不得续借。特殊情况,由经理按权限审批。5.4.3 其它借支:因公司经营管理需要的其它借支项目,必须报经理批准,按”借款申请单”上注明的报账期限办理报账和还款手续;非生产经营费用,一律不允许借支。会计按月编制借款明细清单,对长期挂账的员工借款进行跟进,询问长期挂账的原因并督促其还款。5.5 所有费用结算除规定允许使用现金的以外,都应经过公司经费账户结算;支付给个人的款项,超过使用现金限额的,应当以支票或者银行本票支付。特殊情况,需使用现金或现金支票结算的,由经理按权限审批。6 相关文件6.1 县分公司网络维护管理办法(CMCC-AH3-JW-01)6.2 县分公司招待费管理办法(CMCC-AH3-ZH-13)6.3 县分公司车辆管理办法(CMCC-AH3-ZH-1