中国民营企业财务管理存在的问题及对策研究和分析.doc

中国民营企业财务管理存在的问题及对策研究和分析202020年4月19日文档仅供参考 开题报告1.课题来源 世界财富的50%以上是由中小企业构成的，中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量，而中小企业中大部分是民营企业。改革开放以来，民营企业在中国发展迅如雨后春笋，在增强地方综合经济实力、吸纳就业、活跃市场等方面起着积极的作用，已成为中国国民经济中最具活力的新的经济增长点。但由于种种原因，当前很多民营企业在资本运作中遇到了许多困难和障碍，财务管理落后严重制约着民营企业发展，它未能有力根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动（包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面），高效处理财务关系的一项经济管理工作。可见，财务管理已经渗透在企业管理的各个方面，处于企业管理的中心地位，对企业的生存和发展起着重大作用，掌持着企业的经济命脉。随着新经济时代的到来以及中国加入WTO，民营企业财务管理的环境、观念、目标、内容等也受到了巨大的影响和冲击，中国的民营企业普遍存在着重销售，轻理财的现象，财务管理基础薄弱等问题。民营企业财务管理体制不协调，财务风险巨大。为了适应这种新形势，新情况和高要求，提升和创新民营企业财务管理已迫在眉睫。2研究目的以及意义（1）调查并分析中国民营企业财务管理现状，找到存在问题和原因，提出解决方案。（2）促进民营企业财务管理的发展，提高财务管理的质量。（3）寻找利用能够解决中国民营企业问题的技术解决方案。3国内外现状 国内（1）是家族管理模式，中国民营企业的管理模式大多数为家族式，所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重，企业内部人员大都为家族人员。致使职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。另一方面没有具体的财务管理制度，很大程度上凭感情用事，掺入了很多亲缘血缘的成分，影响了民主决策，从而影响企业发展。（2）是缺乏财务管理概念，这是很多民营企业的通病，大部分民营企业对财务部门在企业中的定位还停顿在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商银行税务等事务性工作上。财务部门的工作结果是各种财务数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动，只能顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整，既不能起到合理地配置企业内部资源、最大限度地吸收外部资源的作用，也不能从总体上对生产经营活动作出长远的预见性安排。这种财务管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷，从而阻碍了财务管理作用的发挥，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。（3）就是内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不力。内部控制制度是指为了保护资产的安全完整，提高会计信息质量，确保法规和经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度，会计控制和内部审计控制是其中的主要。（4）会计人员素质水平整体偏低，会计基础工作薄弱。当前，不少民营企业会计账目不清，弄虚作假，信息失真，一方面是由于上述种种原因所导致，另一个不容忽视的方面就是会计人员素质偏低。从总体上讲，民营企业的财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能，但理财观念滞后，理财方法落后，习惯地一切听从领导，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。会计监督意识淡漠，导致会计基础工作薄弱，具体表现为：会计科目使用不规范；原始凭证内容不完整；理账不及时，未达账过多；账簿设置不全；多笔经济业务合并在一起做分录，人为造成科目勾稽不清，对应不明；不准，基数、方法不清；会计档案归档不及时不规范等。（5）.信用观念缺乏，法律意识淡薄。资金短缺、融资困难是当前民营企业发展所面临的最突出的问题。长期以来，民营企业资金来源基本都是以自我积累为主，很少吸收社会资金入股，但当前随着民营企业的不断发展壮大，其贷款难、担保难已经成为民营企业发展的资金瓶颈。主要症结是在很大程度上由于有些民营企业管理不规范，效益不好，自身信誉差，信用观念淡薄，经营行为失信，不但表现在制造和市场环节的制假售假及以次充好、虚假宣传的现象，还表现在采购、销售及财务环节的赖账逃债、报表弄虚作假等。还有一些民营企业恶意逃废贷款债务，使贷款机构感到贷款风险太大，从而降低了对这些企业贷款支持的积极性。另外大多数民营企业财务管理及财务信息披露不规范、不透明，会计信息缺乏可信度，导致企业社会的信誉度和认知度低，从而引起担保难筹资难等一系列问题。 国外中国的财务管理与国外的财务管理相比较有些不同的地方：（1）理论依据不同，中国的财务管理理论主要以马克思主义经济学为主，它揭示的是一定社会内的生产关系和阶级关系。因此。能够看到主要构建在这种体系上的中国财务管理理论也主要是研究和处理国家财政与企业财务之间的外部社会关系上，而对企业财务管理内部的研究却有所欠缺，即使有，也一般流于对企业日常运营资金管理上。而国外财务管理理论一般是建立在传统的会计理论和经济学（如制度经济学、宏微观经济学、产权经济学等）的基础上的并经过综合利用统计、概率论、运筹学等进行研究。因此国外财务管理理论一般都将企业财务管理工作背后的社会历史因素排除在外。这样一来，又不免失去了历史的洞察力。（2）对财务管理概念认识的不同国内财务管理的认识主要是内部财务决策和财务控制体系，主要强调研究上市公司，而国外财务管理的认识主要是指公司财务，主要是针对资本市场上市公司这样一个特殊的企业群、特殊的环境来研究公司的财务目标、财务工具和财务家价值评估问题。（3）研究的主要方法和内容不同建立在马克思政治经济学基础上的国内财务管理理论主要采取抽象分析的方法，并将其财务管理理论构建在劳动价值论的基础上。研究内容主要是对财务管理的内在财务关系的研究和处理，并相应集中于财务管理制度的建立、与国家财政关系的划定等，缺乏进一步的定量分析手段。而国外财务管理理论主要采用具体的分析方法等，如经过经济学和数学工具的综合应用，来解决企业内部财务决策最优化的问题，还有经过综合运用心理学、人类学及社会学等研究财务管理主体行为最优化。4研究内容和途径（1）中国民营企业财务管理整个体系的研究（2）中国民营企财务管理业应该采取的策略与模式的研究（3）中国民营企业财务管理内容体系、方法、步骤模型的研究研究途径主要是经过阅读大量资料，实地考察来对中国民营企业的财务管理来进行研究。6. 最终目标及完成时间 我写这个课题的最终目标是更加深层了解中国民营企业的各种问题，不但仅是财务管理上的，财务管理只是一个抛砖引玉。7. 现有条件及必须采取的措施 由于自己没有工作经验，所学到的知识也有限，仅仅只能纸上谈兵，因此提出的相关问题以及做出的结论多少还是有些不足，不过我将在此基础上继续努力，继续研究，力争把这个课题做的更好。目录民营企业财务管理存在的问题及对策Private enterprise financial management problems and countermeasures 摘要：民营企业财务管理的种种不足已成为了制约中国民营企业进一步加快发展速度、提高综合竞争能力的瓶颈。快速有效的解决民营企业财务管理存在的问题，是中国民营企业改革和发展进程中所面临的一个非常紧迫问题。本文首先对民营企业的定义及特征进行了简要的描述，进而经过对民营企业财务管理不良的资产现状和不良现状产生的内部及外部原因进行分析，同时在借鉴国外财务管理的经验，就中国现行的法律和政策背景对民营企业财务管理进行分析，最后就如何解决民营企业存在的问题以及对策提出了一些具体的建议。关键词：民营企业 制约 改革 发展 财务管理前言 民营企业是非国有企业的总称，包括个体企业、私营企业、乡镇企业、股份合伙制企业、国家不控股的股份制企业、国有民营企业以及其它形式的集体企业等，其中前四种类型构成民营企业的主体。 中国的民营企业起步晚，发展慢，自改革开放解禁后，逐步发展，到现在也有三十个年头了，但我们国内的民营企业存在着先天性的不足，组织管理架构，几乎全部都是脱胎于国营企业，虽然没有国营企业的机构臃肿，加大了企业发展的奖励制度，避免了国营企业的社会包袱，经营策略方面跟着市场灵机应变，但由于民营企业至今没有摸索出适合自己发展的道路，当前依然在市场经济浪潮里举步艰难。在过去的近三十多年里， 中国经济的增长基础经历了根本性的变化，从完全依赖于国有企业转向混合经济， 民营企业在其中发挥着重要的作用。可是，从微观角度看， 民营企业自身的管理基础依然有待提高。虽然中国民营企业的许多管理“招数”具有实用性和适用性，可是在外部环境急剧变革的今天，如何进行管理升级已经成为每一个民营企业家所不得不面正确重大课题。1.民营企业财务管理现状.1.1财务管理概述财务管理，基本的意思就是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的内容大致有四个环节，筹资管理、投资管理、运营资金管理和利润分配管理。四个环节紧紧相扣，都有各自重要不可替代的作用，当然，它们作用的最终目标也就是财务管理目标，其目标有如下四点：1.利润最大化 基本观点：利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加得越多，越接近企业的目标。2.每股盈余最大化 基本观点：应当把企业的利润和股东投入的资本联系起来考虑，用每股盈余来概括企业的财务管理目标，从而来避免“利润最大化”目标的其中一个缺陷。3企业财富(价值)最大化 基本观点：增加股东财富是财务管理的目标。4. 相关利益最大化 基本观点：不但考虑债权人、股东等相关方的利益，也考虑企业员工、顾客以及企业社会责任等因素，力求使各方利益达到最大化。在如今的财务管理上，有许许多多的创新，不但仅是平常我们所说的财务管理了。首先，财务管理观念的更新 竞争与合作相统一的财务观念。 风险理财观念。在现代市场经济中，市场机制的作用，使任何一个市场主体的利益都具有不确定性，客观上存在着蒙受经济损失的机会与可能，即不可避免地要承担一定的风险，而这种风险，在知识经济时代，由于受各种因素影响，将会更加增大，因此，企业财务管理人员必须树立正确的风险观，善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学预测，有预见性地采取各种防范措施，使可能遭受的风险损失尽可能降低到最低限度。 信息理财观念。在现代市场经济中，一切经济活动都必须以快、准、全的信息为导向，信息成为市场经济活动的重要媒介。而且，随着知识经济时代的到来，以数字化技术为先导，以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快，从而使交易、决策可在瞬间完成，经济活动空间变小，出现了所谓的“媒体空间”和“网上实体”。这就决定了在知识经济时代里，企业财务管理人员必须牢固的树立信息理财观念，从全面、准确、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手，进行财务决策和资金运筹。 知识化理财观念。知识成为最主要的生产要素和最重要的经济增长源泉，是知识经济的主要特征之一。与此相适应，未来的财务管理将更是一种知识化管理，其知识含量将成为决定财务管理是否创新的关键性因素。因此，企业财务管理人员必须牢固树立知识化理财观念。 其次，财务管理目标的重组 在新的资本结构中，物质资本与知识资本的地位将发生重大变化，即物质资本的地位将相对下降，而知识资本的地位将相对上升。这一重大变化决定了企业在知识经济时代里不再是仅归属于其股东，而是归属其 “ 相关利益主体”，如股东、债权人、员工、顾客等。她们都向企业投入了专用性资本，都对企业剩余做出了贡献，因而也都享有企业的剩余。正是在这样的背景下，新制度学派认为，企业的利益是所有参与签约的各方的共同利益，而不但仅是股东的利益。最后，财务管理内容的调整与拓展 无形资产将成为企业投资决策的重点。在新的资产结构中，以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重将会大大提高。因此，在知识经济时代，无形资产将成为企业最主要、最重要的投资对象。这就要求企业必须调整旧的投资决策指标，建立切实反映无形资产投入状况及其结果的决策指标体系。 风险管理将成为企业财务管理的一项重要内容。在知识经济时代，由于受下列等因素的影响，将使企业面临更大的风险：（1）信息传播、处理和反馈的速度将会大大加快。如果一个企业的内部和外部对信息的披露不充分、不及时或者企业的管理当局对来源于企业内部和外部的各种信息不能及时而有效地加以选择和利用，均会进一步加大企业的决策风险。（2） 知识积累、更新的速度将会大大加快。 1.2民营企业财务管理概况财务管理是企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展；资金的投放决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力；资金的回收企业的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定企业的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各方利益。可见，财务管理已经渗透在企业管理的各个方面，处于企业管理的中心地位，对企业的生存和发展起着重大作用。中国的民营企业有它自己的特点，主要有以下几点：1.企业小，机制灵活，跟着市场应变。民营企业发展到现在，虽然有了些年头，但主体上，民营企业还是以小企业为主。民营企业规模小，转型快，能够及时跟得上市场变化，为了企业生存及时调整企业战略方向，不像大企业那样转型困难。2.先天不足，难以发展。民营小企业普遍素质偏低，在刚开始时，凭借领导人对市场的敏锐观察，以及一家人拼命努力的结果，经过最原始的创业方式，小企业一般都能够在市场上分一杯羹。但家长制的企业管理，很难在发展中形成管理蜕变，在企业逐步扩大的同时，简化了的国营化管理体系重新使用起来，在正规化的过程中，家族内部矛盾开始计划，管理进程冲突不断，企业在外交困难的情况下很容易走进死胡同，这是中国民营企业普遍只有3到5年寿命的根本原因。3.融资困难。改革开放三十年来，融资难已经是民营企业公认的瓶颈。企业字啊发展扩大的过程中，一方面需要警惕企业财务危机，另一方面，因缺乏资金导致再生产投入跟不上，不能像西方民营企业一样，能够得到金融系统良好的支持与护持，这是中国民营企业发展的一大缺憾。4.管理混乱。民营企业的管理实质上市国营体系管理改良简化版，加上中国传统家长管理制版本。企业在发展过程中，触及正规化管理时，每每在矛盾冲突下胎死腹中。虽然个别民营企业依靠强有力的领导能够突破这个怪圈，但民营总体上，迄今为止，始终无法逾越管理混乱，实现脱胎换骨的企业转变。5.人才培养力度不够。小企业为了企业生存在对外吸引人才时，往往不遗余力，以解燃眉之急。但根本上由于小企业急功近利，往往无法形成类似国营公司一整套培养体系，导致民营企业在人才使用方面始终要借力于市场环境。当市场环境无法借力时，民营企业往往在原地打圈，无法继续前进。(1)规模逐渐壮大近年来，中国民营企业的规模已经逐渐壮大。中国近年来，民营企业中入围中国企业500 强的数目逐年增大。当前，有越来越多的民营企业开始利用资本市场进行直接融资并成为上市公司，截止 的统计，中国的上市公司一共有4434家，其中民营企业有1469 家，所占的比例接近1/3。(2)在国民经济中的比重逐渐增加 ，中国民营经济占GDP的比重为65% ，到 ，这个比例上升到了73% 左右。另外，民营经济现在已经成为国家税收的主要来源， 民营经济税收占全国比重的40% ，低于国有企业的43% ，可是到了 民营经济税收占全国比重为58% 。由此可见中国民营经济已成为国民经济的重要组成部分以及推动经济增长的主要动力。(3)盈利能力强于国有企业中国民营企业在虽然在收入规模上低于国有企业，可是收入规模的增长速度及盈利能力却明显较强于国有企业，民营企业营业收入的平均增长率为38% ，远高于国有企业22% 的水平。 民营企业平均总资产收益率和平均净资产收益率分别为5%和12% ，远远高于国有企业2%和6%的水平。1.1.2民营企业取得以上成就的原因分析(1)理性地选择发展战略民营企业规模较小，缺乏某一领域的专业能力，于是很多民营企业就更加愿意追求广度，走多元化发展战略。 中国民营企业100 强中，从事多元化经营的企业数量多于70 家。不过随着市场逐渐趋于成熟，依赖以多元化方式发展而忽视培养核心竞争力，给部分企业带来危机。可是由于民营企业的一个优势就是灵活，在见证很多民营企业由于缺乏核心竞争力失败之后，很多民营企业开始专注于某一领域，集中企业资源进行长期积累，经过专业化战略将企业“做强”。还有部分企业选择有机成长战略，逐步进行相关多元化。(2)民营企业开始注重战略并购前些年，中国民营企业的并购动因主要是财务和要素方面的原因，战略上的因素相对较少。可是近年来，大型民营企业在本土并购中强调融合和战略结盟，并购目的是为了加强生产集中度和提升市场份额。江苏沙钢集团先后并购了淮钢和江苏永钢，现在的钢铁年产量能够达到2500万吨。同时，很多大型民营企业在收购国际品牌方面也显得更加积极和成熟。比如， 10 月，中国民生银行董事会经过战略性投资美国联合银行控股公司的决议，成为首次在美国本土收购银行类金融机构的中资银行。 (3)民营企业的国际化民营企业的国际化主要有以下四种方式，第一种方式是海外融资。第二种方式是经过建立海外研发机构或进行海外收购，引进技术资源。第三种方式是建立海外分支机构，扩大海外市场、提升品牌知名度。第四种方式是经过各种跨国营销手段来提高品牌知名度。(4)进入垄断行业取得行业垄断地位随着“非公经济36条”的出台,很多民营企业开始纷纷进入之前限制民营企业发展的行业，比如航空行业，截至 5月，已有深圳、奥凯、华夏八家民营航空公司，共拥有飞机73架。不但如此，在家电零售领域，一些优秀的民营企业建立了行业垄断地位。比如，国美电器集团和苏宁电器集团。