第三章费用及资金管理方案.docx

第三章、 费用及资金管理方案
第一节 投资费用管理控制目标
本工程总投资 ???亿元，严格控制投资费用是本工程项目建设管理的一项重要任务，也是我们项目建设单位为建设单位利益着想的一大重要体现。我们必须与建设单位共同配合，确保总投资不突破批准的初步设计概算投资，充分发挥我们项目建设单位多年来项目建设管理和开发建设的丰富经验，争取把建设成本和管理费用降到最低程度。
第二节 费用控制原则
1、费用控制的原则和程序
费用控制的基本原则
2、进行费用控制的基础：详细了解工程项目的任务要求，明确工作条件特别是限制性条件，掌握项目实施的具体情况。
3、费用控制的目的：满足合同的技术和商务要求，按照进度计划完成任务，并在批准的控制估算内推行限额设计、限额采购和严格的施工费用控制，降低费用。
4、费用控制的基本方法：根据各阶段费用控制的基准、采用跟踪、监督、对比、分析、预测等手段，以业主变更或项目变更的方式，对可能发生和已经发生的费用变化进行修正或调整，使项目在严格控制下实施。
5、费用控制应遵守的准则：严格控制变更和签证的费用，只有经过规定的审批程序并获准之后，变更才能在项目中实施。包括进一步分解，经批准后下达各设计专业。各设计专业负责人应针对费用分解目标着重对设备的选型．材质的选择和工程量等方面进行控制，并定期对设计的执行情况和工程量的变化情况以报告的形式通知费用控制工程师。
第三节 影响工程费用的因素分析
根据以往我们项目建设管理和开发建设的经验，我们将影响工期的各个因素分析如下：
1、设计阶段对工程费用的影响
因为设计方案的选择及工程设计图纸的质量的影响工程费用的直接因素，也是工程费用突破与否的最重要因素。
2、合同管理对工程费用的影响
合同管理是明确双方职责，明确双方义务和权利的规范文件，也是双方工程费用结算的依据，所以加强合同的严密性和签订合同时的调查研究也是控制工程费用的关键工作。
3.准确施工图预算规范施工的投标工作
准确工程量计算及费率计费，是准确施工图预算的基础，也是各方利益的重要保证，规范施工招标工作，在平等、公平的原则下在招标文件中明确各方取费标准。
4.施工方案的选择也一定程度地影响费用的变化
5.项目建设的管理也影响费用的变化
项目建设管理的好坏，合理程度、以及落实计划的密度程度和工序、工种安排合理性也会产生费用的变化。
6.项目建设方向建设单位提出的合理化建议可以减少工程费用的发生。
7.项目建设方严把设备、材料的采购关，可以减少工程费用的发生。
8.项目建设方、监理方签证的认真仔细程度。
9.施工单位使用四新技术等，好可以减少部分费用。
10.市场材料价格的涨跌。
第四节 费用管理组织保证措施
在项目建设项目组织机构设立上，实行三级管理，第一级费用管理主要负责人为预决算人员，负责施工图预决算，各项工程费用及费用的核审工作，各专业工程师配合预决算人员核审各专业工程量，第二级费用管理为项目经理、项目技术负责人，主要负责工程技术联系单的汇总，及对第一级费用管理监督、检查、指导，并实行最终工程量费用报建设单位及工程指挥部，第三级费用管理的责任人为指挥部投资和合同管理负责人，负责监督、检查、指导、规范项目部的费用审定工作，及重大图纸变更及费用发生时间建设单位的联络，主要管理指标如下：
1.工程项目经理是费用管理的直接责任人，必须严格执行项目建设合同，组织项目部全体人员分工合作，确保投资费用总目标，并忠实维护建设单位利益，及时同建设单位保持联系。
2.明确各专业工程师和预决算人员的工作职责，切实落实费用制度，发现问题及时上报。
3.制订投资费用奖罚制度。
4.建立投资费用台帐。
5.配合建设单位检查、监督项目建设资金的使用情况。
第五节 费用管理技术保证措施
1.在本工程施工招标前，组织各专业工程师进行内部施工图会会审，熟悉图纸内容，对图纸中的之处进行讨论并形成内部会审记录，送设计院落实解决报建设单位。
2.认真熟悉建设文件、施工图纸，掌握设计要求，工艺流程，及时了解设备材料的价格动态，及时上报建设单位。
3.合理优化各种施工技术方案，确保方案安全、经济。
4.组织学习四新技术推广使用，为建设单位利益着想。
5.对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更。
6.继续寻找通过改进设计挖潜力，节约投资的可能性。
第六节 费用管理的控制措施
一、配合强有力的预决算人员同管理工程质量一样，在工程建设全过程中进行投资管理。从方案的采用，施工图审查，新材料、新技术的应用，提高科技含量等来控制工程费用。
二、实行预算造价包干。对各种设备的选择，通过招投标的方式，使其达到最合理的价格。
三、控制施工联系单。在施工过程中的所有联系单，必须由项目建设单位和建设单位共同签证有效。
四、投资的事前控制要点及措施
1.准确编制施工招标文件，分析合同构成要素，最易突破的部门和环节，从而明确投资控制的要点。
2.审查承包人提交的工程量清单中的单价分割、以及在施工过程中提交的各种详细计划和变更计划。明确工程费用现金流动计划。
3.预测工程风险及可能发生索赔的原因，制定防范性对策，减少索赔的发生。
4.配合建设单位按合同规定的条件，按期提交施工现场，使其能按期开工、正常施工和连续施工，不因违约造成索赔。
5.按合同要求，及时提供设计图纸等技术资料，不要违约造成索赔。
6.如建设单位有原有材料设备的，配合建设单位按期、按质、按量地供应，合同中要求的地点不要违约造成索赔。
五、 投资的事中控制要求及措施
1.对照合同规定，及时解决承包方提出的问题及配合要求，不要造成违约和对方索赔。
2.工程变更、设计修改要慎重，事前应进行技术分析并充分与建设单位沟通思想。
3.严格经济费用签证。凡涉及经济费用支出的签计，项目经理应与建设单位充分协商后作出签证。
4.按合同规定，及时对己完的合格工程计量进行验证，对已完的工程有质量问题及不合格的工程决不签认进度款。不要造成未经项目建设方验证认可就承认其完成数量的被动局面。
5.按合同规定，及时审核支付进度款，不要造成违约被处罚款。
6.随时掌握价格信息和国家调价的范围和幅度。
7.检查、监督承包商执行合同情况，使其全面履约。
8.定期、不定期地进行工程费用支出分析，提出控制工程费用突破的方案和措施。
六、投资的事后控制要点及措施
1.审核承包商提交的工程预算书，建设单位报审计部门。
2.从建设单位利益出发，公正处理索赔事宜，并配合建设单位提供反索赔资料。索赔发生后，项目建设负责人必须依据合同的准则及时地对索赔进行处理，随着在中期付款期间将问题搁置下来，留待以后处理的想法将会带来意想不到的后果。

投资控制管理工作流程图

第七节、资金管理方案
资金管理作为工程项目管理的重要内容，处于管理体系的核心位置，直接影响项目运营的成败。项目在工程施工、物资采购、生产交易等过程中所需要的资金保障非常巨大，有效的资金管理能在规避风险的同时对资金进行合理配置，使得项目效益最大化。
资金管理具体包括资金筹措计划编制和审批、项目资金总计划（收款、付款计划）、资金使用计划；承包合同的收款计划、收款申请和收款台帐；对分包、劳务、物资采购、租赁等合同类和非合同类的付款计划、收款申请和收款台帐。
我们企业搭建自己的资金管理平台，通过平台实现资金计划、资金收入、资金支出、报表查询等功能，实现强资金的集中管控，提高资金计划的精确度，提升资金筹措能力，强化资金利用率。

一、 资金筹措
筹资是指根据项目生产经营活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取一定的方式，获取所需资金的一种行为。由于筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又各不相同，因此，为保证筹资活动的有效、合理进行，我司建立相关的筹资制度。
(一)筹资计划
筹资计划是在对短期和长期所需资金进行预测的基础上，分析计算不同筹资方式的筹资成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资计划的编制可以用尽可能低的代价，取得所需资金，并能有效防范风险。一项完整的筹资计划应包括：
1．项目资金需求量的预测；
2．筹资方式的选择及筹资数量安排；
3．筹资程序及时间安排；
4．筹资前后项目资金结构及财务状况的变化；
5．筹资对项目未来收益的影响。
(二)筹资审核
筹资计划的编制人员应与审核人员适当分离，以便审核人能从独立的立场来衡量计划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资计划的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对项目未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资计划的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续。
(三)筹资检查和考核
筹资检查是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动中可能出现的问题，以及筹资计划的执行情况。筹资检查可定期或不定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。
筹资考核是将筹资结果与筹资计划进行比较，对产生的差异进行分析，找出原因。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，保证筹资计划的有效实施。
二、 资金使用
项目对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。
(一) 资金使用计划
编制资金使用计划，合理地确定工程造价控制目标值，包括总目标值、分目标值以及各详细目标值，是确保实现造价目标的前提。
由各分包单位根据各分包工程的工程进度安排填报月、季、年资金使用计划表，及时上报给本项目总承包管理部汇总统计，该资金计划使用表经监理单位审核后作为拨付分包工程进度款的依据。
经批准的资金计划一般不做调整，原则上没有资金计划的事项不得进行资金支付。如特殊原因需要作出调整的，需上报项目经理审核，公司确认后方可调整。
(二)审批方式
1．“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。
2．集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。
(三)支付程序
1．支付申请。项目有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。
3．支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。
4．办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。
三、 合同收款
成立以项目经理为组长，项目生产经理、项目成本工程师、财务人员为组员的合同收款管理小组，每月及时上报产值，提前与业主方进行沟通，确保工程款及时到位。使项目平稳推进。
在日常管理中发生应收账款回收问题时要及时和财务部门联系，共同协商。工程的施工质量和施工进度对应收账款的回收有十分重要的影响。项目监管部门应该及时跟踪，加强对施工质量和施工进度的关注。财务部门结合客户的信用水平及时与客户联系，协商款项的回收。对于一些不能及时回收的款项，可以采取索要抵押品或者暂停工程的措施，减少公司损失。由于建筑企业工程工期很长，应收账款回收时间也长，因此过程中的监督与控制显得尤为重要，所以公司应该加派人手，多把精力放在事中控制中。