初级会计电算化讲义.pptx

第一章会计电算化概述第一章会计电算化概述 第一节会计电算化第一节会计电算化 一、会计数据处理技术的发展二、会计电算化的概念 其概念有广义和狭义之分。狭义指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。三、会计电算化的应用 l主要体现在如下方面：l提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度l提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础l推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展四、会计电算化的管理体制四、会计电算化的管理体制 19941994年年5 5月，财政部颁发了月，财政部颁发了关于发展关于发展我国会计电算化事业的意见我国会计电算化事业的意见的重要文件，的重要文件，文件对财政部门管理会计电算化的基本任务文件对财政部门管理会计电算化的基本任务给出了以下具体的要求：给出了以下具体的要求：l制定会计电算化发展规划并组织实施制定会计电算化发展规划并组织实施l制定会计电算化法规制度，对会计核算软件制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督情况实施监督l促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平工作水平l组织开展会计电算化人才培训组织开展会计电算化人才培训第二节第二节 会计核算软件会计核算软件一、会计核算软件的概念一、会计核算软件的概念 是指专门用于会计核算工作的计算机应用软是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。核算软件等，均可视为会计核算软件。ERP（企业资源计划的简称）系统的推广和（企业资源计划的简称）系统的推广和应用应用二、会计核算软件的分类l分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。通用一般由专业软件公司研制，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。专用一般指由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件。三、会计核算软件的功能模块及构成l会计核算软件的功能模块l会计核算软件的构成l通常的会计核算软件一般分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。其中财务处理模块是会计核算软件的核心模块。l财务处理模块与主要核算模块间的联系四、会计核算软件与手工会计核算的异同1、相同之处l目标一致l遵守共同的会计法规和会计准则。l遵守共同的基本会计理论和会计方法。l会计数据处理流程基本相同。2、会计核算软件与手工会计核算的区别l会计核算工具不同l会计信息载体不同l记账规则不同l财务处理程序不同l内部控制方式不同第三节第三节 单位会计电算化的实现单位会计电算化的实现一、单位开展会计电算化工作的基本条件1.企业发展的客观需要2.领导的重视和支付3.单位要有规范的管理基础二、单位会计电算化工作的规划1、制定一个切实可行的发展目标2、确定制定规划所依据的原则系统性原则阶段性原则客观性原则领导重视原则3、建立会计电算化工作的领导组织机构4、确定工作步骤5、确定技术方案6、制定人员培训与配置计划7、费用预算和资金来源三、单位会计核算软件的获得方式1.自行开发2.委托外单位开发3.与外单位合作开发4.购买商品化通用会计核算软件第二章第二章 会计电算化的工作环境会计电算化的工作环境第一节 计算机一般知识一、计算机及其种类1、计算机的概念和特点运算速度快计算精确度高具有记忆和逻辑判断能力有自动控制能力2、计算机的分类 可按多种标准分类。从用户应用角度，一般分为微型计算机、服务器、终端计算机等。二、计算机的性能指标1.计算机速度2.字长3.存储容量三、计算机的应用领域1.信息处理2.科学计算3.过程控制4.计算机辅助系统5.计算机通信6.人工智能第二节第二节 计算机硬件计算机硬件由输入设备、输出设备、运算器、存储器和控制器五部由输入设备、输出设备、运算器、存储器和控制器五部分组成。分组成。一、输入设备一、输入设备常用的有：键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。常用的有：键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。二、输出设备二、输出设备常用的有：显示器、打印机和绘图仪等。常用的有：显示器、打印机和绘图仪等。三、运算器三、运算器四、存储器四、存储器1、内存储器、内存储器2、外存储器、外存储器五、控制器五、控制器一、系统软件1.操作系统2.语言处理程序3.数据库管理系统4.支撑服务程序第三节第三节 计算机软件计算机软件二、应用软件二、应用软件 如文字处理软件、表格处理软件、游如文字处理软件、表格处理软件、游戏软件等都是应用软件。会计核算软戏软件等都是应用软件。会计核算软件属于应用软件。会计软件可分不同件属于应用软件。会计软件可分不同类型：类型：1.按适用范围分为通用会计软件和专用按适用范围分为通用会计软件和专用会计软件会计软件2.按功能层次划分为核算型会计软件和按功能层次划分为核算型会计软件和管理型会计软件管理型会计软件3.按并发用户数量可分为单用户会计软按并发用户数量可分为单用户会计软件和多用户（网络）会计软件件和多用户（网络）会计软件一、计算机网络概念 主要功能：资源共享、信息传送和分布处理。具体如下：1.资源共享2.信息传送3.均衡负荷与分布处理4.增加可靠性5.提供过程控制与集中管理第四节 计算机网络二、计算机网络分类 按照网络覆盖的地理范围和计算机之间互联的距离，可将计算机网络分为局域网和广域网。三、因特网1.也称互联网，是当今世界上最大的国际性计算机互联网络，是广域网的一种。2.因特网的应用电子邮件文件传输远程登录新闻组万维网电子公告板3、网址IP地址域名网络文件地址电子邮件地址第五节第五节 计算机安全计算机安全一、计算机安全隐患及对策一、计算机安全隐患及对策1、影响计算机安全的主要因素有：、影响计算机安全的主要因素有：系统故障风险系统故障风险内部人员道德风险内部人员道德风险系统关联方道德风险系统关联方道德风险社会道德风险社会道德风险计算机病毒计算机病毒计算机病毒的特点：计算机病毒的特点：1.隐蔽性隐蔽性2.感染性感染性3.潜伏性潜伏性4.破坏性破坏性计算机病毒的分类：计算机病毒的分类：1.系统引导病毒系统引导病毒2.文件型病毒文件型病毒3.复合性病毒复合性病毒4.宏病毒宏病毒病毒发作时常见的现象：病毒发作时常见的现象：P58页页计算机病毒防范：计算机病毒防范：P59页页计算机病毒的检测和清除：计算机病毒的检测和清除：P59页页2、保障计算机安全的对策、保障计算机安全的对策不断完善计算机安全立法。不断完善计算机安全立法。不断创新计算机安全技术不断创新计算机安全技术不断加强计算机系统内部控制与管理。不断加强计算机系统内部控制与管理。P61页页第三章第三章 会计电算化基本要求会计电算化基本要求 第一节第一节 会计电算法法规制度会计电算法法规制度第二节第二节 会计核算软件的要求会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求一、会计核算软件的基本要求P64页页 二、会计数据输入功能的基本要求二、会计数据输入功能的基本要求P65页页1.对初始数据输入的基本要求对初始数据输入的基本要求2.对记账凭证输入的基本要求对记账凭证输入的基本要求3.对原始凭证输入的基本要求对原始凭证输入的基本要求第四章第四章 复式记账复式记账三、会计数据输出功能的基本要求P67页1.对屏幕查询输出的基本要求2.对打印输出的基本要求四、会计数据处理功能的基本要求1、对记账的基本要求2、对结账的基本要求3、对报表生成的基本要求第三节第三节 会计电算化岗位及其权限设置的会计电算化岗位及其权限设置的基本要求基本要求一、一、电算化会计岗位的划分电算化会计岗位的划分P70页页电算化会计可设如下岗位：电算化会计可设如下岗位：1.电算主管电算主管2.软件操作软件操作3.审核记账审核记账4.电算维护电算维护5.电算审查电算审查6.数据分析数据分析二、会计电算化岗位职责制的基本内容1、电算化主管的责任P73页2、软件操作的责任P73页3、审核记账员的责任4、电算维护员的责任5、会计档案资料保管员的责任6、电算审查员的责任7、数据分析员的责任 P75页三、中小企业实行会计电算化后的岗位设置P76页1替代手工记账的任务和条件替代手工记账的任务和条件P77页页2替代手工记账的过程替代手工记账的过程P80页页3替代手工记账的检查替代手工记账的检查P86页页4会计电算化档案管理的基本要求会计电算化档案管理的基本要求P89页页1、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案2、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管3、会计电算化后档案的管理一般通过制定与实施档案管理制度来实现4、安全和保密措施第三节 计算机替代手工记账的基本要求第四章第四章 会计核算软件的操作要求会计核算软件的操作要求 第一节 电算化会计核算基本流程 1编制记账凭证2凭证审核3记账4结账和编制会计报表第二节第二节 财务处理模块基本操作要求财务处理模块基本操作要求P95页页一、财务处理模块的主要功能一、财务处理模块的主要功能1.系统初始化系统初始化2.凭证处理凭证处理3.记账记账4.期末处理期末处理5.出纳管理出纳管理6.账表输出账表输出7.系统服务系统服务二、财务处理模块使用的基本流程P97页1.系统初始化2.日常处理三、系统初始化1.系统初始化的准备工作2.账套名称3.会计期间4.记账本位币5.会计科目体系结构设计6.辅助核算7.科目余额8.其他基本数据系统初始化要完成的基础设置操作P100页1、设置操作员及权限2、设置会计科目3、设置各辅助核算项目4、设置外币币种及汇率5、录入科目期初余额6、科目余额试算平衡7、设置凭证类别四、日常账务处理操作（一）、录入记账凭证1.录入记账凭证2.凭证输入正确性控制措施3.凭证输入的辅助功能（二）、记账前凭证修改（三）、凭证审核（四）、记账凭证查询打印（五）、凭证汇总（六）、记账（七）、出纳管理（八）、账簿查询五、结账P119页六、编制会计报表P119页（一）、会计报表分类（二）、会计报表的结构（三）、制作会计报表的流程（四）、报表编制过程第三节第三节 其他会计核算软件功能模块的操其他会计核算软件功能模块的操作要求作要求P127页页 1应收/应付账款核算模块基本操作P128页2工资核算模块基本操作P137页3固定资产核算模块基本操作P147页1启动和关闭计算机系统2运行和退出会计核算软件3WINDOWS操作系统基本操作4网络基本操作P171页5文字表格编辑操作P181页第四节 计算机基本操作要求P156页