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固定资产管理机械动力部2016.08目录一、固定资产管理的基本概念二、固定资产(申购、领用、转移、调拨、报废、盘点)的操作流程第一部分：固定资产的基本概念什么是固定资产固定资产的分类与编码一固定资产的管理部门和职责二固定资产管理的核心三固定资产的清查与盘点四五同时具有下列特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2、使用寿命超过一个会计年度。(包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他的设备、器具、工具等资产)。注：使用寿命是指企业使用固定资产的预计周期，或该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。一、什么是固定资产？(财务定义)二、固定资产的分类与编码1、固定资产的分类(门类、大类、中类、小类)原则 (1)科学性 (2)系统性 (3)可扩展性 (4)兼容性 (5)实用性2、固定资产的编码 (1)规范性 (2)唯一性 (3)合理性 (4)可扩充性 (5)实用性三、固定资产的管理部门使用部门设备部门物供部门负责对固定资产实物的直接管理责任负责对固定资产的采购过程管理及质保期内的售后服务管理责任财务部门负责对固定资产的价值管理，账务及监督和检查的管理责任四、固定资产的管理部门的职责使用部门设备部财务部正确使用固定资产，做好日常维护和保养；做到部门资产的账实一致；使用部门最高领导为第一责任人，部门资产管理员为第二责任人；部门资产管理员负责本部门固定资产的日常管理工作，及时调整本部门的资产台账每月底与机动部资产台账核对；使用部门要配合机动部对固定资产进行清查盘点；对使用部固定资产的维护、管理和使用情况作检查和指导；配合使用部门办理固定资产的转移、调拨和报废等手续；负责编制固定资产的大修理计划。建立台账及卡片，及时反映固定资产的增减变动等情况，定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告；负责固定资产的统一核算，建立健全固定资产的购入、变更、清理报废、盘盈盘亏、残值变卖等账务处理；正确计提折旧、计价和折旧政策参照中石化企业会计制度的规定执行；组织并参与机动部的清查盘点工作，并进行账实核对物供部新增固定资产采购时与机械动力科和公司供销部的衔接新增固定资产采购、过程控制与入库管理；参与新增固定资产开箱验收及安装调试；负责新增固定资产质保期内售后服务的联系；五、固定资产的管理的核心财务部帐目与机动部账面相符帐帐相符机动部帐与使用部门实物相符帐实相符六、固定资产的清查与盘点清查：每年一次，编制清查报告（机动部负责，财务部参与，使用部门配合）盘点：每半年一次小盘：使用部门负责，每半年更新资产报表，并抄送给机动部每年一次大盘，参照设备动力管理制度固定资产盘点动员会议固定资产实物盘点固定资产帐实核对各部门资产清单核实签批固定资产盘点报告固定资产盘点阶段图一、固定资产盘点时间：根据集团公司固定资产管理制度要求每年需盘点固定资产两次，时间分别为每年的6月及12月；二、固定资产盘点人员：固定资产盘点有机械动力部及财务部各指定专人全程参加，各部门设备管理员配合完成。固定资产盘点第二部分：固定资产的操作流程固定资产的采购固定资产领用一固定资产的转移二固定资产的调拨三固定资产的报废四五固定资产 采购 1、使用部门根据本单位的现有设备状况和生产任务，每年按机械动力部通知的时间填写设备更新计划申报明细表，向机械动力部申报下一年度的设备更新计划。3、物供部门 根据公司审批的计划立项报告批复，进行询比价调研等相关步骤。按公司管理程序，对于单项合同在50万元以上的项目由公司组织招投标，按批复要求实施。机动部做好技术服务工作2、机械动力部对各车间(科室)的申报情况进行初审汇总，并报请主管厂长组织审核，向公司初步申报我厂下一年度的设备更新投资计划。附表：附表：中石化南化公司中石化南化公司 年设备零购计划申报明细表年设备零购计划申报明细表填报单位(签章):填报日期:年 月 日金额单位:人民币万元 含外汇:万美元序号资产编号使用单位设备名称设备规格及型号数量预 计 费 用购 置 原 因备 注单价含外汇合计批准(机动处领导):审核人(运行部领导):填表人:注:如合计中使用外汇计价请在表格中直接注明固定资产采购流程固定资产采购流程使用单位提出书面申请机动部核实是否有计划机动部领导审批厂领导审批机动部确定技术方案机动部签订技术协议物供部询比价或招投标物供部签订采购合同设备制造过程控制安装调试并交付使用办理竣工验收手续财务部过账转固定资产1、固定资产到货后，由物供部办理入库手续并通知机动部设备到货情况，使用部门会同机动部、物供部一同开箱验收，填写新设备开箱记录表。固定资产固定资产 领用领用2、新设备开箱后如需安装调试，机动部物供部应根据生产需要及时通知生产商进行安装调试，调试合格后办理竣工验收手续。竣工验收单一式贰份，一份存档，一份送财务转固。3、固定资产购置后，由机动部对该固定资产进行分类编号、制作固定资产标签，由使用单位进行张贴，机动部负责检查验收，并在部门固定资产账目中进行录入。南京化学工业有限公司固定资产增加申请表填报单位：（章）固定资产类别：填表人：电话：填报日期：工程编号开工日期总价（元）固定资产编号工程或货物名称竣工日期其中：土建费卡片号：交付单位名称资金来源 安装费建筑面积（M2）接收单位名称安装地点 设备费固定资产结构质量保证期单价（元）其它费用设备主要材料设备制造单位名称：单位：台数量：1、上述项目交接手续于 年 月 日 施工单位与使用单位办理交接完竣，由使用单位凭本单办理固定资产增加手续；2、上述货物交接手续于 2008 年 月 日 采购单位与使用单位办理交接完竣，由使用单位凭本单办理固定资产增加手续。施工单位自检意见：使用单位验收意见：档案管理人员意见：备注：检验人签字：年 月 日验收人签字：年 月 日 竣工资料接收人签字：年 月 日 技术鉴定小组意见：部（厂、处）意见（公章）部（厂、处）意见（公章）说明：1：固定资产类别若为房屋，固定资产结构栏内请选择填写：一般；砖木；钢砼；框架。2：固定资产类别若为运输机械请在固定资产名称栏内填出车辆牌照号码。3：请统一用A4纸。4：本表一式三份。5：购置、建造方式新增加的固定资产均用此表申报负责人签字：年 月 日部设备负责人签字 年 月 日部（厂、处）负责人签字：年 月 日公司领导意见（公章）：公司机动处意见（公章）：公司财务资产处意见（公章）：公司负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日附表附表1 1固定资产固定资产 调拨调拨1、固定资产在厂内迁移，由调入单位填写固定资产调拨单，经机械动力部、财务部审核盖章，然后办理固定资产转移，并由调入单位填写固定资产卡片进入资产数据库。2、有偿内部调拨：根据该固定资产账面净值进行交换和购买，财务部做账面变更处理，使用部门和机动部做固定资产台帐和标签的变更。3、无偿内部调拨：由调出和调入单位提出申请，分别机动部领导审批，财务部做账面变更，使用部门和机动部做固定资产的资料变更。4、固定资产的调出、调入单位要在二周内办理转移手续。附表：附表：南京化学工业有限公司固定资产调拨申报表单位名称：（章）固定资产类别：填表日期：年 月 日序号固定资产编码固定资产名称型号规格类别计量单位数量投用时间使用年限已用月数固定资产原值（元）固定资产净值（元）净残值（元）调拨依据拨出单位名称：拨入单位名称：档案管理员意见：拨 出 单 位运行部（厂、处）意见（公章）运行部（厂、处）意见（公章）设备负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日 年 月 日档案管理员签字：拨 入 单 位运行部（厂、处）意见（公章）运行部（厂、处）意见（公章）年 月 日说明：1：固定资产类别若为房屋，型号规格栏内请选择填写：一般；砖木；钢砼；框架，计量单位栏内请填写M2。2：固定资产类别若为运输机械请在固定资产名称栏内填出车辆牌照号码。3：请统一用A4纸。4：本表一式三份。设备负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日 年 月 日公司领导意见（公章）公司设备部门意见（公章）公司财务部门意见（公章）负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日固定资产固定资产 转移转移1、固定资产转移，是指厂内部各部门之间的资产异动，即部门与部门之间的资产的合理分配，调用。2、各部门之间的固定资产的转移必须经过部门负责人的同意并由相关部门资产管理员登记备案方可执行。固定资产固定资产 报废报废固定资产设备报废要符合下列条件：1)使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；2)使用年限未满，但因生产条件改变，已丧失原有使用价值使用年限未满，但因生产条件改变，已丧失原有使用价值的；的；3)使用年限未满，但缺乏配件无法修复使用的；使用年限未满，但缺乏配件无法修复使用的；4)固定资产因受自然灾害毁损无修复使用价值的；固定资产因受自然灾害毁损无修复使用价值的；5)城建规划，必须拆除且再无利用价值的固定资产城建规划，必须拆除且再无利用价值的固定资产；6)因技术落后必须淘汰的；因技术落后必须淘汰的；7)装置装置更新改造必须拆除更换的；更新改造必须拆除更换的；8)经经国家质量监督部门、环保部门鉴定，不符合安全环保要国家质量监督部门、环保部门鉴定，不符合安全环保要求又不能修复利用的；求又不能修复利用的；9)成套设备成套设备拆除时不能利用的；拆除时不能利用的；10)其他其他符合报废条件的固定资产符合报废条件的固定资产。固定资产固定资产 报废报废固定资产报废程序：正常正常报废的固定的固定资产1)由使用单位填写固定资产减少申请表进行报废申请，经机械动力部、财务部和有关部门初审同意后，送公司机动处、财务处审核。2)对于安全、环保、消防等设施的报废，必须事先征得相关的主管部门的同意后向公司机械动力处申请报废。3)锅炉、压力容器、天车起重等特种设备报废后由机动处报当地质量技术监督局备案。4)车辆报废后由机械动力部到当地公安部门车辆管理所办理手续。非正常报废(使用年限未到，折旧也未提足，需要提前报废的设备)：1)写出专题报废请示报告，阐明提前报废的原因；2)经专业技术小组鉴定，并提出处理批复意见；3)对单台原值在10万元以上的设备，需报公司审批。4)单台原值在50万元以内的设备，由机械动力处组织有关部门进行技术鉴定,符合报废条件的，上报公司审批，由机械动力处、公司财务资产处办理报废手续。5)对单台原值超过万元的设备，必须再填写固定资产报废技术鉴定书，由机械动力处组织公司设备技术鉴定小组进行技术鉴定，报公司主管领导批准。附表：附表：南京化学工业有限公司固定资产减少申报表南京化学工业有限公司固定资产减少申报表单位名称：（章）填表人：电话：填表日期：年 月 日序号固定资产名称固定资产编码型号规格计量单位数量类别投用时间固定资产原值（元）固定资产净值（元）净残值（元）减少方式减少原因小计减少理由：部(处)设备管理意见：部(处)负责人意见：技术鉴定小组意见资产管理员签字：年 月 日负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日公司领导意见（公章）公司机械动力处意见（公章）公司财务资产处意见（公章）说明：1、固定资产类别若为房屋，型号规格栏内请选择填写：一般；砖木；钢砼；框架，计量单位栏内请填写M2。2、固定资产类别若为运输机械请在固定资产名称栏内填出车辆牌照号码。3.减少方式:01到期减少 02灾害减少 03有偿调出 04无偿调出 05无法修复 06其它原因4、使用月数不算头算尾5、请统一用A4纸。6、本表一式三份。负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日负责人签字：年 月 日机械动力部蒋良兵谢谢，欢迎批评指正！