个人所得税新政和热点问题分析.doc

个人所得税新政和热点问题分析(1)

中税网公告
中税网函（2011）第 070号
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个人所得税新政和热点问题分析
今年我国个税领域发生了许多重大变化，尤其是9月起的一系列新政策出台，各种纳税主体的纳税要求、扣除标准、核税方法等都发生了重大变化，从而带来一系列亟待解决的新问题。在此情况下，过去的个税筹划方案是否还有效？企业如何根据新政来推出兼顾风险收益的新筹划方案？
与此同时，国税总局将开展力度空前的全国个税专项检查，重点是对高收入者全面加强征管和稽查，以非劳动所得（主要是财产性所得和资本性所得）为重点领域，包括从财产转让所得、利息股息红利所得等方面对高收入者避税进行打击，很多企业和股东高管面临巨大的纳税风险。
本课程从横向角度以十一项个人所得为主线展开，从纵向角度以新政策和其他有效政策法规为佐证，通过对新旧政策比较，对个人所得税的问题进行剖析，通过本课程的学习，使学员能对个人所得税的税制达到完整性、系统性和及时性的掌握，会对个税实务工作有一种耳目一新、穿越时空的感觉

国家税务总局专家团成员、税务筹划专家——朱晓波将于《2011年9月22-23日》在通海商务会馆根据最新的税收征管动向，帮您建立合法有效的个人所得税筹划思路及方案！
 ——通过多种实用个人所得税筹划方法，大大减轻公司管理、营销和技术骨干及外籍人士等年终的税负！
——专家还将为您提供一系列降低工资费用相关的企业所得税的个人所得税筹划方案，以增加企业的经济效益！
——专家将于结合精选案例进行授课，并且现场答疑解惑，解决您工作中的税收政策与涉税实操技巧的难题，让你不再因为企业的涉税问题而愁眉紧锁，本次课程能让你在轻松的气氛中吸收个人所得税纳税收政策理论精髓，掌握个人所得税涉税问题操作方法棘手问题！

请您务必安排人员参会。

北京中税网教育咨询有限公司
二零一一零年九月

一次培训必有收获！一年培训受益匪浅
【主 办方】 中税网 中税网税务师事务所 中税网会计师事务所
【会议时间】 2011年9月22-23日（周四、周五） 9：00——16：30
【会议地点】 通海商务会馆 八楼大会议室 （和平南路省六建集团）
【主讲专家】 朱晓波：中税网特聘专家，国家税务总局专家团成员，国内著名税收筹划专家，东北财经大学教授，经济学博士，朱老师讲课注重理论联系实际、技巧方法与案例并重，课堂教学深入浅出、针对性强，语言风格细致生动、客观理性，获得了广大高端学员的高度认可。

【精彩内容简介】
第一部分 个人所得税改革趋势
一、个人所得税制度现存的问题
（一）分类计算方法不公平
（二）生活费用扣除标准低
（三）生活费用扣除标准没有动态化
二、我国个人所得税法修改的设想
（一）来自国家的设想
Ø 个人所得税法修正案草案基本内容
Ø 减除费用标准是否考虑了家庭负担情况？
Ø 为什么在全国实行统一的工资薪金所得减除费用标准？
Ø 此次修订个人所得税法，为什么要延长申报缴纳税款的时间？
Ø 此次修订个人所得税法，工资薪金所得税率结构是如何调整的？
Ø 此次修订个人所得税法，个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距是如何调整的？
Ø 今后对个人所得税制改革有何打算？
（二）来自民众的建议
三、个人所得税法修改已经尘埃落定
第二部分 个人所得税和工资薪金的关系
一、工资薪酬是个人所得税的重要税源
二、工资薪金是企业重要的激励机制
Ø 企业薪酬激励的重要现实意义
Ø 薪酬激励是公司治理的重要组成部分
Ø 薪酬激励是人力资源管理的重要构成
Ø 薪酬激励是度量个人价值的重要尺度
Ø 薪酬激励是现代企业激励机制的重要形式
三、企业合理的工资薪酬激励机制的设计
Ø 制定企业薪酬激励计划应考虑的内容
Ø 企业薪酬激励的主要表现形式
Ø 国有企业可推行年薪制等多种薪酬方式
Ø 中国：国企负责人激励制度势在必行
Ø 企业薪酬激励体系
Ø 企业薪酬激励体系：五大部分
Ø 中国薪酬报告：基于全国角度

第三部分 个人所得税相关问题解析（案例结合）
1．按照国家统一规定发给职工的补贴，是否需要代扣代缴个人所得税？
2．单位工资表外发放的补贴，是否需要代扣代缴个人所得税？
3．已经实行货币化改革的企业按月按标准发放的住房补贴、车改补贴和通讯补贴，是否需要代扣代缴个人所得税？
4．尚未实行货币化改革的企业按月按标准发放的住房补贴、交通补贴和通讯补贴，是否需要代扣代缴个人所得税？
5．个人将私家车租给单位使用，取得的收入应当如何缴纳个人所得税？
6．企业为职工提供住房待遇或者企业为职工提供住房补贴，是否需要代扣代缴个人所得税？
7．按照国家统一规定发给的津贴，是否需要代扣代缴个人所得税？
8．工资表外发放的津贴，是否需要与工资表内收入合并代扣代缴个人所得税？
9．生育妇女按照规定取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，如何代扣代缴个人所得税？
10．个人负担的“五险一金”部分，是否需要代扣代缴个人所得税？
11．单位发放的福利费，是否需要代扣代缴个人所得税？ 
12．企业给职工发放的节日补助，是否需要代扣代缴个人所得税？
13．企业未统一供餐而给职工按月发放的午餐费补贴，如何代扣代缴个人所得税？
14．．工资表外发放的奖金，是否需要代扣代缴个人所得税？
15．企业和其他单位实行“双薪制”为其雇员多发放一个月的工资，应当如何计算缴纳个人所得税？
16．个人取得全年一次性奖金适用的税收政策及纳税筹划办法。
17．企业为职工代购商业保险（职工取得的商业保险福利），是否需要代扣代缴个人所得税？
18．职工通过发票报销部分费用，是否需要代扣代缴个人所得税？
19．单位工资表外发放的实物或者购物卡，是否需要与工资表内收入合并缴纳个人所得税？
20、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得的个人所得税？
21、单位年终总结、各种庆典中为其他单位人员发放现金、实物或有价证券，是否需要代扣代缴个人所得税？
22．职工取得的年金，是否需要代扣代缴个人所得税？
23．补充养老保险的企业所得税与个人所得税的最新政策是什么？
24．企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织个人的免费旅游活动时，是否需要缴纳个人所得税？
25．对个人担任公司董事、监事取得的董事费收入，如何代扣代缴个人所得税？
26．对退休人员再任职取得的收入的个人所得税？
27．对企业和单位内部退养人员取得的收入，如何代扣代缴个人所得税。
28．对于离退休人员取得单位发放离退休工资以外的奖金补贴，如何代扣代缴个人所得税？
29．对于单位职工延长离休退休期间取得的工资薪金所得，如何代扣代缴个人所得税？
30．企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，如何代扣代缴个人所得税？
31．企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，如何代扣代缴个人所得税？
32．保险、旅游等经营非有形商品的企业通过个人推销、代理活动开展业务时，对个人取得的佣金、奖励和劳务费等收入，如何代扣代缴个人所得税？
33．对于销售人员取得的业务提成，是否需要代扣代缴个人所得税？
34．保险公司对其业务员取得的佣金收入，如何代扣代缴个人所得税？
35．国有金融机构高管人员2008年薪酬（包括税前薪酬，包括基本薪酬、绩效薪酬、社会保险、各项福利等）如何确定？
36．个人为单位或他人提供担保获得的报酬，如何进行个人所得税处理？
37．股民个人从证券公司取得交易手续费返还收入，如何进行个人所得税处理？
38．对于个人取得的储蓄存款利息所得，是否需要代扣代缴个人所得税？
39．股份制企业中，股东、资金提供者、个人投资者接受派发红股取得各类分红和股息时，如何代扣代缴个人所得税？
40．个人利用企业资金支付消费性支出购买家庭财产（个人独资企业、合伙企业除外）时，如何进行企业所得税和个人所得税处理？
41．个人从投资企业借款却长期不还，如何进行企业所得税和个人所得税处理？
42．对于证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，是否需要代扣代缴个人所得税？
43．个人转让上市公司限售流通股取得的所得，是否需要代扣代缴个人所得税？
44．个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入的个人所得税？
45．个人取得的保险赔偿的个人所得税？
46．个人取得单张有奖发票奖金所得的个人所得税？
47．个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征税？
48．个人兼职收入的个人所得税？
49．在两处以上取得工资薪金所得的个人所得税处理？
50．向本单位职工支付劳务费，是否需要扣缴个人所得税？
51．劳务报酬得与工资薪金的区别与判断？
52．个人取得的非法所得的 “可税性”？
53．个人取得的遗作稿酬，如何缴纳个人所得税？
54．报刊杂志的记者、编辑在本单位报刊发表作品取得的所得，如何缴纳个人所得税？
55．出版社的专业作者撰写或翻译作品并取得稿费收入，如何缴纳个人所得税？
56．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，如何缴纳个人所得税？
57．个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产取得的所得，如何缴纳个人所得税？
58．作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，如何缴纳个人所得税？
59．企业高层取得的股票期权的个人所得税？
60．个人所得税的必要费用扣除问题。
61．个人举办各类学习班取得收入的征税？
62．个人因从事彩票代销业务而取得的所得的个人所得税问题
63．出租车驾驶员取得收入的征税？
64．代开货运发票的纳税人，如何缴纳个人所得税？
65．合伙企业取得的生产经营所得和其他所得，如何计算缴纳个人所得税？
66．合伙企业的合伙人在计算缴纳个人所得税时，如何确定应纳税所得额？
67．房改相关税种和税收政策有哪些？
68．个人取得拆迁补偿款时，涉及到哪些税种和税收问题？
69．个人购买房屋时，涉及到哪些税种和税收问题？
70．个人出售房屋时，涉及到哪些税种和税收问题？
71．个人出售旧房时，涉及到哪些税种和税收问题？
72．商品房买卖过程中个人取得的违约金收入，是否需要缴纳个人所得税？
73．个人无偿受赠房屋时，当事双方涉及到哪些税种和税收问题？
74．个人换购住房时，涉及到哪些税种和税收问题？
75．个人出租房屋时，涉及到哪些税种和税收问题？
76．个人将承租房屋转租取得的租金收入，涉及到哪些税种和税收问题？
77．个人转租房屋取得租金收入计税时，如何确定税前扣除税费的扣除次序？
78．个人通过离婚析产的方式分割房屋产权时，涉及到哪些税种和税收问题？
79．个人转让离婚析产房屋时，涉及到哪些税种和税收问题？是否可以免征个人所得税？
80．如何进行个人所得税自主申报？应注意的问题有哪些？

第四部分 财务核算中防范个人所得税
风险的基本方法
（一）财务痕迹决定个人所得税风险
1.财务痕迹是税务机关事后确认涉水问题的重要依据
2.重视财务痕迹是防范税收风险的关键
（二）正确的划分工资薪金支出
与其他人力成本支出
（三）防范个人所得税涉税风险的财务核算技术
分析
第五部分 其他税收疑难问题解析
【案例】……

【受益对象】 各企事业单位人力资源、财务总监、财务经理、税务经理及企业办税人员；
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