卓尔特员工培训财务制度部分.pptx

员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部新员工入职培训新员工入职培训财务部财务部财务部分财务部分员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部目目 录录前言前言第一章、货币资金管理制度第一章、货币资金管理制度第二章、月度资金计划管理制度第二章、月度资金计划管理制度 第三章、财务预算管理制度第三章、财务预算管理制度第四章、预算执行管理规定第四章、预算执行管理规定第五章、现金流风险管控制度第五章、现金流风险管控制度 第六章、存货管理制度第六章、存货管理制度 第七章、发票管理规定第七章、发票管理规定第八章、财务付款与报销流程规定第八章、财务付款与报销流程规定第九章、差旅费管理制度规定第九章、差旅费管理制度规定 第十章、固定资产管理制度第十章、固定资产管理制度第十一章、客户退货流程管理规定第十一章、客户退货流程管理规定第十二章、招标管理办法第十二章、招标管理办法第十三章、食堂财务管理制度第十三章、食堂财务管理制度员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部制度的含义制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。它是人们集体的最佳决策。它和文化配合，约束着人们的日常行为规范。前言前言员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部公司管理制度 是有关约束和调整公司经营管理活动中，各种特定经营管理行为方式和关系的行为规则。是公司所有者或管理者用于确保公司经营正常有序进行、确保公司、员工利益不受损害的重要管理手段；员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部公司制度如何才能发挥作用？全面执行全面执行 严肃严肃公司制度能否对公司管理起作用，关键在于自律和他律的相结合（自觉遵守与外部监督），得到全面的执行才能起到它应有的管理作用；制度的严肃性得到保障，才能充分发挥它的作用；制度的两个要素：一是便于执行，二是有利于促进管理；我们的制度也必须不断的改进与完善；员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部公司制度执行公司制度执行有难度，怎么有难度，怎么办办?先执行，先执行，再申请再申请修改修改当目前制度一定程度阻碍了公司的发展，偏出了实际情况，我们首先要确保制度的严肃性，按照制度执行；再根据实际情况针对制度提出修改申请，进一步完善制度；员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预备知识：如何粘贴原始单据预备知识：如何粘贴原始单据 借款申请单借款申请单、差旅费报销差旅费报销单单、其他费用报销单其他费用报销单、发发票粘贴单票粘贴单、差旅费报销单差旅费报销单等等空白单据在空白单据在行政部行政部领取，财务部不领取，财务部不提供空白报销单据的领用提供空白报销单据的领用1 1、空白单据的领用、空白单据的领用员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部1：将原始单据分业务内容粘贴在费用报销粘贴单上。2：使用胶水（一律不得使用订书钉、回形针取代）依次按原始单据的时间顺序将单据整齐粘贴。3：对于定额发票，请按金额的大小顺序排开粘贴。2 2、原始单据粘贴原始单据粘贴员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部第一章第一章货币资金管理制度货币资金管理制度员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部1 1除个人定制销售收入、废料收入和退还除个人定制销售收入、废料收入和退还差旅借款业务可由购买人或报销人直接差旅借款业务可由购买人或报销人直接交现金外，其他收款一律不得以现金方交现金外，其他收款一律不得以现金方式进行，必须通过银行转账收款；式进行，必须通过银行转账收款；2 2营销人员、废料处理相关人员一律不得营销人员、废料处理相关人员一律不得接触现金，需直接将交款人带至财务交接触现金，需直接将交款人带至财务交款；款；3 3公司不允许接受除广东省以外地区的商公司不允许接受除广东省以外地区的商业承兑汇票。业承兑汇票。财务收款细则财务收款细则财务收款细则财务收款细则员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部财务付款种类：1、借款2、报销付款3、预付款4、按合同约定付款5、月结付款财务付款细则财务付款细则员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部公司针对员工借款有详细的文件要求，见“暂借款管理办法”借款申请的审批权限公司实行逐级审批制度，具体审批权限见经营审批权限表。XXX元以下借款部门经理、财务总监XXX元以上借款部门经理、财务总监、总经理1 1、借款、借款员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部不论是何种借款，不能只填写一张借款单，必须附上借款单上借款事由的业务单据、事先审批的申请报告、内部联络单、出差单等等。财务付款细则财务付款细则员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部 个人出差借款填写个人出差借款填写个人出差借款填写个人出差借款填写借款申请单借款申请单借款申请单借款申请单出差回来出差回来出差回来出差回来5 5个工个工个工个工作日内报销，报销费用填写作日内报销，报销费用填写作日内报销，报销费用填写作日内报销，报销费用填写差旅费报销单差旅费报销单差旅费报销单差旅费报销单 ；银行付款及除出差外的个人借款填写银行付款及除出差外的个人借款填写银行付款及除出差外的个人借款填写银行付款及除出差外的个人借款填写借款申请单借款申请单借款申请单借款申请单 ；人民币人民币人民币人民币10001000元以下的零星开支且需以现金支付的，元以下的零星开支且需以现金支付的，元以下的零星开支且需以现金支付的，元以下的零星开支且需以现金支付的，主要包括：生产用和非生产用零星物料采购及低值主要包括：生产用和非生产用零星物料采购及低值主要包括：生产用和非生产用零星物料采购及低值主要包括：生产用和非生产用零星物料采购及低值易耗品、办公用品、交际费、运费、招聘费、车辆易耗品、办公用品、交际费、运费、招聘费、车辆易耗品、办公用品、交际费、运费、招聘费、车辆易耗品、办公用品、交际费、运费、招聘费、车辆费用等不能列入差旅费的费用项目，填写费用等不能列入差旅费的费用项目，填写费用等不能列入差旅费的费用项目，填写费用等不能列入差旅费的费用项目，填写其他费其他费其他费其他费用报销单用报销单用报销单用报销单。涂改、大小写不符、收据以及假发票一律不予报销。涂改、大小写不符、收据以及假发票一律不予报销。涂改、大小写不符、收据以及假发票一律不予报销。涂改、大小写不符、收据以及假发票一律不予报销。由于原始凭证保管年限需由于原始凭证保管年限需由于原始凭证保管年限需由于原始凭证保管年限需1515年，故所有报销单据都年，故所有报销单据都年，故所有报销单据都年，故所有报销单据都必须用黑色中性笔或钢笔填写，用圆珠笔或蓝色中必须用黑色中性笔或钢笔填写，用圆珠笔或蓝色中必须用黑色中性笔或钢笔填写，用圆珠笔或蓝色中必须用黑色中性笔或钢笔填写，用圆珠笔或蓝色中性笔填写的不予报销。性笔填写的不予报销。性笔填写的不予报销。性笔填写的不予报销。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部a.a.职员工资、津贴、奖金；职员工资、津贴、奖金；b.b.个人劳务报酬；个人劳务报酬；c.c.出差人员必须携带的差旅费；出差人员必须携带的差旅费；d.d.结算起点人民币结算起点人民币800800元以下的零星元以下的零星支出；支出；e.e.财务总监批准的其他开支。财务总监批准的其他开支。公司现金使用范围如下：公司现金使用范围如下：员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部2 2、报销付款、报销付款（1 1）费用报销人员应了解自已可报销的费用额度，在额费用报销人员应了解自已可报销的费用额度，在额度内进行合理申报；度内进行合理申报；（2 2）员工出差回来后需将报销期间发生的各项费用单据）员工出差回来后需将报销期间发生的各项费用单据粘贴完整，并填写差旅费报销单，附上出差申请单，粘贴完整，并填写差旅费报销单，附上出差申请单，不要与其他票据粘贴在一张差旅费报销单上。经批准不要与其他票据粘贴在一张差旅费报销单上。经批准后方可报销费用，出差前业务人员要详细了解各项标后方可报销费用，出差前业务人员要详细了解各项标准，根据标准选择车辆、住宿、餐食，超标自负；准，根据标准选择车辆、住宿、餐食，超标自负；（3 3）业务费用，所有因公招待活动及礼品赠送必须事先）业务费用，所有因公招待活动及礼品赠送必须事先获得审批方可安排，并且必须填写获得审批方可安排，并且必须填写业务招待审批单业务招待审批单，注明用餐人员，标准及事由按制度执行，做出本，注明用餐人员，标准及事由按制度执行，做出本次的招待预算后，报总经理审批（预算内审批）；次的招待预算后，报总经理审批（预算内审批）；费用费用员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部 采购业务采购业务（4 4）车辆费用需提供里程数据，便于财务人员进行统）车辆费用需提供里程数据，便于财务人员进行统计；计；（5 5）车辆费用票据必须是本车实际发生费用，票据应）车辆费用票据必须是本车实际发生费用，票据应分类粘贴；分类粘贴；1 1、采购行为报销必须持有的单据：批准的采购申请、采购行为报销必须持有的单据：批准的采购申请单、有效的采购发票、入库验收单、送货单、单、有效的采购发票、入库验收单、送货单、检验报检验报告告等。等。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部2 2、采购款项的支付：采购款原则上由财务统一结算，、采购款项的支付：采购款原则上由财务统一结算，转账支付（不能支付到个人账户），转账支付（不能支付到个人账户），20002000元以上现金元以上现金采购必须转账支付；采购必须转账支付；3 3、采购流程：先申请，审批后再采购，采购完成后、采购流程：先申请，审批后再采购，采购完成后更要注重交库手续，入库单据是报销的不可少的重要更要注重交库手续，入库单据是报销的不可少的重要依据；数量金额是否与实际交库一致、交验双方是否依据；数量金额是否与实际交库一致、交验双方是否签字、入库仓库是否加盖签字、入库仓库是否加盖入库专用章入库专用章；4 4、采购申请（计划）要做到准确、申请频率不能高，、采购申请（计划）要做到准确、申请频率不能高，减少采购次数是为公司节约成本的有效方法；采购申减少采购次数是为公司节约成本的有效方法；采购申请频繁，说明一个企业或部门管理能力、计划能力的请频繁，说明一个企业或部门管理能力、计划能力的不足；不足；员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部（5 5）采购的审批权限：采购费用的报销（含由财务转）采购的审批权限：采购费用的报销（含由财务转账结算业务），必须由部门主管对业务的真实性进行审账结算业务），必须由部门主管对业务的真实性进行审核；财务（会计）对发票真实性、金额、价格合理性以核；财务（会计）对发票真实性、金额、价格合理性以及单据是否齐全等进行审核，对未经总经理批准的预算及单据是否齐全等进行审核，对未经总经理批准的预算外采购行为应予以拒绝或要求完善采购审批手续；财务外采购行为应予以拒绝或要求完善采购审批手续；财务总监对预算内采购进行审批，预算外采购需事前报请总总监对预算内采购进行审批，预算外采购需事前报请总经理审批经理审批；（6 6）不需当月支付挂记往来的采购行为同样需报账审批；）不需当月支付挂记往来的采购行为同样需报账审批；（7 7）办公用品，购买的办公用品必须有材料发票，并且办好）办公用品，购买的办公用品必须有材料发票，并且办好入库手续（开具入库验收单）方可报销，采购流程与原料等采入库手续（开具入库验收单）方可报销，采购流程与原料等采购行为一样，须有申请、审批、采购、入库过程，并对能多次购行为一样，须有申请、审批、采购、入库过程，并对能多次使用的低值易耗品进行责任人登记；使用的低值易耗品进行责任人登记；员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预付款项的跟踪预付款项的跟踪财务部至少每月清查一次预付性质款项，财务部至少每月清查一次预付性质款项，如预付货款等，追踪其货物、票据的到达情况，如预付货款等，追踪其货物、票据的到达情况，并敦促经办人予以清理；对超过一定期限未能清并敦促经办人予以清理；对超过一定期限未能清理的（具体时间依据不同款项的性质确定，但原理的（具体时间依据不同款项的性质确定，但原则上最长不得超过正常时间后三个月），应对经则上最长不得超过正常时间后三个月），应对经办人予以罚款处理，特殊原因需书面说明原因交办人予以罚款处理，特殊原因需书面说明原因交至财务。至财务。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部采购业务流程图 使用部门申请相关审批采购部门采购仓库验收精确计算，减精确计算，减少采购次数少采购次数入库单交库联入库单交库联财务审核入入库库单单财财务务联联出纳复核、付款反反馈馈入入库库信信息息员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部 固定资产固定资产 工程项目工程项目（1）固定资产的新增由公司有关部门或有关单位，提出相关方案或建议；并填写固定资产费用申请表表；（2）预算范围内的固定资产添置由财务总监审批（5000元以内），预算外的固定资产添置由总经理审批；（3）固定资产的报废由使用的相关部门提出申请，公司办公室会同技术、会计部门进行技术鉴定，5万元以内由财务总监审批，5万元以上由总经理审批。（4）工程项目必须先立项、预算、审批、签订合同、预算内控制、验收结算3 3、合同付款、合同付款员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部报销单报销单附件要求附件要求采购固定资产：采购合同、固定资产请购单采购固定资产：采购合同、固定资产请购单、设备、设备选型确认表、发票、入库单、领用单、固定资产验选型确认表、发票、入库单、领用单、固定资产验收报告收报告采购非生产用低值易耗品：物料请购单、发票、入采购非生产用低值易耗品：物料请购单、发票、入库单、领用单库单、领用单采购生产用低值易耗品：物料请购单、采购合同、采购生产用低值易耗品：物料请购单、采购合同、增值税专用发票、入库单（领用单每天由仓库提供）增值税专用发票、入库单（领用单每天由仓库提供）注意：除了基建发票外，其他采购发票必须尽量索注意：除了基建发票外，其他采购发票必须尽量索取增值税专用发票，正常情况下普通发票财务会拒取增值税专用发票，正常情况下普通发票财务会拒绝接受。绝接受。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部固定资产和低值易耗品划分标准固定资产和低值易耗品划分标准按照单位价值、使用年限来划分按照单位价值、使用年限来划分 固定资产的认定标准：固定资产的认定标准：单位价值在单位价值在20002000元以上且使用年限超过一年元以上且使用年限超过一年房屋、建筑房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等确认为固定资产。设备、器具、工具等确认为固定资产。低值易耗品的认定标准：低值易耗品的认定标准：单位价值在单位价值在20002000元以下元以下或或使用年限一年以下使用年限一年以下，不能作为固，不能作为固定资产的各种用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿劳动定资产的各种用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿劳动保护用品以及生产经营过程周转使用的包装容器等，其特点保护用品以及生产经营过程周转使用的包装容器等，其特点是单位价值较低，或使用期限相对于固定资产较短，在使用是单位价值较低，或使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中保持原有实物形态基本不变。过程中保持原有实物形态基本不变。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部工程项目流程图工程项目流程图 工程项目申请总经理审批预算并报总经理审批批准后立项结算付款相关论证与施工方签订合同出具验收结算书施工过程监管总经理室项目部财务部完工验收准备合同合同评审员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部 往来付款（1 1）往来付款必须由经办人填写往来付款）往来付款必须由经办人填写往来付款申请单，由财务审核、总经理审批方可支付；申请单，由财务审核、总经理审批方可支付；（2 2）采购货款不能支付到个人，挂记往来）采购货款不能支付到个人，挂记往来也只能是公司（发票提供单位）；也只能是公司（发票提供单位）；（3 3）拒绝现金支付；）拒绝现金支付；3 3、月结付款、月结付款员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部委托付款书委托付款书 收款单位应与开具发票单位、订立合同单位名收款单位应与开具发票单位、订立合同单位名称一致。如不一致，订立合同单位和发票开具称一致。如不一致，订立合同单位和发票开具单位需提供单位需提供全权委托付款书全权委托付款书。全权委托付款书组成内容：付什么款，付多少全权委托付款书组成内容：付什么款，付多少款，付给谁，为什么付。款，付给谁，为什么付。必须加盖订立合同单位公章。必须加盖订立合同单位公章。全权委托付款书一式三份，三方留存备案。全权委托付款书一式三份，三方留存备案。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部报销单据的及时性要求报销单据的及时性要求 按照权责发生制原则，当期发生的费用必须按照权责发生制原则，当期发生的费用必须在当期列支。为了避免费用跨期列支影响当期在当期列支。为了避免费用跨期列支影响当期利润及绩效考核利润及绩效考核，原则上要求：，原则上要求：当年的费用当年结清，跨年费用原则上不予当年的费用当年结清，跨年费用原则上不予报销，如属于特殊情况不得超过次年的报销，如属于特殊情况不得超过次年的1 1月月3131日。日。公司在举办一些大型集体活动时，活动结束公司在举办一些大型集体活动时，活动结束后一个月内所有费用应全部报销完毕。后一个月内所有费用应全部报销完毕。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部付款时间的安排付款时间的安排每周二、周四现金报销每周二、周四现金报销每周三银行付款每周三银行付款员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部财务部相关付款审核人员的具体分工财务部相关付款审核人员的具体分工放行单审核放行单审核财务审核流程财务审核流程财务付款审核流程财务付款审核流程 会计会计财务主管财务主管财务总监财务总监总经理总经理出纳出纳 董志萍董志萍员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部第二章第二章月度资金计划管理制度月度资金计划管理制度员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部月度资金使用计划的编制及审核月度资金使用计划的编制及审核各部门根据本部门工作任务和实际情况，编制各部门根据本部门工作任务和实际情况，编制本部门下月度资金使用计划，填写本部门下月度资金使用计划，填写部门月度资部门月度资金计划使用表金计划使用表并于当月并于当月2020日前提交财务部。日前提交财务部。财务部依据年度预算进行审核每个月的资金财务部依据年度预算进行审核每个月的资金计划使用表，在预算范围内的资金计划使用表审计划使用表，在预算范围内的资金计划使用表审核通过，超预算的需要追加预算，执行预算管理核通过，超预算的需要追加预算，执行预算管理规定。资金部根据审核后的规定。资金部根据审核后的部门月度资金计划部门月度资金计划使用表使用表汇总编制汇总编制“月度资金使用计划汇总表月度资金使用计划汇总表”呈交财务总监、总经理审批，并以审批后的资金呈交财务总监、总经理审批，并以审批后的资金使用计划为依据执行和监督付款情况。使用计划为依据执行和监督付款情况。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部第三章第三章财务预算管理制度财务预算管理制度员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部是我们企业管是我们企业管理的核心理的核心的核心的核心 预算管理 财财务务管管理理预算管理 是任何规模是任何规模企业管理企业管理趋势趋势 员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部什么是预算？预算是指企业未来的一定时期内经营、资本、预算是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。它是为执行公司中心的任务和完成财务目标所它是为执行公司中心的任务和完成财务目标所需各种资财（资源）的财务计划（安排）。需各种资财（资源）的财务计划（安排）。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算的作用 是指导经营者按照管理者的经营发展方向开展经是指导经营者按照管理者的经营发展方向开展经营活动的重要依据；营活动的重要依据；是管理者对费用、成本额度授权的重要方法；是管理者对费用、成本额度授权的重要方法；可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。开源节流，实现企业的经营目标。成本。开源节流，实现企业的经营目标。是实施绩效管理的基础，是对部门及员工绩效考核是实施绩效管理的基础，是对部门及员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使部门的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的考核真正做到和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依有章可循，有法可依”；员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部我们公司预算管理要项 员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部总预算总预算总预算总预算预算财务报表长期销售资本预算现金预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算的组成销售预算生产预算直接制造、人工成本预算销货成本预算研究开发/设计成本预算期末存货预算制造间接成本预算直接原材料成本预算销售费用预算分配成本预算客户服务成本预算管理费用预算损益预算表资本预算现金流预算资产负债预算表现金流量预算表员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算控制和评价预算控制和评价1 1、各部门应严格控制费用支出，各项费用各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用，各项目费用当月有节应该按专项进行使用，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务总监余的，可以在结转下月使用，未经财务总监审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。2 2、各部门在当月经营过程中如果发生了超各部门在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额批，如果当月超预算金额在预算金额10%10%应应交财务总监报公司总经理审批。交财务总监报公司总经理审批。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算管理预算管理1 1、公司各部门制定部门预算。根据、公司各部门制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费可控制的原则将预算项目划分至各费用控制岗位，由该岗位编制预算并执用控制岗位，由该岗位编制预算并执行费用控制职能。行费用控制职能。2 2、各部门除预算各本岗位的五项费、各部门除预算各本岗位的五项费用外，还要预算出部门控制的费用项用外，还要预算出部门控制的费用项目。目。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部费用管理费用管理从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。效的费用专项控制体系。费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果、实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果、节约资金。节约资金。费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。公司实际制定并贯彻实施。财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求相关部门提报预算增补报告。要求相关部门提报预算增补报告。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算增补预算增补预算增补要求补预算增补报告，增补报告包括预算增补要求补预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经财务总监和总经理金额等。预算增补报告需经财务总监和总经理批准后方可执行。凡超出增补范围的，需提供批准后方可执行。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。费用控制方案。不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务部审核确认是否属于例外事项后，再执行相关部审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。审批手续，作为预算外支出。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部第四章第四章预算执行管理制度预算执行管理制度员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算执行原则预算执行原则1 1、预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预、预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度（即特批），是否执行由财务总监审核后报总经度（即特批），是否执行由财务总监审核后报总经理决定。理决定。2 2、凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列、凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，的，不予报销，各单位所编制并经核准通过的财务各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。3 3、各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执、各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。行例外报告制度报销。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算执行职责预算执行职责1 1、公司财务部为财务预算汇总编制、执行监督、公司财务部为财务预算汇总编制、执行监督、分析部门。财务总监负责公司的预算相关管理工作，分析部门。财务总监负责公司的预算相关管理工作，对预算执行情况进行监控。对预算执行情况进行监控。2 2、各业务部门为预算编制、月度资金计划编制、各业务部门为预算编制、月度资金计划编制、预算增补、预算外申请、款项支付申请的责任部门，预算增补、预算外申请、款项支付申请的责任部门，各部门负责人、分管领导负责相关审批及预算的达各部门负责人、分管领导负责相关审批及预算的达成。成。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算执行要求（一）预算执行要求（一）1 1、各部门需建立本部门预算管理台帐，动态掌握预、各部门需建立本部门预算管理台帐，动态掌握预算可用指标，月底之前与财务核对本月预算剩余可用算可用指标，月底之前与财务核对本月预算剩余可用指标余额、下月累计可用预算指标，在实际可用预算指标余额、下月累计可用预算指标，在实际可用预算指标之内及时编制月度资金支付计划，提交财务审核。指标之内及时编制月度资金支付计划，提交财务审核。各项费用资金使用计划以年度累计指标审核可用预各项费用资金使用计划以年度累计指标审核可用预算余额，采购月度资金使用计划以月度预算指标审核算余额，采购月度资金使用计划以月度预算指标审核可用额度；可用额度；各责任中心每月各责任中心每月2020日至月末按规定编制月度可用资日至月末按规定编制月度可用资金计划，经财务预算执行岗位审核后作为实际支付控金计划，经财务预算执行岗位审核后作为实际支付控制依据。制依据。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算执行要求（二）预算执行要求（二）各部门及各子公司的月度资金使用计划现发财务各部门及各子公司的月度资金使用计划现发财务部资金管理岗位对比年度预算审核，对于超预算的资部资金管理岗位对比年度预算审核，对于超预算的资金使用计划退回责任中心重新制定，财务资金管理岗金使用计划退回责任中心重新制定，财务资金管理岗位审核后汇总报资金部进行筹资和融资安排。位审核后汇总报资金部进行筹资和融资安排。2 2、业务部门在预算指标不足，需要增补、业务部门在预算指标不足，需要增补预算的，则在预算的，则在列月度资金计划之前需要写预算增补报告，增补报告包括以列月度资金计划之前需要写预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经总经理批准后方可执行。补报告需经总经理批准后方可执行。3 3、对于一次性的预算外开支，可以不增补预算，但需要填、对于一次性的预算外开支，可以不增补预算，但需要填写预算外支出申请，写明开支原因，报经总经理批准，交财写预算外支出申请，写明开支原因，报经总经理批准，交财务备案，方可列入月度资金支付计划。务备案，方可列入月度资金支付计划。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部预算执行要求（三）预算执行要求（三）4 4、业务部门需将经批准的预算增补报告、预算外支出申请提、业务部门需将经批准的预算增补报告、预算外支出申请提交财务备案，提请增加本部门预算可用指标后，方可进行相应交财务备案，提请增加本部门预算可用指标后，方可进行相应支付，在未调增预算可用指标之前的超预算开支项目，财务不支付，在未调增预算可用指标之前的超预算开支项目，财务不予以支付。予以支付。5 5、财务部每月分析预算执行情况：说明各部门预算增补情况、财务部每月分析预算执行情况：说明各部门预算增补情况、年度预算未预见项目调整后达成率，预算外开支情况，分析预年度预算未预见项目调整后达成率，预算外开支情况，分析预算明细项目的波动情况，对异常波动要求业务部门提供补充说算明细项目的波动情况，对异常波动要求业务部门提供补充说明，上报管理层。明，上报管理层。附件：附件：1 1、预算外支付申请单、预算外支付申请单2 2、预算追加审批表、预算追加审批表3 3、月度资金计划申请表、月度资金计划申请表员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部第五章第五章现金流风险管控制度现金流风险管控制度员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部所有客户由外贸中心建立资信档案所有客户由外贸中心建立资信档案；所有供应；所有供应商由生管中心建立资信档案商由生管中心建立资信档案。以上资信档案需交。以上资信档案需交财务部备案财务部备案；所有销售合同中的涉及销售价格及收款条件部所有销售合同中的涉及销售价格及收款条件部分必须有分管总监和财务总监共同签字确认，并留分必须有分管总监和财务总监共同签字确认，并留财务部备查；财务部备查；客户、供应商管理客户、供应商管理员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部客户和应收账款管理流程客户和应收账款管理流程财务部审核外贸部提供的财务部审核外贸部提供的销售合同销售合同及当天的发货及当天的发货联络单和仓库的成品出库单并在放行单上签字，当发联络单和仓库的成品出库单并在放行单上签字，当发货与合同不一致时，由分管总监签字确认同意后方可，货与合同不一致时，由分管总监签字确认同意后方可，并做好当天新增应收帐款的统计汇总，并需把握每一并做好当天新增应收帐款的统计汇总，并需把握每一单发货的出港日期和货款回笼日期单发货的出港日期和货款回笼日期；单证员在寄送或电放提单前必须查阅合同规定的单证员在寄送或电放提单前必须查阅合同规定的收款条件，并到财务部核实收款情况；收款条件，并到财务部核实收款情况；所有货运公司都必须由公司指定，物流部门须掌所有货运公司都必须由公司指定，物流部门须掌握对方资质情况，签定正式货运合同，财务部严格按握对方资质情况，签定正式货运合同，财务部严格按合同要求付款；合同要求付款；员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部 财务部会严格掌握每天的应收款信息，每天下班前做好财务部会严格掌握每天的应收款信息，每天下班前做好资金日报表资金日报表，清楚反映，清楚反映“今日已收今日已收”、“明日应收明日应收”及及“逾期未收逾期未收”的应收款项明细，以邮件形式报总经的应收款项明细，以邮件形式报总经理及财务总监；理及财务总监；财务部对于财务部对于逾期货款，会随时进行追踪，掌握逾期原因逾期货款，会随时进行追踪，掌握逾期原因；财务部会根据财务部会根据当月出货情况统计表当月出货情况统计表形成汇总的资金形成汇总的资金回笼计划，与资金支出计划一起形成回笼计划，与资金支出计划一起形成资金收支计划汇资金收支计划汇总表总表报总经理统筹安排资金报总经理统筹安排资金；所有销售合同帐期原则上要求控制在所有销售合同帐期原则上要求控制在3030天以内，天以内，超过超过3030天的财务部会考虑做银行保理天的财务部会考虑做银行保理，以控制应收帐款周转天，以控制应收帐款周转天数数。员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部供应商和应付账款管理流程供应商和应付账款管理流程1 1、生管中心必须将所有供应商资信档案、生管中心必须将所有供应商资信档案报财务部备报财务部备案案；2 2、如果为、如果为新开发供应商新开发供应商，采购合同和材料价格采购合同和材料价格必须必须要经财务审核要经财务审核报总经理确认批准报总经理确认批准后方可执行采购协后方可执行采购协议，并留财务部存查；议，并留财务部存查；3 3、对每一份采购合同上的材料维护、对每一份采购合同上的材料维护材料采购价格材料采购价格表表及及供应商付款周期表供应商付款周期表，以后每次的材料采以后每次的材料采购在货已送达且仓库入库单和供应商发票相符的前购在货已送达且仓库入库单和供应商发票相符的前提下与该表单价及付款周期核对，核对相符则按提下与该表单价及付款周期核对，核对相符则按财务付款流程规定财务付款流程规定付款；付款；员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部4 4、对于实际送货价格与采购合同不符或与原备案价格、对于实际送货价格与采购合同不符或与原备案价格不符的材料采购，必须按不符的材料采购，必须按采购调价审批流程采购调价审批流程执行，执行，批准后方可进行采购；批准后方可进行采购；5 5、财务部会严格掌握每天的应付款信息，、财务部会严格掌握每天的应付款信息，每天每天下班前下班前做好做好资金日报表资金日报表，清楚反映，清楚反映“今日已付今日已付”、“明明日应付日应付”及及“逾期未付逾期未付”的应付款项明细，以邮件形的应付款项明细，以邮件形式报董事长及财务总监；式报董事长及财务总监；供应商和应付账款管理流程供应商和应付账款管理流程员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部第六章第六章存货管理制度存货管理制度员工培训员工培训-财务制度财务制度主讲：主讲：财务部财务部成品发货流程成品发货流程1 1、正常发货：发货时由外贸部开具与合同一致的、正常发货：发货时由外贸部开具与合同一致的成品发货联络单成品发货联络单给仓库安排发货，由其部门经理签字后，仓库凭给仓库安排发货，由其部门经理签字后，仓库凭发货联络单发货联络单开具开具成品出库单成品出库单交财务部，财务部审核核销售合同和交财务部，财务部审核核销售合同和成品出成品出库单库单并在放行单上签名，门卫核对放行单与所装实物一致后放行；并在放行单上签名，门卫核对放行单与所装实物一致后放行；2 2、样品发货：发货时由外贸部开具、样品发货：发货时由外贸部开具样品发货联络单样品发货联络单给仓库安给仓库安排发货（应特别注明赠送或销售），由其部门经理同意后，报分管排发货（应特别注明赠送或销售），由其部门经理同意后，报分管总监确认签字后，仓库凭总监确认签字后，仓库凭发货联络单发货联络单开具开具成品出库单成品出库单交财交财务部，财务部核对销售合同和务部，财务部核对销售合同和成品出库单成品出库单一致后在放行单上签一致后在放行单上签名，门卫核对放行单与所装实物一致后放行；名，门卫核对放行单与所装实物一