商业银行贷款风险.pptx

一、商业银行贷款风险的含义一、商业银行贷款风险的含义 商业银行风险商业银行风险：商业银行在经营活动过程中，由于事前无法预料的不确定因素的影响，使商业银行的实际收益和预期收益产生偏差，从而蒙受经济损失或获取额外收入的可能性。商业银行作为经营货币信用业务的特殊企业，与一般企业相比，商业银行作为经营货币信用业务的特殊企业，与一般企业相比，最显著的特点就是高负债经营，可以说，商业银行风险存在于银行业最显著的特点就是高负债经营，可以说，商业银行风险存在于银行业务的每一个环节，商业银行提供金融服务的过程也就是承担和控制风务的每一个环节，商业银行提供金融服务的过程也就是承担和控制风险的过程。险的过程。贷款风险贷款风险：银行在信贷活动中，由于事先各种无法准确预料的因素的影响而造成贷款损失的可能性。贷款风险与贷款损失的区别：贷款风险与贷款损失的区别：贷款风险是造成贷款损失的可能性，贷款风险是造成贷款损失的可能性，风险越大，造成损失的可能性越大；贷款损失是现实性，已经由可能风险越大，造成损失的可能性越大；贷款损失是现实性，已经由可能性转化为现实性，是真正意义上的损失。性转化为现实性，是真正意义上的损失。贷款风险与风险贷款的区别：贷款风险与风险贷款的区别：任何一笔贷款都存在一定风险，只任何一笔贷款都存在一定风险，只不过风险度有大有小，一般把风险度高的贷款，即贷款损失可能性较不过风险度有大有小，一般把风险度高的贷款，即贷款损失可能性较大的贷款称为风险贷款。大的贷款称为风险贷款。二、商业银行贷款风险的种类二、商业银行贷款风险的种类（一）按风险性质划分（一）按风险性质划分1.静态贷款风险静态贷款风险 自然灾害和以外事故带来损失的可能性。如水灾、火灾、地震。对个体来讲不确定，但整体来讲相对稳定，可以根据以往资料进行估对个体来讲不确定，但整体来讲相对稳定，可以根据以往资料进行估计，通过向保险机构购买保险来减轻损失。计，通过向保险机构购买保险来减轻损失。2.动态贷款风险动态贷款风险 因借款人的经营情况、管理水平、生产技术程度、消费结构及供求关系变化等活动因素带来损失的可能性。变动性很大，不可预测，保险公司不可能对此提供保险，因此需要变动性很大，不可预测，保险公司不可能对此提供保险，因此需要经营者自己承担。经营者自己承担。动态风险是银行所面临的最主要的风险，造成损失的可能性也最大，贷动态风险是银行所面临的最主要的风险，造成损失的可能性也最大，贷款风险管理，主要是针对动态风险。款风险管理，主要是针对动态风险。二、商业银行贷款风险的种类二、商业银行贷款风险的种类（二）按风险来源划分（二）按风险来源划分1.借款人风险借款人风险 信贷经营中最直接也是最重要的风险，来自借款人的经营过程。引起企业经营活动的风险因素主要有：引起企业经营活动的风险因素主要有：1)1)自然因素的不稳定性，如水灾、火灾、地震等，使借款人蒙受损失，自然因素的不稳定性，如水灾、火灾、地震等，使借款人蒙受损失，从而形成贷款风险。从而形成贷款风险。2)2)社会变动的不确定性因素引起的风险，如战争、政治动乱、行政干预社会变动的不确定性因素引起的风险，如战争、政治动乱、行政干预及政策的不连续性等。及政策的不连续性等。3)3)经营者自身的经营行为引起的风险，如决策失误、生产风险、销售风经营者自身的经营行为引起的风险，如决策失误、生产风险、销售风险。险。2.银行内部风险银行内部风险 银行自身办理贷款业务时，由于决策失误、管理不善等原因而引起的贷款蒙受损失的可能性。3.经营环境风险经营环境风险 银行或借款人经营状况内部没有问题，但经营所处的外部环境发生变化而导致的风险，主要是政治风险和不可抗力等因素引起的。二、商业银行贷款风险的种类二、商业银行贷款风险的种类（三）按风险大小划分（三）按风险大小划分 高度贷款风险、中度贷款风险和低度贷款风险。（四）按风险原因划分（四）按风险原因划分1.信用风险信用风险 借款者或交易对象不能按事先达成的协议履行其义务的潜在可能性。信用风险是最古老的一种风险，现在也依然是商业银行面临的一个主信用风险是最古老的一种风险，现在也依然是商业银行面临的一个主要风险，主要原因有二：要风险，主要原因有二：1.1.信息不对称和道德风险的存在，使商业银行对借款人新哟内个水平的判信息不对称和道德风险的存在，使商业银行对借款人新哟内个水平的判断不可能总是准确的，而且借款人的信用水平也可能因各种原因而下降；断不可能总是准确的，而且借款人的信用水平也可能因各种原因而下降；2.2.对单个借款人或一组相关借款人的大额贷款导致商业银行信用风险集中，对单个借款人或一组相关借款人的大额贷款导致商业银行信用风险集中，威胁到商业银行的资产安全。威胁到商业银行的资产安全。2.利率风险利率风险 商业银行在银行利率出现波动时所面对的风险。3.资本风险资本风险 由于商业银行资本量过小，不能抵补一定时期经营亏损而影响银行正常营运的风险。4.流动性风险流动性风险 商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资的风险。在极端情况下，流动性风险可能会演变为挤兑风波，危及商业银行的生存。二、商业银行贷款风险的种类二、商业银行贷款风险的种类 5.经营风险经营风险 商业银行内部控制或操作失误而造成以外损失的风险。如人为失误、系统错误及控制不充分。银行交易员、信贷员或其他工作人员越权从事职业道德不容许的风险过高的业务；银行交易员、信贷员或其他工作人员越权从事职业道德不容许的风险过高的业务；操作失误导致信息技术系统的重大失效以及火灾等灾难性事件等。操作失误导致信息技术系统的重大失效以及火灾等灾难性事件等。6.国家以及转移风险国家以及转移风险 由于某国经济、政治和社会环境发生变化而可能对外国人的债务和证券投资产生潜在影响的风险。国家风险的一种表现形式是转移风险，即借款人可能无法获得所需的外汇以偿付国家风险的一种表现形式是转移风险，即借款人可能无法获得所需的外汇以偿付跨境债务和履行其他合同的能力。比如借款人所在国发生了金融危机、政治危机，此跨境债务和履行其他合同的能力。比如借款人所在国发生了金融危机、政治危机，此时不管借款人的财务状况或资信状况如何，商业银行都有可能无法得到债务偿付。时不管借款人的财务状况或资信状况如何，商业银行都有可能无法得到债务偿付。7.法律风险法律风险 由于合同无法履行，法律诉讼或不利判决等对银行造成损害或不利影响的可能性。如因不完善、不确定的法律意见、文件、商业银行的资产或负债同预计情况相比如因不完善、不确定的法律意见、文件、商业银行的资产或负债同预计情况相比将承受更大的风险；同时，现有的法律可能无法解决与银行有关的法律问题，或影响将承受更大的风险；同时，现有的法律可能无法解决与银行有关的法律问题，或影响银行和其他商业机构的法律发生了变化。在开拓新业务时或交易对象的法律权力未能银行和其他商业机构的法律发生了变化。在开拓新业务时或交易对象的法律权力未能界定时，银行尤其容易面临法律风险。界定时，银行尤其容易面临法律风险。8.信誉风险信誉风险 由于社会公众对银行运营持不利看法无论正确与否而导致基本客户减少、诉讼费用增加及收入下降的风险。三、商业银行贷款风险的管理目标三、商业银行贷款风险的管理目标 通过风险管理，避免风险造成的损失，在保证银行资金安全性和流动性的前提下，实现利润最大化。现代商业银行风险管理不是要回答承担与不承现代商业银行风险管理不是要回答承担与不承担风险，而是要回答承担多大风险。换句话说，商担风险，而是要回答承担多大风险。换句话说，商业银行风险管理的目标就应该是将风险控制在与自业银行风险管理的目标就应该是将风险控制在与自身风险承受能力相对应的水平上，寻求风险与收益身风险承受能力相对应的水平上，寻求风险与收益这一这一“联立方程联立方程”的最优解。的最优解。四、商业银行风险管理的原则四、商业银行风险管理的原则（一）全面周详原则（一）全面周详原则 1.必须全面周详地了解各种风险的种类、产生风险的原因、发生的概率、损失的严重程度以及风险出现而引起的其他连锁反映；2.全面周详地安排银行风险管理计划，选择风险管理工具；3.全面周详地实施风险管理计划，并根据实际情形进行调整。（二）量力而行原则（二）量力而行原则 如果风险无法消除和防止，就应预计损失程度，将损失控制在最小范围内，尽量降低该损失对银行经营活动的影响；如果风险将导致银行破产，必须采取风险回避来处理。（三）成本收益比较原则（三）成本收益比较原则 以最少的费用来获得最大风险收益。五、商业银行风险的识别和估计五、商业银行风险的识别和估计 1.财务报表分析法财务报表分析法 对各种风险指标进行分析，其中，贷款风险度的分析中，以0.5以下为低风险，0.5-0.75为中度风险；0.75以上为高风险。2.风险树搜寻法风险树搜寻法 以图解的形式，将商业行风险以及形成风险的原因逐层予以分解，最终将商业银行所面临的主要风险分解成许多细小的风险，排除无关的因素后，就能教准确地找到对商业银行真正产生影响的主要风险及原因。3.德尔菲法德尔菲法 专家各自提出意见，互不干扰，使各种意见能够充分地表达出来，通过反馈各种意见，使每个专家从各种意见中得到启发，从而达到集思广益的效果，逐步地的出对风险比较正确的看法。4.筛选筛选-监测监测-诊断法诊断法 将各种风险因素进行分类，排除不重要的因素，对筛选出来的结果进行观测、记录和分析，掌握这些结果的活动趋势，对得到的结果进行分析、评价和判断，对风险进行识别。5.贷款五级分类法贷款五级分类法 根据贷款的风险程度，即贷款归还的可能心个，定期或不定期地把贷款氛围正常、关注、次级、可疑和损失五类，及时发现风险，以便控制风险。六、商业银行风险处理六、商业银行风险处理 商业银行风险处理的方法主要包括风险预防、风险规避、风险分散、风险转嫁、风险抑制和风险补偿。（一）风险预防（一）风险预防 商业银行对风险设置多层预防线的方法。最终防线是保持充足的自有资本；其次是在资产份额中保持一定的准备金，如专项准备金、贷款坏账准备金等，以备补偿贷款本利损失；再次是保持一些资本损失准备金，以备补偿因灾害、失窃等因素造成的资本损失。（二）风险规避（二）风险规避 风险管理者根据风险识别和风险估计的结果，选择主动放弃或拒绝实施某些可能引起风险损失的方案。是一种最彻底的处理风险的方法，能够在风险发生之前完全消除某一特定风险可能造成的损失，简单易行，也非常安全，但风险永远和收益成正比，商业银行一般只有对极不安全或收益不足以反映风险水平的项目，才能采取风险规避的方法。六、商业银行风险处理六、商业银行风险处理（三）风险分散（三）风险分散 “不要把所有的鸡蛋放到一个篮子里”。通过持有不同种类、不同期限的资产来分散每种资产的非系统性风险，一般有两种方法：1.随机分散随机分散 单纯依靠资产组合中每种资产数量的增加来分散风险。不需要专门管理人才，管理成本低，但风险分散效果无法保证，资产规模比较小的银行一般选这种方式。2.有效分散有效分散 运用资产组合理论和有关的模型对各种资产选择进行分析，根据其各自懂得风险收益特征和相互之间的相关性来实现风险、收益最优组合。具体有：资产种类的风险分散；客户的风险分散，即于单一客户信贷比例控制在一定限度之内；投资工具种类的风险分散；资产货币种类的风险分散；国别的风险分散。六、商业银行风险处理六、商业银行风险处理（四）风险转嫁（四）风险转嫁 在风险发生之前，利用某些合法的交易方式和业务手段将风险全部或部分地转移给他人的行为。具体方法有：1.风险资产出售2.担保3.保险（五）风险抑制（五）风险抑制 商业银行承担风险之后，加强对风险的监督，发现问题及时处理争取在损失发生之前，阻止情况恶化或提前减少风险造成的损失。经常用于信用放款过程，具体手段有：向借款公司派驻财务专家，帮助借款公司搞清财务恶化的原因，并提出解决问题的指导性意见；发现借款人财务出现困难，立即停止对该客户新增放款，并尽一切努力尽早收回已经发放的贷款本息；追加担保人、担保金额及资产抵押。六、商业银行风险处理六、商业银行风险处理 贷款人以自身的财力来承担未来可能发生风险的一种处理风险的方式。1.方式方式一是自担风险，贷款人在风险损失发生时，将损失简直界摊入成本或冲减本金。损失规模小，经营影响不大的贷款风险，可采用这种方法；二是自保风险，商业银行在利润中提取一定数额的呆帐准备金，用做补偿贷款损失。2.种类种类（1）普通准备金）普通准备金 一一般准备金，按照贷款余额的一定比例提取的的贷款损失准备金。我国按年末各项贷款余额1%提取的贷款呆帐准备金相当于普通准备金。用于弥补贷款组合的不确定损失。（2）专项准备金）专项准备金 根据贷款分类的结果，对不同类别的贷款割据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。一般按照自身各类贷款的历史损失概率确定或者监管当局规定一个参考比例。我国的参考比例：见268页表8-1 专项准备金反映的是账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，尽管在账务上还没有冲销，但已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。（3）特别准备金）特别准备金 针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金，即针对某一个地区、行业或某一类贷款专门计提。六、商业银行风险处理六、商业银行风险处理 3.贷款损失准备金的计提与核销贷款损失准备金的计提与核销计提原则：计提原则：一是符合审慎会计原则，对估计的损失记载应就高不就低，对利润的记载和反映就低不就高；二是坚持及时和充足性原则，及时计提和保持足够弥补贷款内在损失的准备金。4.建立贷款核销审核制度建立贷款核销审核制度 损失类贷款或贷款的损失部分，按规定及时核销，作税前扣除处理。注意注意：核销只是内部的账务处理，实行“账销案存”，并维护对债权的追索权。所有核销或核销再收回的贷款都在“贷款呆帐准备”科目核算，贷款核销任何情况下不能直接冲销未分配利润和资本金。