建设公司财务分析制度模版.doc

中通建设股份有限企业财务分析制度 第一章 总则 第一条 为正确反应企业经营结果，满足企业管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料需要，特制订本制度。 第二条 企业财务分析工作由财务部指定专员负责，定时和不定时进行。 第三条 企业总部财务分析员依照本制度要求，编写详细财务分析方法和相关分析指标，报财务经理同意后执行。财务分析方法和指标要依照企业经营内外环境改变，及时进行修订。 第四条 财务分析人员应该依照分析情况，撰写财务分析汇报，提交企业工作会议和总经理办公会。财务分析汇报要数据准确，观点清楚，针对所发觉问题，提出对应处理意见与提议。 第五条 对于财务分析中所发觉企业经营异常情况，要及时上报财务经理，财务经理不在企业驻地时，能够越级上报。 第二章 分企业财务分析 第六条 每个月末，分企业财务分析人员汇总各职能部门和各工程处预算完成情况，分析分企业预算完成情况，尤其是收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况，研究引发差异主要原因，并提出改进方法，上报分企业月度经营分析会和企业总部财务部。 第七条 每年末，分企业财务分析人员要依照企业内部报表，分析分企业盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；而且，要不停积累资料，以开展趋势分析。 第八条 分企业财务员要依照企业总部财务分析员要求，搜集与企业经营关于内外资料，以满足企业总部财务分析要求。第九条 分企业财务分析重点是工程项目财务分析，分企业财务分析员要定时和不定时地进行工程项目分析，为分企业和工程处项目管理提供资料和意见，并依照企业总部财务分析要求，定时汇总上报本企业项目财务分析数据与结果。 （一）每个月末，要按项目搜集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况累计资料，分析以下指标。 1工程款回收情况指标 （1） 工程款回收系数=（项目实际收款额/项目协议价款）/（项目实际发生付现成本额/项目定额总付现成本）。这一指标用来衡量项目收款与项目用款对比情况，系数大于1，表示项目收款快于项目用款。 （2） 工程垫款率=（项目用款项目收款）/项目用款100%。这一指标用来衡量工程项目标垫款情况，比率越大，表示企业对项目标垫款越多。 （3） 以上两个指标要以全部未完工工程项目为对象，项目用款和项目收款都是累计数。每个月计算一次，并分别按工程处、客户、工程类别（线路工程和装机工程，下同）和分企业计算加权平均数，以分别衡量工程处收款业绩、不一样客户付款及时情况、不一样工程类别付款及时情况以及全分企业工程垫款情况。 2分企业工程现金流量月度汇总表 （1） 月末，财务分析员依照上述分析资料，按工程项目编制现金流量简表。 （2） 现金流量简表分别按本月和累计编制两张表，在每张表上，把工程处和客户分别置于行与列。 3工程使用资金百分比=工程使用资金/分企业经营活动现金流出量，工程使用资金是指工程施工中所发生直接资金使用。这一指标用来衡量分企业间接费用和期间费用控制好坏。 （二）每个项目结束后，财务分析员应该在项目结束后五个工作日内，分析以下指标，及时报送工程处和总经理办公会，并将分析结果定时汇总上报企业总部。 1收入实现率=（实际收款+客户审计后已承诺工程尾款）/ 协议价款 2工程收现率=实际收款/（协议价款审减金额） 3成本节约率=（定额成本实际成本）/定额成本 4项目收入毛利率=（协议价款审减金额实际成本）/（协议价款审减金额） 第三章 企业总部财务分析 第十条 每个月末，企业总部财务分析人员要依照各职能部门和各分企业预算完成情况，分析企业总体预算完成情况，尤其是收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况，研究引发差异主要原因，并提出改进方法，上报企业月度经营分析会。 第十一条 每年末，企业总部财务分析人员要依照企业报表，分析企业总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；负债比率，如资产负债率、已赢利息倍数等。而且，要不停积累资料，以开展趋势分析。 第十二条 企业总部财务分析人员要定时或不定时地开展企业内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与企业经营亲密相关原因。 第十三条 企业总部财务分析员对各分企业财务分析进行监督检验，对异常项目及时向各分企业反馈，督促其复核，并对发觉重大问题向财务部经理汇报。 第十四条 对于由企业总部承揽大工程项目，企业总部财务分析员要及时搜集项目标成本费用开支情况、工程款收回情况、工程成本定额完成情况、项目资金管理情况等项目财务资料，进行财务分析。比照分企业财务分析方法，在每个月末和每一个项目结束之时，计算项目财务分析指标。 第十五条 对于由各分企业承揽和施工工程项目，企业总部财务分析员要按月汇总分企业上报项目成本费用开支情况、工程款收回情况、工程成本定额完成情况、项目资金管理情况等原因，为分企业工程管理和财务分析工作提供意见和提议。 第十六条 企业总部财务分析员要经常和企业审计部沟通，了解审计中发觉问题，分析这些问题产生深层次原因，并提出对相关部门和相关问题处理提议。 第四章 附则 第十七条 本制度由企业财务部制订，解释、修改权归企业财务部。 第十八条 本制度自1月1日起施行。