第四章会计学原理.pptx

第一节第一节 资金筹资业务的核算资金筹资业务的核算一、资金筹集的渠道一、资金筹集的渠道 1、投入投入所有者权益所有者权益 2、借入借入债权人权益（负债）债权人权益（负债）二、资金筹集的核算二、资金筹集的核算 实收资本实收资本 减少数减少数减少数减少数增加数增加数增加数增加数（投入数）（投入数）（投入数）（投入数）实有数实有数实有数实有数按投资人设明细账。按投资人设明细账。按投资人设明细账。按投资人设明细账。短期借款短期借款偿还数偿还数偿还数偿还数借入数借入数借入数借入数尚未偿还尚未偿还尚未偿还尚未偿还数数数数偿还数偿还数偿还数偿还数借入数借入数借入数借入数尚未偿还尚未偿还尚未偿还尚未偿还数数数数 长期借款长期借款长期借款长期借款按债权人设明细账。按债权人设明细账。按债权人设明细账。按债权人设明细账。1、投入、投入：投入货币资金投入货币资金 投入实物投入实物 借：银行存款借：银行存款 固定资产固定资产 原材料原材料 贷：实收资本贷：实收资本2、借入、借入:一年内一年内 短期借款短期借款 一年以上一年以上 长期借款长期借款借：银行存款借：银行存款 贷：短期借款贷：短期借款 长期借款长期借款借：短期借款借：短期借款 长期借款长期借款 贷：银行存款贷：银行存款第二节第二节 生产准备业务的核算生产准备业务的核算一、固定资产购入业务的核算一、固定资产购入业务的核算 固定资产固定资产 固定资产固定资产固定资产固定资产增加增加增加增加减少减少减少减少实有数实有数实有数实有数二、材料采购业务的核算二、材料采购业务的核算（一）账户设置（一）账户设置 1、材料采购材料采购 买价买价 采购费用采购费用 (运费运费包装包装装卸等装卸等)材料采购材料采购 1 1、买价、买价、买价、买价2 2、采购费用、采购费用、采购费用、采购费用1 1、验收入库、验收入库、验收入库、验收入库材料的采购材料的采购材料的采购材料的采购成本成本成本成本在途物资在途物资在途物资在途物资按材料的类别或品种设明细账。按材料的类别或品种设明细账。按材料的类别或品种设明细账。按材料的类别或品种设明细账。采购成本采购成本=买价买价+采购费用采购费用 买价：直接进材料成本买价：直接进材料成本 采购费用：采购费用：一种材料直接计入材料成本一种材料直接计入材料成本 二种以上材料采购费用分配计入材料成本二种以上材料采购费用分配计入材料成本 分配率分配率=采购费用采购费用/分配标准（重量、金额）分配标准（重量、金额）某种材料应承担费用某种材料应承担费用=该材料分配标准该材料分配标准分配率分配率 2 2、应交税费应交税费-应交增值税应交增值税应交税费应交税费应交增值税应交增值税1 1、进项税、进项税、进项税、进项税2 2、已交增值税、已交增值税、已交增值税、已交增值税1 1、销项税、销项税、销项税、销项税 增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其销售货修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或者应税劳务的增值额征收的一种税。物或者应税劳务的增值额征收的一种税。购进购进购进购进1000+100017%1000+100017%=1170=1170销售销售销售销售3000+300017%3000+300017%=3510=3510增值额增值额增值额增值额200017%200017%=340=3403、原材料原材料 原材料原材料验收入库材料验收入库材料验收入库材料验收入库材料的实际成本的实际成本的实际成本的实际成本发出材料的实发出材料的实发出材料的实发出材料的实际成本际成本际成本际成本结存材料的实结存材料的实结存材料的实结存材料的实际成本际成本际成本际成本按原材料的类别或品种设明细账。按原材料的类别或品种设明细账。按原材料的类别或品种设明细账。按原材料的类别或品种设明细账。4、应付账款应付账款 应付账款应付账款偿还的货款偿还的货款偿还的货款偿还的货款应付未付的应付未付的应付未付的应付未付的货款货款货款货款尚未支付的尚未支付的尚未支付的尚未支付的货款货款货款货款按供货单位设明细账按供货单位设明细账按供货单位设明细账按供货单位设明细账。5、预付账款预付账款 预付账款预付账款1 1、预付货款、预付货款、预付货款、预付货款2 2、补付货款、补付货款、补付货款、补付货款收到材料冲销收到材料冲销收到材料冲销收到材料冲销货款货款货款货款（二）账务处理（二）账务处理 1、支付买价、采购费用、增值税、支付买价、采购费用、增值税 借：材料采购借：材料采购甲材料甲材料 乙材料乙材料 应交税费应交税费进项税额进项税额 贷：银行存款贷：银行存款 库存现金库存现金 应付账款应付账款 2、材料验收入库、材料验收入库 借：借：原材料原材料甲材料甲材料 乙材料乙材料 贷：材料采购贷：材料采购甲材料甲材料 乙乙材料材料例例 1、从、从A公司购入甲材料公司购入甲材料1000公斤，货款公斤，货款10000元，元，增值税增值税1700元，款未付。元，款未付。借：材料采购借：材料采购借：材料采购借：材料采购甲甲甲甲1000010000应交税费应交税费应交税费应交税费进项税额进项税额进项税额进项税额17001700贷：贷：贷：贷：应付账款应付账款应付账款应付账款A11700A117002、从、从B公司购入乙材料公司购入乙材料500公斤，货款公斤，货款20000元，元，增值税增值税3400元，款项以银行存款支付。元，款项以银行存款支付。借：材料采购借：材料采购乙乙 20000应交税费应交税费进项税额进项税额 3400贷：银行存款贷：银行存款 234003、以现金支付甲、乙材料的运杂费、以现金支付甲、乙材料的运杂费600元。（按买元。（按买价分配）价分配）600/30000=0.02甲甲=100000.02=200乙乙=200000.02=400借：借：材料采购材料采购甲甲 200乙乙 400贷：库存现金贷：库存现金 6004、甲、乙材料验收入库，结转其采购成本。、甲、乙材料验收入库，结转其采购成本。甲甲=10000+200=10200乙乙=20000+400=20400 借：借：原材料原材料甲甲 10200乙乙 20400贷：材料采购贷：材料采购甲甲 10200乙乙 20400 材料采购材料采购甲甲 原材料原材料甲甲（1 1）1000010000（3 3）200200（4 4）1020010200材料采购材料采购材料采购材料采购乙乙乙乙（2 2）2000020000（3 3）400400（4 4）2040020400 （4 4）1020010200 原材料原材料原材料原材料乙乙乙乙 （4 4）2040020400三、三、材料发出的核算材料发出的核算 1、加权平均法、加权平均法加权平均单价加权平均单价=期初库存成本期初库存成本+本期购入成本本期购入成本 期初库存量期初库存量+本期购入量本期购入量发出材料成本发出材料成本=发出材料数量发出材料数量加权平均单价加权平均单价 2、移动加权平均法、移动加权平均法加权平均单价加权平均单价=本批购入前结存成本本批购入前结存成本+本批购入成本本批购入成本 本批购入前结存量本批购入前结存量+本批购入量本批购入量发出材料成本发出材料成本=发出材料数量发出材料数量加权平均单价加权平均单价 3、先进先出法、先进先出法 4、个别计价法、个别计价法 第三节第三节 生产业务的核算生产业务的核算一、生产过程的主要业务一、生产过程的主要业务 生产过程既是产品的形成过程，又是生产过程既是产品的形成过程，又是物化劳动物化劳动(劳动资料和劳动对象劳动资料和劳动对象)和活劳动的消耗过和活劳动的消耗过程。包括：劳动对象（材料）、劳动资料（折旧）程。包括：劳动对象（材料）、劳动资料（折旧）、劳动力（工资）、其他。、劳动力（工资）、其他。产品生产过程的各种耗费称生产费用。产品生产过程的各种耗费称生产费用。将生产费按一定的对象归集分配形成产品成本。将生产费按一定的对象归集分配形成产品成本。二、账户设置及成本计算二、账户设置及成本计算 1、生产成本生产成本 归集生产过程发生的一切费用，计算归集生产过程发生的一切费用，计算产品总成本与单位成本。产品总成本与单位成本。生产成本生产成本1 1、直接费用、直接费用、直接费用、直接费用（直接材料、（直接材料、（直接材料、（直接材料、直接人工）直接人工）直接人工）直接人工）2 2、间接费用、间接费用、间接费用、间接费用（制造费用）（制造费用）（制造费用）（制造费用）完工入库的产成品完工入库的产成品完工入库的产成品完工入库的产成品在产品在产品在产品在产品按产品成本计算对象设明细账按产品成本计算对象设明细账按产品成本计算对象设明细账按产品成本计算对象设明细账。2、制造费用制造费用 归集、分配内部生产单位为产品生产发归集、分配内部生产单位为产品生产发生的各项间接费用。生的各项间接费用。制造费用制造费用发生的各项间接发生的各项间接发生的各项间接发生的各项间接费用费用费用费用月末分配计入各成本月末分配计入各成本月末分配计入各成本月末分配计入各成本计算对象计算对象计算对象计算对象无余额无余额无余额无余额按内部生产单位设明细账按内部生产单位设明细账按内部生产单位设明细账按内部生产单位设明细账.3、应付职工薪酬应付职工薪酬（工资、福利费）（工资、福利费）应付职工薪酬应付职工薪酬 实际支付数实际支付数实际支付数实际支付数 应付数应付数应付数应付数4、累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧转出的折旧转出的折旧转出的折旧转出的折旧 计提的折旧计提的折旧计提的折旧计提的折旧累计提取的累计提取的累计提取的累计提取的折旧折旧折旧折旧5、库存商品库存商品库存商品库存商品入库的产入库的产入库的产入库的产成品成品成品成品发出的产发出的产发出的产发出的产成品成品成品成品库存数库存数库存数库存数(二）账务处理二）账务处理 1 1、领用材料、领用材料 借：生产成本借：生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 贷：原材料贷：原材料 2 2、分配工资、分配工资 借：生产成本借：生产成本 制造费用制造费用 管理费用管理费用 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 3 3、计提折旧、计提折旧 借：制造费用借：制造费用 管理费用管理费用 贷：累计折旧贷：累计折旧 4 4、结转制造费用、结转制造费用 借：生产成本借：生产成本 贷：制造费用贷：制造费用 分配率分配率=间接费用间接费用/分配标准分配标准 分配标准：生产工时、生产工人工资分配标准：生产工时、生产工人工资 某产品应分配的间接费用某产品应分配的间接费用 =该产品分配标准该产品分配标准分配率分配率 5 5、完工产品入库、完工产品入库 借：库存商品借：库存商品 贷：生产成本贷：生产成本 例：例：1 1、生产甲、乙两种产品。甲产品领用材料、生产甲、乙两种产品。甲产品领用材料40 00040 000元，乙产品领用材料元，乙产品领用材料16 00016 000元，车间领用元，车间领用30003000元。元。2 2、生产甲、乙两种产品的工人工资、生产甲、乙两种产品的工人工资8 0008 000元，车间元，车间管理人员工资管理人员工资20002000元。职工福利费按元。职工福利费按14%14%计提。计提。3 3、甲产品共投入、甲产品共投入1 0001 000件，月末完工件，月末完工800800件，乙产品件，乙产品投入投入200200件，月末全部完工，并验收入库。件，月末全部完工，并验收入库。4 4、甲产品月末未完工的、甲产品月末未完工的200200件应负担材料费用件应负担材料费用8 0008 000元，其余费用全部由完工产品负担。元，其余费用全部由完工产品负担。(甲产品的工时为甲产品的工时为7 0007 000，乙产品的工时为乙产品的工时为3 000)3 000)。1、借：生产成本、借：生产成本甲甲 40000乙乙 16000制造费用制造费用 3000贷：贷：原材料原材料 590002、借：生产成本、借：生产成本甲甲 5600乙乙 2400制造费用制造费用 2000贷：贷：应付职工薪酬应付职工薪酬 10000直接人工分配率直接人工分配率8000100000.8甲产品直接人工甲产品直接人工=70000.85600乙产品直接人工乙产品直接人工=30000.82400借：借：生产成本生产成本甲甲 784乙乙 336制造费用制造费用 280贷：贷：应付职工薪酬应付职工薪酬 1400制造费用制造费用（1）3000（2）2000（3）528028052805280分配制造费用分配制造费用5280100000.528甲产品甲产品70000.5283696(元元)乙产品乙产品30000.5281584(元元)3、结转制造费用、结转制造费用借：生产成本借：生产成本甲甲 3696 乙乙 1584贷：制造费用贷：制造费用 5280明细账明细账 生产成本生产成本甲甲生产成本生产成本乙乙（1 1）4000040000（2 2）56005600784784（3 3）3696369642080420805008050080420804208080008000（11）1600016000（2 2）24002400336336（3 3）15841584203202032020320203202032020320甲产品总成本甲产品总成本42080(元元)乙产品总成本乙产品总成本20320(元元)甲产品单位成本甲产品单位成本4208080052.60(元元)乙产品单位成本乙产品单位成本20320200101.60(元元)、结转完工产品成本结转完工产品成本借：库存商品借：库存商品贷：生产成本贷：生产成本第四节第四节 销售业务的核算销售业务的核算一、销售过程主要经济业务一、销售过程主要经济业务 1、商品销售收入确认与对方结算、商品销售收入确认与对方结算 2、结转已销产品成本、结转已销产品成本 3、计算销售税金、计算销售税金 4、销售费用处理、销售费用处理二、二、设置的账户及账务处理设置的账户及账务处理 1、主营业务收入、主营业务收入 主营业务收入主营业务收入期末转入本年期末转入本年期末转入本年期末转入本年利润利润利润利润实现的销售收入实现的销售收入实现的销售收入实现的销售收入无余额无余额无余额无余额按产品品种设明细账。按产品品种设明细账。按产品品种设明细账。按产品品种设明细账。2、应收账款、应收账款 应收账款应收账款应收未收货款应收未收货款应收未收货款应收未收货款收回货款收回货款收回货款收回货款未收回的货款未收回的货款未收回的货款未收回的货款3、主营业务成本主营业务成本 主营业务成本主营业务成本已销产品的已销产品的已销产品的已销产品的实际成本实际成本实际成本实际成本期末转入本期末转入本期末转入本期末转入本年利润年利润年利润年利润无余额无余额无余额无余额按产品的品种设明细账。按产品的品种设明细账。按产品的品种设明细账。按产品的品种设明细账。4、营业税金及附加、营业税金及附加 营业税金及附加营业税金及附加发生的销发生的销发生的销发生的销售税金售税金售税金售税金期末转入期末转入期末转入期末转入本年利润本年利润本年利润本年利润无余额无余额无余额无余额账务处理账务处理 1、确认销售收入、确认销售收入 借：银行存款借：银行存款 应收账款应收账款 预收账款预收账款 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交税费 -应交增值税应交增值税 2、结转销售成本、结转销售成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品贷：库存商品 3、计算销售税金、计算销售税金 消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加加 借：营业税金及附加借：营业税金及附加 贷：应交税费贷：应交税费应交消费税应交消费税例例 1、出售、出售A产品产品100件，每件售价件，每件售价1200元，货款已收存银行。元，货款已收存银行。2、出售、出售A产品产品50件，每件售价件，每件售价1200元，货款尚未收回。元，货款尚未收回。3、收回上项货款、收回上项货款60000元，存入元，存入银银 行。行。4、结转、结转A产品本月的销售成本，产品本月的销售成本，每件每件 制造成本制造成本700元。元。5、按销售收入的、按销售收入的5%计算消费税。计算消费税。1、借：借：银行存款银行存款 140400贷：贷：主营业务收入主营业务收入 120000应交税费应交税费应交增值税应交增值税 204002、借：应收账款借：应收账款 70200贷：主营业务收入贷：主营业务收入 60000应交税费应交税费应交增值税应交增值税 102003、借：借：银行存款银行存款 70200贷：应收账款贷：应收账款 702004、借：借：主营业务成本主营业务成本 105000贷：贷：库存商品库存商品 1050005、借：营业税金及附加借：营业税金及附加 9000贷：贷：应交税费应交税费应交消费税应交消费税 9000第五节第五节 财务成果核算财务成果核算一、利润的核算一、利润的核算 一定期间的财务成果。一定期间的财务成果。利润总额利润总额=营业利润营业利润+营业外收支净额营业外收支净额 营业利润营业利润=营业收入营业成本营业收入营业成本-营业税金及附加营业税金及附加-期间费用资产减值损失公允价值变期间费用资产减值损失公允价值变动损益动损益+投资收益投资收益 净利润净利润利润总额所得费用利润总额所得费用 (一一)账户设置账户设置 1、销售费用、销售费用 企业销售过企业销售过程发生的各项费用，程发生的各项费用，如运杂费、广告费、如运杂费、广告费、展览费等。展览费等。销售费用销售费用发生销售发生销售发生销售发生销售费用费用费用费用期末转入期末转入期末转入期末转入本年利润本年利润本年利润本年利润无余额无余额无余额无余额2、管理费用、管理费用 企业行政管企业行政管理部门为组织和管理理部门为组织和管理生产经营活动而发生生产经营活动而发生的各项费用。的各项费用。3、财务费用、财务费用 企业为筹集企业为筹集生产经营资金而发生的生产经营资金而发生的各项费用，如利息支出、各项费用，如利息支出、汇兑损失、支付金融机汇兑损失、支付金融机构手续费。构手续费。4、营业外收入、营业外收入 取得的与企取得的与企业生产经营活动无直接业生产经营活动无直接关系的各项收入，如罚关系的各项收入，如罚款收入。款收入。营业外收入营业外收入期末转入期末转入期末转入期末转入本年利润本年利润本年利润本年利润取得的营取得的营取得的营取得的营业外收入业外收入业外收入业外收入无余额无余额5、营业外支出、营业外支出 发生的与企发生的与企业生产经营活动无直业生产经营活动无直接关系的各项支出，接关系的各项支出，如罚款支出。如罚款支出。营业外支出营业外支出发生的发生的发生的发生的营业支营业支营业支营业支出出出出期末转期末转期末转期末转入本年入本年入本年入本年利润利润利润利润无余额无余额6 6、本年利润、本年利润主营业务成本主营业务成本主营业务税金及附加主营业务税金及附加其他业务成本其他业务成本销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用营业外支出营业外支出 本年利润本年利润 主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入其他业务收入其他业务收入其他业务收入其他业务收入投资收益投资收益投资收益投资收益营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入贷方贷方贷方贷方 借方借方借方借方盈利盈利盈利盈利借方借方借方借方 贷方贷方贷方贷方亏损亏损亏损亏损（二）账务处理（二）账务处理 1、结转收入类账户、结转收入类账户 借：主营业务收入借：主营业务收入 营业外收入营业外收入 贷：本年利润贷：本年利润 2、结转成本、费用类账户、结转成本、费用类账户 借：本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 营业外支出营业外支出二、所得税的核算二、所得税的核算 所得税费用所得税费用 =利润总额利润总额 所得税税率所得税税率 所得税所得税费用费用应交的应交的应交的应交的所得税所得税所得税所得税期末转入期末转入期末转入期末转入本年利润本年利润本年利润本年利润无余额无余额1、计算所得税、计算所得税 借：借：所得税费用所得税费用 贷：贷：应交税费应交税费-应交所得税应交所得税 2、期末结转所得税、期末结转所得税 借：本年利润借：本年利润 贷：贷：所得税费用所得税费用 三、利润分配的核算三、利润分配的核算 （一）利润分配的内容（一）利润分配的内容 1 1、提取法定盈余公积、提取法定盈余公积 法定盈余公积法定盈余公积=净利润净利润10%10%2 2、提取任意盈余公积、提取任意盈余公积 3 3、提取任意盈余公积、提取任意盈余公积 4 4、向投资者分配利润、向投资者分配利润 （二）账户设置（二）账户设置 1、盈余公积、盈余公积支用数支用数支用数支用数提取数提取数提取数提取数结余数结余数结余数结余数盈余公积盈余公积盈余公积盈余公积法定盈余公积法定盈余公积法定盈余公积法定盈余公积任意盈余公积任意盈余公积任意盈余公积任意盈余公积 2、应付股利、应付股利 应付应付股利股利支付数支付数支付数支付数应付数应付数应付数应付数尚未支付尚未支付尚未支付尚未支付数数数数3、利润分配、利润分配 利润分配利润分配利润分配数利润分配数利润分配数利润分配数 实现的净利润实现的净利润实现的净利润实现的净利润 已分配利润已分配利润已分配利润已分配利润未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润提取盈余公积提取盈余公积提取盈余公积提取盈余公积应付股利应付股利应付股利应付股利未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润（三）账务处理（三）账务处理 1、计提盈余公积、计提盈余公积 借：利润分配借：利润分配-提取盈余公积提取盈余公积 贷：盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积任意盈余公积 2、向投资者分配利润、向投资者分配利润 借：利润分配借：利润分配应付股利应付股利 贷：应付股利贷：应付股利四、年末，四、年末，“本年利润本年利润”与与“利润分配利润分配”科目的科目的结转结转 1、结转本年利润、结转本年利润 借：本年利润借：本年利润 贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润 2、结转利润分配明细账、结转利润分配明细账 借：利润分借：利润分未分配利润未分配利润 贷：利润分配贷：利润分配提取盈余公积提取盈余公积 应付股利应付股利 利润分配利润分配未分配利润未分配利润提取盈余公积提取盈余公积应付股利应付股利本年利润本年利润未分配未分配利润利润6、以银行存款、以银行存款1000元支付营业费用元支付营业费用 借：销售费用借：销售费用 10001000 贷：银行存款贷：银行存款 100010007、以银行存款、以银行存款3000元支付给金融机构手续费元支付给金融机构手续费 借：财务费用借：财务费用 30003000 贷：银行存款贷：银行存款 300030008、以银行存款支付非常损失、以银行存款支付非常损失1200元。元。借：营业外支出借：营业外支出 1200 1200 贷：银行存款贷：银行存款 120012009、收到赔款、收到赔款1500元。元。借：银行存款借：银行存款 15001500 贷：营业外收入贷：营业外收入 150015001010、结转损益类账户、结转损益类账户 借：主营业务收入借：主营业务收入 180000180000营业外收入营业外收入 15001500 贷：本年利润贷：本年利润 181500 181500 借：本年利润借：本年利润 119200119200 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 105000105000 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 90009000 财务费用财务费用 30003000 销售费用销售费用 10001000 营业外支出营业外支出 1200 1200 1111、计算应交所得税，税率、计算应交所得税，税率33%33%（180000+1500-105000-9000-3000-1000-180000+1500-105000-9000-3000-1000-12001200）33%=2055933%=20559 借：所得税费用借：所得税费用 2055920559 贷：应交税费贷：应交税费 20559 20559 1212、将所得税转入、将所得税转入“本年利润本年利润”账户账户 借：本年利润借：本年利润 2055920559 贷：所得税费用贷：所得税费用 20559 20559 13、按按10%规定计提法定盈余公积规定计提法定盈余公积 （62300-20599）10%=4174.1借：利润分配借：利润分配 4174.10贷：盈余公积贷：盈余公积 4174.1014、分给投资者利润分给投资者利润 4000元元 借：利润分配借：利润分配 4000贷：应付股利贷：应付股利 400015、年终结转、年终结转“本年利润本年利润”账户账户 借：本年利润借：本年利润 41741贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润 4174116、年终结转、年终结转“利润分配利润分配”所属明细账所属明细账 借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 8174.10贷：利润分配贷：利润分配提取盈余公积提取盈余公积 4174.10-应付股利应付股利 4000 本年利润本年利润1010）1192001192001212）20559205591515）41741417411010）181500181500181500181500181500181500 利润分配利润分配1313）4174.104174.1014)400014)40001515）417414174133566.933566.9