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中国税制复习题一、单项选择题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.企业所得税法规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起几日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴（）A.15 日 B.30 日C.45 日 D.60 日2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用 6的征收率 3.根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（）A.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类 B.从价税、从量税C.中央税、地方税、中央和地方共享税D.直接税、间接税4.流转税制是以为征税对象的税种的总称。（）A.增值额 B.商品销售收入额C.流转额 D.劳务收入额5.对出口从小规模纳税人购进并特准退税的货物，退税率为（）A.3B.4C.5D.66.耕地占用税是对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税额征收的税种。（）A.按日 B.按月 C.按年 D.一次性 7.是什么决定了不同税种性质上的区别（）A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 8.消费税属于（）A.中央税 B.地方税C.中央和地方共享税 D.直接税9.根据我国个人所得税法的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用 800 元的是（）A.个体工商业户的生产、经营所得 B.财产转让所得C.劳务报酬所得 D.对企事业单位承包经营、承租经营所得10.企业所得税法规定，企业利用废气、废渣、废水等废弃物为主要原料进行生产的，可在几年内减征或者免征所得税（）A.1 年 B.2 年 C.3年 D.5 年 11.下列不属于屠宰税应税牲畜的是（）A.猪 B.羊 C.耕牛 D.驴l2.印花税最早开征于（）A.英国 B.法国 C.希腊 D.荷兰13.甲以价值 50 万元的房屋与乙交换价值 80 万元的房屋，如果核定的契税税率为 3，那么，甲应该缴纳契税（）A.2.4 万元 B.1.5 万元 C.0.9 万元 D.0 万元14.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年 20 元，某公司拥有净吨位 10 吨的机动挂车 2 辆，那么，该公司一年应缴纳的车船使用税为（）A.0 元 B.40 元 C.280 元 D.400 元 15.我国现行资源税是于哪一年颁布实施的（）A.1998 年 B.1994 年 C.1984 年 D.1958 年16.土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。（）A.销售收入 B.利润总额C.销售毛利 D.法定增值额17.当经济不景气时，政府可以采取何种税收政策以谋求经济稳定（）A.减税政策 B.提高税率C.无论减税还是增税均对经济无影响 D.设立新税种 18.1994 年我国流转税制改革的核心是规范（）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 19.国际上最早实行增值税的国家是（）A.法国 B.美国 C.德国 D.比利时 20.我国实行的增值税是（）A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.财政型增值税21.甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送 B 店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者22.在没有进行分别核算的音乐茶座销售的饮料按（）A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业中饮食业缴纳营业税 C.按娱乐业缴纳营业税 D.按文化体育业缴纳营业税 23.纳税人从事运输业务，向哪一主管税务机关申报纳税（）A.起运地 B.目的地 C.机构所在地 D.转运地24.根据我国企业所得税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的计价。（）A.实际成本 B.市价C.重置完全价值 D.评估确认价格D.按当年原油销售的平均销售价格计算的收入26.根据我国个人所得税法，个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是（）A.525B.535C.545D.55527.我国个人所得税法规定，下列不属于经批准减征个人所得税的是（）A.残疾、孤老人员和烈属的所得 B.因严重自然灾害造成重大损失的C.国债和国家发行的金融债券 D.其他经国务院财政部门批准减税的28.某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利，当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）A.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)B.(成本+利润)(1-消费税税率)C.成本(1+成本利润率)D.(成本+利润)(1+消费税税率)29.实行从价计征的消费税的税基为（）A.既不含消费税也不含增值税的销售价格 B.含消费税但不含增值税的销售价格 C.不含消费税但含增值税的销售价格 D.既含消费税又含增值税的销售价格 30.关税属于（）A.流转税类 B.所得税类 C.财产税类 D.资源税类 31.我国税务机关不得享有的权利是（）A.申请复议和提起诉讼权 B.行政处罚权 C.税收保全权 D.委托代征权32.下列税种中，不属于从量税的是（）A.资源税 B.车船使用税C.关税 D.土地使用税33.1994 年个人所得税改革的主要内容是（）A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税 C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税34.可以鼓励企业改进包装的计税依据是（）A.从量税 B.从价税 C.价内税D.价外税35.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为（）A.发出货物的当天 B.收到货款的当天C.收到代销清单的当天 D.双方签订代销合同的当天36.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是（）A.组成计税价格=成本+利润 B.组成计税价格=成本+费用C.组成计税价格=（成本+利润）（1-消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）（1+消费税税率）37.（）营业税的纳税期限是一个季度。A.金融业 B.保险业 C.典当业 D.娱乐业38.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（）内汇算清缴。A.15 日 B.45 日C.60 日 D.4 个月39.外商投资企业和外国企业所得税法规定，企业因特殊情况需要加速固定资产折旧或改变折旧方法的，可以报经税务机关审核，经（）批准后执行。A.省级人民政府 B.国家税务总局C.国务院 D.财政部40.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，某一设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业，可按（）税率征收企业所得税。A.33%B.30%C.24%D.15%41.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的（）A.3%B.5%C.10%D.15%42.我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金 36000 元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（）A.440 元 B.5280 元 C.4000 元 D.520 元43.某个某年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800 元。该人应纳个人所得税为（）A.1600 元 B.1120 元C.985.6 元 D.980 元44.杨某某年某月转让一辆小轿车取得收入 75000 元，购进车辆的原价为 61000 元，转让费用共计 400 元，杨某应纳的个人所得税是（）A.15000 元 B.2800 元 C.2720 元 D.0 元45.农业特产税的计税依据是农作物的（）A.实际产量 B.常年产量C.实际收入 D.收购价格46.计算资源税的依据是（）A.应税资源的开采数量 B.应税资源的销售数量 C.含增值税的销售收入 D.不含增值税的销售收入 47.现行契税条例是于（）颁布实施的。A.1950 年 B.1984 年C.1994 年 D.1997 年48.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年 50 元，某公司拥有净吨位 10 吨的载货汽车 2 辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为（）A.100 元 B.500 元C.1000 元 D.2000 元49.屠宰税课税的牲畜主要是包括（）A.猪、马、骆驼 B.牛、马、猪C.菜牛、羊、猪 D.羊、马、菜牛50.经过多年改革，到 1993 年底，我国建立了（）的税务制度。A.多税种、多环节、多层次的复合税制 B.多税种、多次征的复税制 C.以流转税为主体D.中央税、地方税并重51纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）A30 日 B60 日 C90 日 D1 年52纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节一般的，应处（）A3 年以下有期徒刑或拘役，并处 50以上 3 倍以下罚金 B3 年以下有期徒刑或拘役，并处 1 倍以上 5 倍以下罚金C37 年有期徒刑或拘役，并处 1 倍以上 5 倍以下罚金 D37 年有期徒刑或拘役，并处 1 倍以上 3 倍以下罚金53在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（）A国家税务总局 B国务院C财政部 D外经贸部54按我国现行增值税的起征点规定，销售货物的起征点是月销售额为（）A6002000 元 B10003000 元 C30005000 元 D500010000 元55税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为是（）A前转 B后转C消转 D混转561958 年工商税制改革的主要内容是（）A试行商品流通税B试行工商统一税 C开征货物税 D开征特种商品消费税 571973 年税制改革的主要内容是（）A试行集市交易税 B试行农业税C试行工商税 D试行工商统一税58下列税种中，实行交叉征收的是（）A增值税和消费税 B消费税与营业税 C营业税和关税 D消费税与关税59某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（）A销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C销售建材和小吃部都缴纳增值税 D销售建材和小吃部都缴纳营业税60我国增值税在征税方法上采用的是（）A加法 B扣额法C直接计算法 D扣税法61下列项目中，属于营业税征收范围的有（）A加工修理、修配B转让无形资产 C商业零售 D农产品销售62我国企业所得税法规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收所得税。A30B18C27D1563企业所得税法规定，民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经（）批准，可以实行定期减税或免税。A省级人民政府 B国家税务总局C省级国税局 D企业所属的征税机关64从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受“二免三减半”优惠期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的（）内可以继续按应纳税额减征1530的企业所得税。A3 年 B5 年C10 年 D15 年65李某经政府有关部门批准开设私人诊所，其所得属于（）A工资、薪金所得 B个休工商业户的生产、经营所得 C劳务报酬所得D特许权使用费所得66某作家某某年 6 月取得一笔稿酬收入 20000 元，该作家将其中的10000 元捐给了“希望工程”，其应纳个人所得税为（）元。A840B1568C1120D224067现行资源税是采用（）的方法征收的。A从量定额 B从价定额 C从量比例 D从价比例68分遗产税是以（）为纳税人所征收的一种税。A被继承人B继承人C遗嘱执行人 D遗产管理人69房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。产权属于全民所有的，以其（）为房产税的纳税人。A产权所有人 B承典人 C经营管理单位 D使用人70国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）为契税的计税依据。A成交价格 B评估价格C市场平均价格 D土地、房屋面积数量 7.税收的无偿性是指()。A.国家征税不需要付出任何代价B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬C.国家征税后纳税人不会得到任何报答D.国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民”72.税收制度的核心和基础是()。A.税收基本法 B.税收实体法C.税收程序法 D.税法73.如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是()。A.前转 B.后转 C.散转 D.消转74.提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是()。A.威廉配第 B.亚当斯密 C.西斯蒙第 D.瓦格纳75.所谓税收的横向公平是指()。A.凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收B.凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收C.凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收D.凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别76.在 1973 年税制改革中，因税种合并简化，对国营企业只剩下征收一个税，这个税是()。A.工商统一税 B.工商所得税C.工商税 D.商品流通税77.按我国现行增值税的规定，下列行业中不实行增值税征收的是()。A.工业制造行业 B.商业批发和另售行业 C.金融保险行业 D.工业性加工行业78.工业企业生产应征消费税的消费品用于本单位的职工福利，也应视同销售征收消费税，在没有同类应税消费品的销售价格时，其计税依据是()。A.生产成本某(1+成本利润率)B.生产成本某(1+消费税税率)C.生产成本某(1+成本利润率)某(1-消费税税率)D.生产成本某(1+成本利润率)(1-消费税税率)79.现行营业税对娱乐业规定的税率属于()。A.超额累进税率 B.行业比例税率 C.单一比例税率 D.幅度比例税率 80.世界贸易组织的前身是()。A.关税及贸易总协定 B.关税同盟C.海关合作理事会 D.经济合作与发展组织 81.所得税制采用综合课征制的最大优点是()。A.可以采用累进税率，体现合理负担的原则 B.能够提高纳税人的纳税意识 C.能够控制税源D.能防止偷漏税款82.当一个私有有限责任公司全年应纳税所得额为 8 万元时，其应纳所得税额为()。A.2.64 万元 B.1.2 万元C.1.44 万元 D.2.16 万元83.在外商投资企业征收所得税时，下列税种不能在税前扣除的是()。A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.资源税84.一大学教授在本校为授课需要而翻译一著作，取得收入应按()征税。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得85.牧业税是对从事畜牧业生产，有牧业收入的单位和个人征收的一种税，其中()不属于牧业税的征税对象。A.牛(包括犏牛、牦牛)B.马、骆驼C.鹿(包括梅花鹿、糜鹿)D.绵羊、山羊86.为了节约使用土地，税法规定对单位或者个人获准征用或占用耕地超过两年不使用的，按规定应()。A.加成征收耕地占用税B.收回该部分耕地，复耕C.按当地规定的最高税率征收耕地占用税 D.由土地管理部门依照有关规定处理 87.遗产税在财产税中属于()。A.个别财产税 B.静态财产税C.动态财产税 D.淌来财产税88.契税是在转移土地、房产权属订立契约时征收的一种税。按规定，其征税范围中不含()。A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权收回C.土地使用权赠与、交换、转让D.房屋买卖、赠与、交换89.甲乙两单位签订一购销合同，甲单位提供给乙单位 A 货物 50 万元，乙单位提供给甲单位 B 商品 60 万元，甲单位付款 10 万元，购销合同印花税税率为 3o，则乙单位应纳印花税为()。A.30 元 B.150 元C.180 元 D.330 元90.我国现行税制结构中属于第三层次对企业利润调节的税种是()。A.消费税B.企业所得税C.固定资产投资方向调节税 D.个人所得税91.税收负担的中心环节是()A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 29.建立市场经济新税收体制的核心是()A.财政原则 B.法治原则 C.公平原则 D.效率原则93.1959 年“税利合一”改革的主要内容是()A.以利代税 B.以税代利C.税利并重 D.取消税利 94.下列属于价内税的有()A.增值税与消费税 B.增值税与营业税C.消费税与营业税 D.增值税与资源税95.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 96.下列混合销售行为中，应纳营业税的是()A.钢窗厂销售钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品97.根据企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的()部分，由企业自行确定。A.3%以内 B.5%以内 C.3%5%D.10%以内98.某内资企业由于资金周转困难，上月向另一企业拆借资金 50 万元，合同规定月利率为 1.5%，拆借期限为 1 个月，本月企业按约定偿还贷款并支付利息 0.75 万元，银行贷款月利率为 1.2%，则企业在计算应纳税所得额时，准予扣除该笔贷款利息为()A.0.7 万元 B.0.75 万元C.0.6 万元 D.0 元99.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元，该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为()元。A.1160B.1200C.1340D.1500100.下列说法不正确的是()A.1985 年农业税由征收实物改为折征代金 B.各地征收牧业税的计税依据是不同的 C.农业特产税不是一个独立的税种D.农业税由税务机关负责征收管理101.以下各企业中不属于资源税纳税义务人的是()A.开采并自用天然气的企业 B.开采并销售原煤的企业 C.生产并销售固体盐的企业 D.进口原油的企业102.以下单位和个人中不属于耕地占用税的纳税人的是()A.外商投资企业 B.国营企业C.集体企业 D.个体经营者和个人103.城镇土地使用税由开征地的税务机关采用()的办法征收。A.按年征收，分期缴纳 B.按次征收 C.按期纳税 D.一次性104.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的()A.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格 B.建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格C.旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格 D.旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格 105.下列单位和个人中，不需要缴纳房产税的是()A.国营企业 B.国内公民C.城镇集体企业 D.中外合资经营企业 106.载货汽车按净吨位计税，机动挂车()A.按机动载货汽车税额计税 B.按机动载货汽车税额的 5 折计算征税 C.按机动挂车规定税额计税 D.按机动载货汽车税额的 7 折计算征税 107.按定额贴花的应税凭证是()A.货物购销合同 B.仓储保管合同C.不记载资金的营业账簿 D.记载资金的营业账簿 108.下列说法不正确的是()A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额为计税依据的 B.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，也应征收城市维护建设税D.城市维护建设税是一个地方税，基本立法由中央统一制定，实施细则由各省、自治区、直辖市人民政府根据各地实际情况制定109.下列说法正确的是()A.纳税人只要发生屠宰应税牲畜的行为，不管是自食还是出售，也不论是否取得销售收入，都应按税法规定纳税B.外商投资企业和外国企业宰杀应税牲畜，可以免征屠宰税C.屠宰税一律实行按屠宰后牲畜的实际重量从价计征的方法，不允许采用从量定额征税法 D.屠宰税是一种地方税，其收入归属地方政府，但其开征、停征权由中央政府控制 110 下列说法不正确的是()A.我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系 B.我国现行新税制设置了 22 个税种C.我国税制体系中对房地产交易征收的税收不限于房产税和土地增值税两种 D.我国现行税制是一个以所得税为主体的复税制体系二、多项选择题二、多项选择题1.目前我国各税种中属于财产税的有()A.房产税 B.遗产税 C.契税 D.城镇土地使用税 E.耕地占用税2.应税消费品的纳税环节有()A.生产环节 B.委托加工环节 C.批发环节 D.进口环节 E.零售环节3.下列税种属于行为税类的是()A.城市维护建设税 B.营业税C.印花税 D.屠宰税 E.契税4.我国社会主义市场经济下治税原则包括()A.财政原则 B.集权原则 C.法治原则 D.公平原则 E.效率原则5.下列表述符合消费税纳税地点规定的有()A.纳税人销售自产应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.委托加工应税消费品，应当向委托方所在地主管税务机关申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，总机构与分支机构应分别在生产机构所在地主管税务机关申报纳税E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在总机构所在地主管税务机关申报纳税 6.下列汽车应纳消费税的有()A.小轿车 B.越野车C.箱式货车 D.22 座以下小客车E.23 座以上小客车7.根据遗产税制度的不同类型，遗产税的纳税人可以是()A.继承人 B.被继承人 C.遗嘱执行人 D.遗产管理人 E.遗赠人8.外商投资企业和外国企业所得税法规定，免征预提所得税的利息所得是()A.国际金融组织贷款给中国人民银行的利息所得B.外国银行按优惠利率贷款给中国工商银行的利息所得 C.外国银行在中国银行的存款利息所得D.外国银行按一般利率贷款给我国政府的利息所得 E.外商投资企业在中国银行的存款利息9.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有()A.应邀演讲取得的酬金 B.转让个人书画作品取得的收入 C.年终加薪D.经纪服务取得的收入E.企业年度额外奖金10.企业所得税法规规定，纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是()A.分期收款方式销售商品B.代销方式销售商品C.建筑、安装工程，持续时间超过一年D.为其它企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年 E.赊销商品11下列经济活动，应当缴纳增值税的是（）A商店销售货物B钢窗厂销售钢窗并负责安装 C修缮队粉刷房屋 D修理汽车12增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）A代销货物B将自产的货物用于职工福利C将自产货物无偿赠送他人 D购进货物分配给股东13根据企业所得税的有关规定，下列项目中，在纳税人计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A无形资产受让、开发支出 B违法经营的罚款和被没收财物的损失 C各种赞助支出 D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分14根据纳税人不同的生产经营情况，资源税的纳税地点包括（）A开采地 B销售地 C生产地 D收购地15在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有（）A对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量 B自产自用的，以自用量为课税数量C无法掌握销量或自用量的，以其产量为课税数量D以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的数量为课税数量16在以下各项资源中属于资源税征收范围的是（）A原油 B天然气C煤炭 D盐17占用农业用地建房或从事其他非农业建设，应当交纳耕地占用税的是（）A占用前三年内曾用于种植农作物的土地 B鱼塘 C园地D菜地18城镇土地使用税的征收范围包括（）A城市 B建制镇 C农村D工矿区19以下房产中可以免征房产税的有（）A军队自用的房产B由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 C寺庙自用的房产D名胜古迹自用的房产20下列车船需要缴纳车船使用税的是（）A购置后租赁给别人使用的车船 B购置后未使用的车船 C购置后自己使用的车船D按规定已纳船舶吨税的船21.如果一增值税专用发票的使用者出售向税务机关购买的增值税专用发票，根据其情节轻重，对其进行的刑事制裁措施包括()。A.可处 3 年以下、3 年以上 10 年以下、10 年以上有期徒刑或无期徒刑 B.取消增值税专用发票使用权 C.处以罚金或没收财产 D.给予行政处分22.我国现行税制中适用的累进税率有()。A.全额累进税率 B.超额累进税率C.全率累进税率 D.超率累进税率23.1994 年实行的增值税、消费税、营业税，由原税制中的()重新调整组合而成。A.产品税 B.增值税C.营业税 D.商品流通税24.对外商投资企业与关联企业之间发生的购销业务，如果不按照独立企业之间的业务往来作价，税务机关可以()核定应纳税额。A.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B.按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平 C.按照成本和合理费用、利润 D.按照其他合理方法25.对盐征收资源税时，不属于盐资源纳税人的是()。A.生产销售盐的单位 B.国家指定的盐收购单位 C.进口盐的单位 D.动用国家储备盐的单位 26.我国现行实施的税率包括()A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.随机税率 27.下列税种属于直接税类的是()A.所得税 B.财产税 C.销售税 D.消费税28.现代经济学家提出的当代税收的最高原则是()A.公平原则 B.财政原则 C.效率原则 D.稳定原则 29.下列说法正确的是()A.1949 年新中国成立后就统一了全国税政B.工商统一税对工农业产品，从生产到流通实行两次课征 C.1958 年统一了全国农业税制D.1959 年我国曾实行过“税利合一”的试点30.某制药厂为增值税一般纳税人，其本期发生的下列经济业务中，外购原材料进项税额不得抵扣的是()A.生产本企业产品耗用的外购原材料 B.捐赠灾区的自产药品耗用外购原材料 C.生产免税药品耗用的上期外购原材料 D.变质药品耗用的本期外购原材料31.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有()A.啤酒 B.白酒C.汽油 D.黄酒32.按企业所得税有关规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的是()A.企业筹建期间发生的利息支出 B.开发、购置无形资产的利息支出 C.为购买原材料而发生的借款利息支出D.融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息33.我国个人所得税法依据()标准将纳税义务人区分为居民和非居民。A.住所 B.意愿C.国籍 D.居住时间34.以下行为中，须要缴纳土地增值税的是()A.房地产开发商转让土地使用权 B.内资企业转让土地使用权C.非房地产开发商转让土地使用权 D.外商投资企业转让土地使用权35.下列说法正确的是()A.我国现行税种结构还要进一步调整改革，但复税制格局不会改变B.1984 年实现了利改税C.我国现行税制是经 1984 年工商税制改革后形成的D.1973 年到 1984 年利改税以前，我国对国有企业只征收工商税，对集体企业只征收工商税和公司所得税两种税的单一税制36.我国目前取得财政收入的形式有（）A.税收 B.国企上缴利润 C.罚款 D.各项规费 E.国债37.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税，情节严重的处以（）A.5 年以下有期徒刑或者拘役 B.3 年以下有期徒刑或者拘役 C.并处 2 万元以上，20 万元以下罚金 D.并处 1 倍以上 5 倍以下罚金 38.纳税环节的确定应当根据（）A.纯收入在各个流转环节的分布B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点 C.有利于经济发展 D.有利于财政收入E.便于征收、管理、监督39.下列业务，应征增值税的是（）A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机C.古旧图书 D.销售自来水40.纳税人用于（）等方面的应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。A.在建工程 B.馈赠、赞助、广告、样品 C.职工福利、奖励 D.连续生产应税消费品E.对外投资41.根据我国企业所得税的有关规定，下列固定资产不得计提折旧的是（）A.封存的固定资产 B.大修理停用的机器设备C.季节性停用的机器设备 D.提前报废的固定资产42.某高级工程师，在一定时期内取得下列收入，根据我国个人所得税法的规定，应缴纳个人所得税的收入有（）A.业余时间从事翻译工作取得 1000 元 B.单位发给个人的年终奖10000 元 C.购买福利奖券获得奖金 100 元D.因重大科研成果获得国家科委奖金 1000 元 43.以下表述错误的是（）A.凡征用耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.凡征用非耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税C.城镇土地使用税的征收管理，依照中华人民共和国土地使用税暂行条例办理 D.城镇土地使用税虽然是个地方税种，但基本立法仍由中央统一制定 44.房产税的计税依据有（）等不同形式。A.房产原值 B.房产余值 C.房租收入 D.评估价格45.下列说法正确的是（）A.印花税实行轻税重罚的办法B.B.印花税的最低税率是万分之零点五印花税的最低税率是万分之零点五C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证，也是印花税的征收对象 D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，当事人各方都是印花税的纳税人三、判断改错三、判断改错1增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（）2纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（）5凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。（）6.从税收性质上来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”的，因而不存在无偿性的特征。()7.当某一税种规定免征额为 800 元，适用税率为 10%时，一纳税人取得征税收入 1000 元的应纳税额应为 100 元。()8.纳税人销售不动产，应在纳税人所在地向主管税务机关申报缴纳营业税。()9.车船使用采用从量定额征税，即对车船按种类、大小、使用性质制定不同的固定税额。()10.由于城市维护建设税是以消费税、增值税、营业税为计税依据征收的税，因此，纳税人享受增值税、消费税、营业税减免税时，也应减免城市维护建设税。()11.一般情况下，比例税的名义税率与实际税率是一致的，而累进税的名义税率与实际税率不一致。()12.税收的经济成本包括直接征税成本和纳税人支付的税款两部分。()13.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。()14.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-15 万元，因此，该企业应纳税所得额也为-15 万元，不需要缴纳企业所得税。()15.因无法准确掌握纳税人销售或移送使用金属和非金属矿产品原矿数量的，可以免征资源税。()16.一般情况下，税收规章不作为司法的直接依据，而只有参考性的效力。（）17.金融保险业营业额的人民币折合率为营业额发生当天或当月 1 日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。（）18.某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。并分别核算。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行的是兼营行为，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。（）19.在我国境内工作的外籍人员，其工资由雇主在其本国支付，因此我国对这笔工资所得无权征税。（）20.内资企业向保险公司的借款，其利息支出可以据实扣除。（）四、名词解释题 1.国际税收 2.税收管辖权3.税收公平原则 4.扣税法5.非商品流转额 6税收通则法7征税的属人原则 8土地增值税 9关税同盟10印花税的“四自纳税法”11.利改税 12.国际双重征税 13.车船使用税 14.最惠国关税待遇 15.税收抵免 16.分遗产税 17.社会保险税 18.偷税 19.营业税 20.非居民21.级差资源税 22.总遗产税 23.利改税24.负税人五、简答题1.一般出口货物退税应当具有哪些条件？2.简述资源税纳税义务发生时间的规定。3.什么叫关联企业？4.如何确定一个国家的税收管辖权？5.简述小规模纳税人包括的类型。6简述税收法律关系及其主要内容。7试按税法的效力简述我国现行税法的类别。8营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关应按何种顺序核定营业额。9试简述预提所得税的概念及其特点。10试简述中国现行税制结构的特征。11.简述我国税收财政原则应重视的问题。12.我国个人所得税的纳税人是如何规定的13.耕地占用税和土地使用税的调节作用的侧重点有何不同 14.简述我国现行税制完善的主要措施。15.税收的基本要素是什么16.简述亚当斯密的税收原则。17.一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同 18.我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些 19.简要阐述如何确定契税的计税依据。20.简述从价税和从量税的利弊。21.差别关税的种类。22.简述土地增值税的税前扣除项目内容。23.简述行为税的征收目的及其制度特征。24.从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。六、计算题1.某进出口公司当月进口 120 辆小轿车，每辆到岸价格 7 万元（人民币）。本月该公司销售其中 100 辆，每辆不含增值税价格为 28 万元。已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为 5%，请计算该公司应纳的增值税额（分步计算时均可精确到小数点后两位）。2.明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，1999 年 10 月发生如下经济业务：(1)购进一批用于生产的花生油，金额为 56500 元(含增值税)。(2)以每公斤 2 元的单价向农业生产者收购花生 2000 公斤。(3)购置办公用电脑 10 台，单价 20000 元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 34000 元。(4)向鑫隆商厦销售月饼 5000 公斤，取得销售收入 117000 元(含增值税)；销售草萄酱 1000 箱，取得销售收入 93600 元(含增值税)。已知：花生油适用 13%的增值税税率。要求：计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。3.某工业企业本月生产销售货物取得不含增值税收入 240 万元，为某贸易公司提供加工业务，收取加工费 50 万元(不含增值税)，收到加工原材料 120 万元，当月购进各种原材料取得增值税专用发票列增值税 39.8万元，当月电力公司和自来水公司开来增值税专用发票列增值税分别为5.2 万元和 1.6 万元，本企业经内部统计，其中 10%属于职工集体宿舍、食堂、浴室使用，试计算该企业应纳增值税。4某 VCD 生产厂商，为了占领市场，公开宣布按不含税价 1000 元台出售，该企业本月共发生下列经济业务：（1）在本市各家电商场销售6000 台。（2）售给外地其他商场 2000 台，根据政府有关规定，对外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每台 117 元（含税）代政府收取堤防费，用于防洪，此款项已收到。（3）为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台 VCD，共赠 30 台。（4）购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为 300 万元。（5）从国外进口一台 VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为 20 万元。试计算该企业该月增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。5.某食品厂是增值税一般纳税人，1999 年 3 月发生下列经济业务：销售甲面包 10000 个，单价 l0 元个(不含税)，款已存入银行；发给职工乙糕点 40 公斤(乙糕点为试制品，成本价为每公斤 20 元)，按成本价转账；购进面粉 10 吨，不含税单价 2000 元吨；增值税专用发票已收到，货已入库，款已支付；请计算该食品厂 1999 年 3 月份应纳税额。6.某摩托