财政收入的规模与构成.pptx

陈少克-财政学开场白财政学财政支出的规模与结构陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构第一节 财政收入的分类与构成一、财政收入的分类财政收入的分类（一）按收入形式分类（一）按收入形式分类经常性收入：税收、收费等经常性收入：税收、收费等非经常性收入：债务收入等非经常性收入：债务收入等作用：作用：突出收入的主体突出收入的主体 财政收入增长变化及其趋势的判断财政收入增长变化及其趋势的判断陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构（二）按收入来源分类（二）按收入来源分类所有制结构分类所有制结构分类部门结构分类部门结构分类作用：作用：从收入来源结构的角度探讨财政与从收入来源结构的角度探讨财政与经济之间的制衡机制经济之间的制衡机制陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构（三）按资金管理方式分类（三）按资金管理方式分类预算内资金预算内资金预算外资金预算外资金制度外资金制度外资金作用：作用：同按收入形式分类，有助于把握我同按收入形式分类，有助于把握我国政府收入和财政收入的关系。国政府收入和财政收入的关系。陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构税收税收收费收费财政收入财政收入中央政府性基金收入中央政府性基金收入预算外资金收入预算外资金收入制度外收入制度外收入预算内预算内政府收入政府收入预算外预算外图示：图示：财政收入按资金管理方式分类示意图财政收入按资金管理方式分类示意图问题问题1 1：我国哪一类收费属于预算内资金？：我国哪一类收费属于预算内资金？问题问题2 2：哪一些属于预算外资金？：哪一些属于预算外资金？问题问题3 3：关于制度外收入：关于制度外收入（第二节）（第二节）陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构资料：几个名词：资料：几个名词：1 1、三峡工程建设基金、三峡工程建设基金“三峡工程是一项造福于子孙后代的跨世纪工程，需要全三峡工程是一项造福于子孙后代的跨世纪工程，需要全国人民的大力支援。各省、自治区、直辖市人民政府要从国人民的大力支援。各省、自治区、直辖市人民政府要从大局出发，服从国务院的决定，严格按照大局出发，服从国务院的决定，严格按照关于筹集三峡关于筹集三峡工程建设基金的紧急通知工程建设基金的紧急通知中第二条规定的范围征交中第二条规定的范围征交“三三峡基金峡基金”，不得以任何理由减免或缓征。，不得以任何理由减免或缓征。”从从19921992年开始全国每千瓦时电力征收三厘年开始全国每千瓦时电力征收三厘钱作为三峡工程建设基金钱作为三峡工程建设基金 陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构2 2、电力建设基金、电力建设基金为加快我国电力建设的步伐，经国务院批为加快我国电力建设的步伐，经国务院批准，从准，从19881988年起在全国每千瓦时电价外征年起在全国每千瓦时电价外征收两分钱，作为地方电力基本建设的专项收两分钱，作为地方电力基本建设的专项资金。资金。3 3、铁路建设基金、铁路建设基金铁路建设基金是指经国务院批准征收的专铁路建设基金是指经国务院批准征收的专门用于铁路建设的政府性基金。门用于铁路建设的政府性基金。铁路建设铁路建设基金由铁路运输企业在核收铁路货物运费基金由铁路运输企业在核收铁路货物运费时一并核收。时一并核收。陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构铁路建设基金费率表陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构第二节 财政收入规模一、影响财政收入规模的主要因素一、影响财政收入规模的主要因素（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平财政基本原理：经济与财政的关系财政基本原理：经济与财政的关系（二）分配政策与分配制度（二）分配政策与分配制度这里指社会财富在政府和社会之间的分配这里指社会财富在政府和社会之间的分配陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构1 1、两个指标：、两个指标：陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构财政收入财政收入G D PG D P深度深度受经济、政治、社会、文化等因素影响受经济、政治、社会、文化等因素影响可以反映政府调控经济的能力可以反映政府调控经济的能力中央财政收入中央财政收入全国财政收入全国财政收入政府间的激励机制政府间的激励机制反映政府宏观调控的能力反映政府宏观调控的能力2 2、我国、我国GDPGDP分配格局的变化分配格局的变化陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构 我国财政收入增长和占我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图010203040比上年增长占GDP比重29.51.22.210.219.618.7 16.8 14.2 15.91722.315.431.225.7 22.4 15.810.7 10.911.6 12.6 13.91517.118.51979 19801985 19901995 19961997 1998 19992000 200120021978-19951978-1995年间财政形势的特点：年间财政形势的特点：1.1.预算内财政收支来看预算内财政收支来看2.2.从财政与各部门关系来看从财政与各部门关系来看3.3.中央与地方财政关系来看中央与地方财政关系来看4.4.财政与银行关系来看财政与银行关系来看缺乏整体目标的扩张性财政政策缺乏整体目标的扩张性财政政策陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构财政支出增长的来源（亿元，）财政支财政支出增长出增长额额（1 1）财政收入增长额财政收入增长额 财政赤字增减额财政赤字增减额（由国债弥补）（由国债弥补）绝对数绝对数增长率增长率占占（1 1）的比的比重重绝对数绝对数增长增长率率占占（1 1）的比重的比重199619961997199719981998199919992000200020012001200220021113.831113.831296.011296.011564.621564.622389.492389.492698.832698.833034.083034.083109.003109.001165.791165.791243.151243.151224.811224.811568.131568.131951.151951.152990.812990.812528.002528.0018.718.716.816.814.214.215.915.917.017.022.322.315.4515.45104.66104.6695.9295.9278.2878.2865.6365.6372.3072.3099.1699.1681.3181.3151.9651.9652.8652.86339.81339.81821.36821.36747.68747.6825.2725.27581.00581.008.948.949.989.9858.3458.3482.7882.7842.8842.881.021.0221.3021.304.664.664.084.0821.7221.7234.3734.3727.7027.700.840.8418.6818.68陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构财政收支良性循环图陈少克-财政学财政收入和财政收入和国债增长国债增长 财政支出财政支出增长增长经济增长经济增长财政学财政支出的规模与结构财政收入名义增长和实际增长的对比（三）价格因素对财政收入的影响（三）价格因素对财政收入的影响陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构GDPGDP平减价格指数平减价格指数名义名义GDPGDP（按当年价格计算）（按当年价格计算）实际实际GDPGDP（按不变价格计算）（按不变价格计算）实际财政收入实际财政收入名义财政收入名义财政收入GDPGDP平减价格指数平减价格指数二、收费与预算外资金二、收费与预算外资金（一）收费的性质与作用（一）收费的性质与作用1 1、使用费：通过政治互动作用而非市场作使用费：通过政治互动作用而非市场作用确定的价格。用确定的价格。（大卫（大卫海曼：海曼：公共财政：现代理论在政策中公共财政：现代理论在政策中的应用的应用）陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构税收、收费形式必然性的理论税收、收费形式必然性的理论基础基础陈少克-财政学纯公共纯公共物品物品效用的不可分性、消费的非排他性、效用的不可分性、消费的非排他性、受益的非竞争性、效益的外溢性受益的非竞争性、效益的外溢性强制性强制性的税收的税收准公共准公共物品物品效益有限外溢性，需要政府和市场效益有限外溢性，需要政府和市场的双重介入，外溢部分只能采取强的双重介入，外溢部分只能采取强制性的税收；直接受益部分可以通制性的税收；直接受益部分可以通过市场交换收费。过市场交换收费。税收税收收费收费私人私人物品物品效用的可分性、消费的排他性、效用的可分性、消费的排他性、受益的竞争性、效益的完全内敛性受益的竞争性、效益的完全内敛性市场市场价格价格财政学财政支出的规模与结构税收和收费的区别税收和收费的区别陈少克-财政学税收税收无偿性无偿性 强制性强制性 普遍性普遍性公共公共收费收费有偿性有偿性可售性可售性受益的受益的直接性直接性受益与受益与负担的负担的对称性对称性选择性选择性自愿性自愿性强制性强制性或半强或半强制性制性政治程政治程序决策序决策市场机市场机制与政制与政治程序治程序决策相决策相结合结合财政学财政支出的规模与结构2 2、可能性：可能性：只有在人们不付费就不让他们享受收益成只有在人们不付费就不让他们享受收益成为可能时，使用费才能为政府供给的产品为可能时，使用费才能为政府供给的产品和服务提供资金。和服务提供资金。3 3、作用：、作用：（1 1）融资作用）融资作用（2 2）提高公共物品的配置效率）提高公共物品的配置效率陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构使使用用费费垃圾清理设施垃圾清理设施MSCMSB=MPBSMPBC+SCSQQ案例案例1 1：提高垃圾清理设施使用效率的收费：提高垃圾清理设施使用效率的收费陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构D1=MSB1D2=MSB2MSC80100120150120使使用用费费车辆通行数量车辆通行数量案例案例2 2：避免道路拥挤的收费：避免道路拥挤的收费（二）我国预算外资金问题（二）我国预算外资金问题1 1、重点掌握：重点掌握：对预算外资金的界定对预算外资金的界定预算外资金是指国家机关、事业单位和社会预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为团体为履行履行或或代行代行政府职能政府职能，依据国家法律、，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的安排使用的未纳入国家预算管理未纳入国家预算管理的各种的各种财政财政性资金性资金。（19961996年年7 7月月国务院关于加强预算外资金管理的决定国务院关于加强预算外资金管理的决定）陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构2 2、我国预算外资金的三大特征、我国预算外资金的三大特征（1 1）结构复杂：）结构复杂：税收附加税收附加1010余种，政府性基金几十种余种，政府性基金几十种各级政府的收费项目超过千种各级政府的收费项目超过千种（2 2）收入不稳定：收入同征收努力有很大）收入不稳定：收入同征收努力有很大关系关系（3 3）收入使用有专项性）收入使用有专项性 但约束力不够但约束力不够陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构3 3、了解：了解：制度外收入制度外收入几个名称：几个名称：“非预算收入非预算收入”“预算外的预算外收入预算外的预算外收入”“非规范收入非规范收入”来源：来源：社会保障资金社会保障资金 政府集资政府集资 私自转移制度内资金私自转移制度内资金 通过通过“创收创收”形成的小金库形成的小金库 乡镇政府自筹资金乡镇政府自筹资金陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构4 4、预算外资金管理问题、预算外资金管理问题（1 1）预算外资金膨胀的原因）预算外资金膨胀的原因（了解）（了解）历史欠账历史欠账 分权化改革：激活了局部利益分权化改革：激活了局部利益 政府间彼此猜疑政府间彼此猜疑 “正税正税”税源流失严重税源流失严重 政府部门政府部门“本位利益本位利益”驱动驱动 公共物品和私人物品界限模糊公共物品和私人物品界限模糊陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构（2 2）预算外资金膨胀带来的影响）预算外资金膨胀带来的影响（了解）（了解）积极影响：积极影响：起到了融资的作用起到了融资的作用 消极影响：消极影响：为政府行为的非规范化和随意性提供了物质基础。为政府行为的非规范化和随意性提供了物质基础。裂解政府权威裂解政府权威 阻碍了中央政策与宏观意图的贯彻执行阻碍了中央政策与宏观意图的贯彻执行 损害了政府形象损害了政府形象陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构陈少克-财政学财政学财政支出的规模与结构（3 3）费税改革的过渡性安排）费税改革的过渡性安排预算内收费预算内收费预算外收费预算外收费制度外收费制度外收费三而二三而二二而一二而一第一阶段目标：第一阶段目标：将将“制度外制度外”并并入入 “预算外预算外”。对预算外资金。对预算外资金实行专户储存和实行专户储存和收支两条线管理。收支两条线管理。第二阶段目标：第二阶段目标：将预算外收费乃将预算外收费乃至预算外资金完至预算外资金完全取消，形成完全取消，形成完整统一的政府预整统一的政府预算。算。陈少克-财政学