稠行培训学院尽职审查财务资料三性分析葛晓琳.pptx

财务资料完整性审查财务资料完整性审查财务资料规范性审查财务资料规范性审查财务资料真实性审查财务资料真实性审查财务资料完整性审查财务资料完整性审查最近三年及申请前一个月的财务报表主要财务科目清单纳税申报表及纳税证明主要银行对账单（授信当期）三费发票、工资表、海关报表等财务资料完整性审查财务资料完整性审查财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表主要财务科目清单：存货、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期贷款等纳税申报表及纳税证明：增值税申报表、企业所得税申报表、缴税发票财务资料规范性审查财务资料规范性审查财务资料搜集方式：是否由企业提供复印件是否与原件核对并加盖企业公章、是否由主协办客户经理双人复核并双签是否在要求的有效期限内财务资料真实性审查财务资料真实性审查一、查询企业财务账套二、查询浙江地税网站（www.zjds-)三、查询浙江国税网站（http:/100.0.0.1:8001/）财务资料真实性审查财务资料真实性审查一、查询企业财务账套一、查询企业财务账套确定选择的账套名称和年份正确核对财务报表核对主要会计科目余额核对主要会计科目发生额以金蝶软件为例以金蝶软件为例以下为登录界面以下为登录界面:登录后进入报表模登录后进入报表模块打开资产负债表打开资产负债表查看菜单中选择报表会计期间查看菜单中选择报表会计期间同样，查看菜单中可以选择同样，查看菜单中可以选择显示各单元格公式显示各单元格公式下表为下表为企业调整报表数据的方法企业调整报表数据的方法之一：通过直接在报表模块之一：通过直接在报表模块的单元格中加减数据来调整报表，该方法比较隐蔽的单元格中加减数据来调整报表，该方法比较隐蔽查看总账、明细账查看总账、明细账以未分配利润为例：明细账或总账中未分配利润和本年利润之和与财务系统中同期财务报表的未分配利润比较，如果不一致，就有可能是财务报表模块中公式被篡改。部分重要会计科目可能余额不大，但发生额可能很大，所以也需要重点关注财务资料真实性审查财务资料真实性审查二、查询浙江地税（www.zjds-)在“涉税查询”可以查到企业财务报表、各项税金及五险的交纳情况。登录地税网站登录地税网站选择涉税查询选择涉税查询-纳税查询模块纳税查询模块选择申报表查询选择申报表查询纳税申报查询中选择相应期间纳税申报查询中选择相应期间选择期间后出现该期间申报的全部申报选择期间后出现该期间申报的全部申报表，若有需要可以点击相应报表查看。表，若有需要可以点击相应报表查看。申报的税款是否已实际交纳还可以通过申报的税款是否已实际交纳还可以通过电子缴税付款凭证打印查询电子缴税付款凭证打印查询选择相应期间选择相应期间全年汇算清缴的缴税付款凭证全年汇算清缴的缴税付款凭证查询财务报表查询财务报表选择报表期间选择报表期间财务资料真实性审查财务资料真实性审查二、通过浙江国税（http:/100.0.0.1:8001/）查询在“数据查询”中可以查到企业各期增值税、消费税、企业所得税等税种的纳税情况和征收情况。登录国税：登录国税：VPDNVPDN虚拟拨号虚拟拨号虚拟专用连接虚拟专用连接虚拟专用连接杭州企业用户名为税号+hzgs默认密码：123456国税登税国税登税登陆后界面：选择数据查询模块登陆后界面：选择数据查询模块选择申报信息模块选择申报信息模块选择客户纳税申报期间和税种选择客户纳税申报期间和税种选择征收信息模块选择征收信息模块选择客户税收征收期间和税种选择客户税收征收期间和税种比如企业所得税的历史征收信息比如企业所得税的历史征收信息