市长经济责任审计实施方案(2篇).doc

市长经济责任审计实施方案一、审计项目名称：某市市长_同志任期经济责任审计二、编制依据：_审计准则第五十七条、_审计厅_年度审计项目计划和_党_委托书(_组委字_号)三、审计方式：就地审计四、审计组长(签名)：五、编制日期：_年_月_日六、审计目标。通过对_同志任期经济责任审计，重点_任职期间贯彻执行中央和_的各项方针、政策，促进本地区经济事业发展情况；重大经济决策的制定和执行，重大投资项目的建设和管理的合法合规及科学有效；重大管理制度的制定和执行；各项经济目标完成及个人遵守廉政规定情况等，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，推动建立健全问责机制和责任追究制度。七、审计范围。本次审计，重点检查_市长同志任职期间(_至_年)相关的经济决策、重大经济事项、重大投资及相关的经济活动的真实、合法、效益等情况，重大问题将追溯以前年度和延伸审计有关单位。八、审计内容、重点：1本次审计主要围绕_同志任职期间，履行经济发展责任、决策责任、监督责任、管理责任、政策执行责任和领导干部个人遵守廉政规定的情况，结合某市的经济发展状况和特点，确定以下审计内容和重点。(一)经济发展责任情况通过对某市整体经济发展和社会发展状况的了解，检查某市政府贯彻落实_，在推动区域经济和社会发展等方面采取的措施，_财政收入、土地管理、基础教育、社会保障和环境保护等方面的发展情况和具体工作目标完成情况，揭示发展责任中存在的问题。(二)经济决策责任情况通过对重要制度的制定和实施结果、政府资金的分配使用、政府投资项目建设和相关重大经济决策，检查是否符合相关的决策程序、是否符合国家和地区的相关政策要求，是否科学、民主、合理，有无盲目决策，是否有利于提高经济和社会效益等，有无因个人独断造成损失浪费，不利于某市经济发展的情况。(三)经济政策执行责任情况一是_某市政府出台的各项经济政策，是否与国家、_政策确定的发展目标相一致，是否结合本区域资源枯竭及环境污染的特点，及时转变经济发展方式，调整产业结构。二是_国家节能减排等有关政策是否得到及时落实，2是否严格执行了国家对“两高”企业相关限制和淘汰等措施。截至_年底市政府节能及环境保护等目标责任书的完成情况。三是_国家、_民生投资的财政政策是否及时落实，是否加大了对就业、救济、住房等民生方面投入比例，农业、教育、科技支出是否符合国家法定支出的增长比例。本级财政超收收入的安排是否合规、合法，使用是否合理、有效。四是_国家、_国有土地管理及利用等政策是否得到及时落实，是否根据本区域土地资源状况及时地制定出台土地利用规划等相关制度和措施，是否符合_及本地区土地利用总体规划、耕地保护等政策的要求，是否做到行政区域内耕地总量不减少。(四)经济管理和监督责任情况1、财政管理情况一是_财政预算编制是否完整、科学、细化，是否存在专项补助、预算外资金和政府采购等资金未列入预算，或属于部门预算而编入到财政预留预算等问题，是否按照预算法的要求安排财政预备费和财政周转金。二是_财政收入是否真实、完整，是否存在政府性基金、非税收入等不及时解缴而存放在财政过渡户或专户中，致使当年预算收入不完整。3三是_是否按照预算及有关规定合理安排支出，当年的支出是否真实，有无将支出挂往来的问题；中央及_安排的各类_是否及时安排及拨付，有无滞留、挪用_或将_平衡预算的问题。四是_政府采购计划的编制是否细化到采购项目，有无擅自自行采购，规避公开招标和邀请招标程序等问题。五是重点_财政部门各科室是否按照归口统一管理、按程序开设专户、同类专户归并、慎重选择开户银行的原则设臵账户，开设新的财政资金专户是否报批备案，国库存款与金库存款是否做到定期核对，有无财政专户过多、重复设臵、管理分散等问题。2、国有资产管理情况重点_国有资产处臵过程中，程序是否规范，有无擅自处臵国有资产的问题，相关处臵收益是否在预算收入中反映，有无私设“小金库”造成国有资产流失和损失浪费等现象。3、政府举债及管理使用情况一是_财政融资平台的举借、投向是否符合石嘴山确定的发展目标及重点建设项目，支出是否合理，举借规模是否按照石嘴山政府承受能力和财政偿还能力进行科学测算。二是_交通、建设等部门债务的规模是否在允许范围之内，支出是否合理，是否存在隐性债务。44、政府投资项目建设管理情况_任职期间政府主管的部分重点建设项目建设以及建设、交通等部门承建的建设项目手续是否齐全、建设项目招投标程序是否合规，有无随意变更、是否按期完工，有无工程延期、进度缓慢，完工的项目是否交付使用，有无闲臵或重复建设造成损失浪费等问题。5、部分单位经济活动管理及监督情况一是_规划、建设、园林等部门的行政审批是否符合国家有关法律规定的审批权限、收缴标准以及执法范围，有无擅自越权审批，减免收缴规费金额，或者违规罚款、变通处理等问题。二是_规划部门收缴的罚没收入，建设部门收缴的新型墙体材料专项基金、劳保基金，住房保障和城市管理部门收缴的户外广告设臵费和房屋产权交易费，园林部门收缴的城市绿化补偿费，发改部门收缴的散装水泥等专项基金(资金)或规费，是否持证收费，是否按照规定的标准收费，做到应收尽收，是否存在坐支、挪用、截留等问题，有无擅自提高收费标准，扩大收费范围及搭车收费等方式变相收费，收取的规费是否执行“收支两条线”管理。三是_环保部门节能减排及环境治理_、_部门公路建设资金，科技部门的科技三项费等使用是否合理、合规，有无弄虚作假、重复申报套取财政专项补助资金5等问题，资金是否及时拨付到位。四是_土地审批是否存在未批先建、未批先占土地的问题，经营性用地是否实行招标、拍卖、挂牌出让制度，土地出让金是否存在应收未收或擅自减免的问题，有无利用减免、先征后返土地出让金以及低价出让土地造成土地出让金流失问题，收缴的土地出让金是否全额上解国库，有无抵顶工程款等问题。五是_住房保障部门是否按_发改委下达的建设规模，实施了廉租住房建设项目，是否存在延误工期，造成安臵户不能及时入住，管理的廉租房补贴及建设资金，是否实行专户管理、是否及时拨付到位、有无挤占挪用及滞留的问题，廉租住房补贴资金是否及时足额发放。六是_招商部门及石嘴山经济开发区的引资企业资金是否及时到位，是否开工建设，是否存在重引资数量而忽略引资质量的问题，有无引入环境污染严重的企业、有无虚假引资和虚报引资额等问题，有无入园企业长期圈地不实施项目，土地撂荒，或骗取土地证进行抵押贷款用于其它项目的问题。七是调查某市监察、审计、财政、物价等部门开展监督、检查的工作情况，查处有关问题整改落实情况，重大行政违法违纪行为的监察立案、处理情况。(五)个人遵守廉政规定的情况6重点检查_市长有无利用职权在工程招投标、招商引资等重大经济活动中谋取私利、_；有无利用公款购臵和装修个人住宅、公款高消费和出国旅游等；有无滥发津补贴、侵占国家资产、超标准配臵公务用车、通讯和办公设备；有无在设立的领导小组兼职取酬等问题。九、审计应对措施(一)测试相关内部控制的有效性：此次审计进行内控制度测试，一方面由专人采取调查表形式完成；另一方面每个审计人员根据分工，对所查事项进行符合性或实质性的审计测试。(二)检查相关信息系统的有效性、安全性。此次审计对某市财政及有关单位的相关信息系统的有效性和安全性进行检查。(三)主要审计方法1、经济发展责任情况的审计。主要采取到统计部门收集近三年来经济发展指标，分析发展过程中具体指标的完成及发展变化情况，同时延伸部门审计时，查看各部门工作目标完成情况。2、经济决策责任情况的审计。主要采取审阅政府_，市长办公会议、专题_，市政府制定的规范性文件汇编等，分类列明，通过询问、调查相关人员了解决策制定、实施的情况，逐一核实，结合相关制度规定审计决策7的合规、合理和有效性。3、经济政策执行责任情况的审计。主要采取审阅政府_，市长办公会议、专题_，市政府制定的规范性文件汇编，与国家出台的相关政策进行对比分析。4、经济管理和监督责任情况的审计。对财政预算收支情况的审计，主要采取审阅财政预算编制资料、政府采购计划、预算收入的收缴、预算资金拨付的指标文件等资料，查阅财政决算报表、总账、明细账及账户对账单，并运用ao审计软件，将财政收支电子数据导入，查询等。对国有资产管理情况的审计，主要采取审阅政府_，专题_，处臵单位的资产评估报告，报批手续，资金收缴票据及银行账户等相关业务资料，再与财务资料进行核对。对政府举借及管理使用情况的审计，主要采取审阅法和核对法对财政、水利及交通等部门的融资合同等相关资料进行审核，再采取发放统计表的方式，对部门自行欠债情况填报，再进行抽查、核对。对政府投资项目建设及管理情况的审计，主要采取审阅项目立项审批、招投标文件、工程款拨付等资料，结合工程现场实地勘查情况，_工程建设程序、招投标过程、建设资金管理等内容。8对部分单位经济活动管理及监督情况的审计，主要采取审阅政府_、市长办公会议、专题_、审批文件、处罚决定、缴款通知单、出让合同，招商引资、_指标文件等相关业务资料，再审阅相关的财务报表、总账、明细账及账户收支情况，并将业务与财务数据进行核对。5、个人遵守廉政规定情况的审计。主要采取个别谈话方式及审核财务账目等，调查了解_市长有无擅自出访、超标准购房、坐车等情况。审计过程注重运用计算机审计技术，采取现场审计与外部调查相结合，充分利用历次审计及中介机构审计成果。十、审计工作安排及要求省略。市长经济责任审计实施方案（二）根据市_滕干审字_号审计委托书和_通字_号审计通知书，我局组成_人审计组，对_学校_(职务)_同志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的两个暂行规定和_市_对领导干部实行任职审计加强监督管理_规定及审前调查情况，结合学校行业特点，制定如下审计实施方案。一、学校及被审计对象基本情况该校始建于_年_月。至_年_月，该校人员编制_人，实有在职职工_人(其中：高级职称_人)；在校生_人。设有办公室、财务部、_系、_分校等_个内设机构。另设有_、_等_个独立核算单位。至_年_月，该校资产总额为_万元，其中流动资产_万元，固定资产_万元，其他资产_万元；负债总额为_万元；净资产总额为_万元。_年_月至_年_月，该校收入总计_万元，其中：财政补助收入_万元，上级补助收入_万元，学费收入_万元，公寓费收入_万元，其他收入_万元。支出总计_万元，其中：_支出_万元，_支出_万元，；财政专项支出_万元；其他支出_万元。收支结余_万元。1-_同志自_年_月担任该校_职务至_年_月。此次审计该同志任职期间_年至_年_月学校的财务收支及资产管理情况。二、审计目标通过审计，摸清_同志任职期间该校财政、财务收支情况，国有资产管理情况，遵守国家财经法规和廉政等方面情况，客观评价其任职期间的经济责任。三、审计范围审计范围是_同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。重点对_年至_年1-_月期间(近三年)的财政财务收支及其他经济活动进行审计，涉及重大问题追溯以前年度，重要事项延伸至审计日，并根据情况将对有关单位进行审计调查。本次审计主要针对该校本部，对下属单位及“三产”企业进行抽审，其中_单位和_有限公司必审；必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。四、审计内容及重点(一)财政财务收支情况。一是_财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用情况，专款是否专用。二是_各项收入的真实性、合法性。各项收费项目、标准和范围是否报经财政、物价部门批准、备案，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。各项收费是否及时、足额缴入财政专户，有无隐瞒收入、设置账外账和“小金库”问题。三是_各项支出是否符合国家的有关规定，有无违反规定乱发奖金、补贴和实物问题。2-(二)各项代管款项的收支情况。如书籍费、安置费等，是否专收专支，节余部分是否退还学生；收取的各种押金是否合理，学生离校时，是否足额退还学生。(二)国有资产管理、使用情况。资产管理制度是否健全，是否按规定进行登记、核算，国有资产有无损失浪费问题。(三)资产、负债情况。主要检查资产、负债的真实性、合法性。重点_往来账款是否正常，管理是否严格，清理是否及时，有无利用往来账户隐瞒收入、支出，或直接列收列支等问题，有无长期挂账和被其他单位或个人占用等问题，有无利用往来账户违反规定对外投资和私自借贷资金问题，有无利用往来账户滥发钱物套取现金问题。(四)廉洁从政情况。主要检查是否有违_和_领导干部廉洁从政的规定，超标准配备小汽车；通过经商办企业，从中捞取个人好处；用公款大吃大喝、挥霍浪费；利用职权谋取个人私利和_等问题。(五)对外投资和重大建设项目投资的管理和效益情况。(六)与财政、财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。(七)其他需要审计的事项。五、审计实施步骤及时间安排审计实施时间为_年_月_日至_月_日。(一)审前准备(_月_日至_月_日)审计组接到审计任务后，应及时起草并经局领导签发，打印通知书，提前_日送达被审计单位并取得送达回执。审计组进行审前调查。审计组成员学习有关学校会计制_度、财务制度及各种收费标准。编写审前调查提纲，就调查的方式、内容及重点、调查的基本程序和方法、人员分工等进行规定和安排。审前调查时，重点听取_同志对该校整体情况介绍，然后分别听取后勤、财务、审计、基建、招生、三产等相关部门情况介绍，同时就学校内控制度建立及执行情况进行询问，查阅有关资料，索取执法执纪部门作出的本次审计范围内的结论和处理处罚情况。(二)审计实施(_月_日至_月_日)1、_年_月_日，审计组进点，召开学校中层及下属单位主要负责人参加的进点会，审计组长介绍这次审计的有关情况和要求，使其了解本次审计的目的、范围、内容、时间、要求和审计工作纪律。发放审计调查表，搞好民主测评；张贴审计公告，就审计的内容等情况进行公示；要求被审计单位作出提供全面、真实、完整会计资料及其他业务资料的书面承诺；审计组承诺依法审计，严格遵守审计纪律。2、交接会计资料和其他有关资料。审计组进点后_日内，被审计对象向审计组提交述职报告。3、实施审计。要对审计范围内审计事项的内部控制制度进行必要的测试、分析、评价，进一步确定审计重点；要运用检查、计算、审阅等方法_会计资料和其他书面文件，收集书面证据；要监盘现金、实物资产；要对以上步骤发现的问题或疑点向有关单位或个人调查核实，并取得证据或证明材料，初步分析界定经济责任；要对重要事项或问题向_同志本人进一步落实，确定其应负有的经济责任。以上要做好审计日记，记录好工作底稿。4-4、汇报审计情况，开好离点座谈会。实施审计结束，及时将审计情况向分管领导汇报，听取领导意见。审计结束，进行取证，并开好离点座谈会，听取被审计对象本人对审计查出问题的意见，取得完整合法的审计证明材料。(三)审计终结阶段1、撰写审计报告。由审计组长或由审计组长指定审计组成员草拟审计报告。经审计组讨论修改后，报分管领导审阅。审阅后送被审计单位和被审计对象征求意见。2、对被审计单位的意见进行研究，审计人员整理审计工作底稿及证明材料，进一步核实问题，对需要重新取证的，重新取证并完备手续，一并交审计组组长复核。然后提出修改报告的意见。3、代拟审计结果报告，经经责办主任复核后提交局长或分管局长签发。打印后送交经责办统一分发。4、代拟审计决定书和审计报告，连同审计中形成的材料提交局法制科复核。5、出具审计决定书和审计报告并送达被审计单位。6、如有须移送事项，按规定的程序办理。7、检查审计决定及审计建议落实情况。8、审计材料立卷归档。六、审计人员组成及分工(一)审计人员组成：审计组组长：_审计组成员：_(二)审计人员分工5-根据审计组人员的业务情况及审计工作量进行分工。根据审计工作进度和工作强度，适当调整力量。_负责审计_，_负责审计_，并根据审计实施情况及时调整审计力量。七、几点要求(一)严格按方案要求实施审计。本次审计内容复杂，工作量大，时间紧，要求高，各参审人员要严格按照审计实施方案的要求，认真工作，对分工的事项要在全面审计的基础上，突出重点，查深查透。要做到分工协作，相互配合，及时沟通情况，切实抓好落实，全力以赴完成好审计任务。审计中发现本方案与实际情况不符，按规定的程序提出修改调整意见。(二)严格执行审计规范。(1)要完整、真实地记录所审经济事项，并签署审计人员姓名；(2)对查出的问题，要进行定性，并记录账务处理摘要及会计分录、凭证号；(3)审计查出问题违反的法规、制度，要注明文号、项、款、条；(4)尽量收集原始证明材料(复印件)。(三)认真执行审计工作纪律。审计期间，各参审人员要严格执行“六不准”，树立审计人员的良好形象，切实做到清正廉洁。各参审人员要保守工作_，不得私自与被审计单位和有关人员交换审计意见，未定性的问题和未形成结论的材料不得擅自对外公开。同时要注意保守被审计单位的_。(四)及时报告重大问题线索及审计_。第14页共14页