火炬统计报表填报注意事项资料.pptx

20142014年度火炬统计报表填报年度火炬统计报表填报重点注意事项重点注意事项 2014201420142014年年年年11111111月月月月一、企业概况表一、企业概况表 1 1，每份报表都要有编号，并且是，每份报表都要有编号，并且是唯一唯一的，它的，它关系到数据在软件录入时的查找与定位，关系到数据在软件录入时的查找与定位，是数据分析的识别标识。各科委及高新区是数据分析的识别标识。各科委及高新区自行编号，并填写在纸质报表上。自行编号，并填写在纸质报表上。2 2，是否执行，是否执行20062006年企业会计准则？如果执行，年企业会计准则？如果执行，就认为企业使用的是新财务报表；若未执就认为企业使用的是新财务报表；若未执行，则认为企业使用的是旧财务报表，仍行，则认为企业使用的是旧财务报表，仍执行旧的会计制度。执行旧的会计制度。经济概况表中的一些经济概况表中的一些经济指标都与这点有关。经济指标都与这点有关。二、经济概况表二、经济概况表 1.1.工业总产值工业总产值:只要是当年生产的，不论是已销售的只要是当年生产的，不论是已销售的还是尚未销售（库存）都要计算工业总产值还是尚未销售（库存）都要计算工业总产值,强调强调的是当期生产的，按照当期的实际生产量计算。的是当期生产的，按照当期的实际生产量计算。2.2.工业销售产值工业销售产值:不管是否是当年生产，只要是在当不管是否是当年生产，只要是在当年销售的产品（包括当期生产的产品和库存的产年销售的产品（包括当期生产的产品和库存的产品）品），而且不管是否收到货款，都要计算工业销，而且不管是否收到货款，都要计算工业销售产值售产值,强调的是当期销售，按照当期的实际销售强调的是当期销售，按照当期的实际销售量计算。量计算。3.3.产品销售收入产品销售收入：反映的是企业的资金运动，它一：反映的是企业的资金运动，它一般是以是否完成销售即收到货款为依据，它包括般是以是否完成销售即收到货款为依据，它包括上期销售在本期收到的货款，不包括本期已销售上期销售在本期收到的货款，不包括本期已销售但未收到的货款，因此它遵循的是以产品的实现但未收到的货款，因此它遵循的是以产品的实现为计算原则。为计算原则。4.4.营业收入与主营业务收入营业收入与主营业务收入 新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其新旧利润表最大的变化是将主营业务收入与其它业务收入合并为营业收入。它业务收入合并为营业收入。它业务收入合并为营业收入。它业务收入合并为营业收入。主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动指企业从事某种主要生产、经营活动指企业从事某种主要生产、经营活动指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。所取得的营业收入。所取得的营业收入。所取得的营业收入。其他业务收入其他业务收入其他业务收入其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通是指企业主营业务收入以外的所有通是指企业主营业务收入以外的所有通是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收入不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的入不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的入不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的入不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低。比重较低。比重较低。比重较低。可以这样认为，在企业工商营业执照中，注册的主可以这样认为，在企业工商营业执照中，注册的主可以这样认为，在企业工商营业执照中，注册的主可以这样认为，在企业工商营业执照中，注册的主营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容就是其它业务收入。就是其它业务收入。就是其它业务收入。就是其它业务收入。“总收入总收入”变更为变更为“营业收入营业收入”。执行执行20062006年年会计准则的企业，也就是使用新利润表的，直会计准则的企业，也就是使用新利润表的，直接根据利润表内接根据利润表内“营业收入营业收入”本年累计数填报，本年累计数填报，未执行未执行20062006年会计准则的企业，也就是仍使用年会计准则的企业，也就是仍使用旧利润表的，按旧利润表的，按“主营业务收入主营业务收入”与与“其它业其它业务收入务收入”的合计数填报。的合计数填报。“主营业务收入主营业务收入”，企业若使用旧的利润表，企业若使用旧的利润表，则可直接按表内则可直接按表内“主营业务收入主营业务收入”一栏填报。一栏填报。若企业使用新的利润表，或分不出主营业务收若企业使用新的利润表，或分不出主营业务收入与其它业务收入，就以入与其它业务收入，就以“营业收入营业收入”数值代数值代替填报。此替填报。此“主营业务收入主营业务收入”指标不能为空，指标不能为空，不可漏填。不可漏填。今年未要求填报今年未要求填报“其它业务收入其它业务收入”一项，因为一项，因为此项可以根据前两项计算得出。此项可以根据前两项计算得出。营业收入主营业务收入营业收入主营业务收入+其它业务收入其它业务收入 5.“5.“营业成本营业成本”、“营业税金及附加营业税金及附加”、“销售费用销售费用”、“管理费用管理费用”、“财务费用财务费用”，这五项指标均可从利润表中直接获得，这五项指标均可从利润表中直接获得。营业税金及附加营业税金及附加包括营业税、消费税、资包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税，两个附加是教育源税、城市维护建设税，两个附加是教育费附加和地方教育费附加。费附加和地方教育费附加。要注意的是，要注意的是，“营业成本营业成本”中不含中不含“销售销售费用费用”、“管理费用管理费用”、“财务费用财务费用”这这三项费用。三项费用。请分别计算分别填报。请分别计算分别填报。建筑业和金融业仍未营改增，仍需要缴纳建筑业和金融业仍未营改增，仍需要缴纳营业税。营业税。6.“6.“营业利润营业利润”与与“投资收益投资收益”在在“企业概况企业概况”表中，表中，是否执行是否执行0606年会计准则，会影响年会计准则，会影响“营业利润营业利润”这个经这个经济指标。如果填报济指标。如果填报“是是”，就认为企业使，就认为企业使用的是新的利润表，用的是新的利润表，“投资收益投资收益”应该已应该已经包含在经包含在“营业利润营业利润”里；如果填报里；如果填报“否否”，认为企业仍使用老的利润表，则，认为企业仍使用老的利润表，则“投投资收益资收益”还未加入还未加入“营业利润营业利润”。企业只企业只需要如实按利润表填报即可，不用自己加需要如实按利润表填报即可，不用自己加减。减。“投资收益投资收益投资收益投资收益”在新旧利润表中的位置区别：在新旧利润表中的位置区别：在新旧利润表中的位置区别：在新旧利润表中的位置区别：旧利润表：旧利润表：旧利润表：旧利润表：营业利润主营业务收入主营业务成本营业利润主营业务收入主营业务成本营业利润主营业务收入主营业务成本营业利润主营业务收入主营业务成本+其他业其他业其他业其他业务收入其他业务成本销售费用管理费用财务收入其他业务成本销售费用管理费用财务收入其他业务成本销售费用管理费用财务收入其他业务成本销售费用管理费用财务费用务费用务费用务费用 利润总额营业利润利润总额营业利润利润总额营业利润利润总额营业利润+投资收益投资收益投资收益投资收益+补贴收入补贴收入补贴收入补贴收入+营业外营业外营业外营业外收入营业外支出收入营业外支出收入营业外支出收入营业外支出新利润表：新利润表：新利润表：新利润表：营业利润营业收入营业成本营业税金及附加营业利润营业收入营业成本营业税金及附加营业利润营业收入营业成本营业税金及附加营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失销售费用管理费用财务费用资产减值损失销售费用管理费用财务费用资产减值损失销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益公允价值变动收益公允价值变动收益公允价值变动收益+投资收益投资收益投资收益投资收益 利润总额营业利润利润总额营业利润利润总额营业利润利润总额营业利润+营业外收入营业外支出营业外收入营业外支出营业外收入营业外支出营业外收入营业外支出营业利润是指企业在销售商品、提供劳务营业利润是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润。等日常活动中所产生的利润。投资收益可分为实业投资和金融投资两大投资收益可分为实业投资和金融投资两大类，是指对外投资所取得的利润、股利和类，是指对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益，债券利息等收入减去投资损失后的净收益，所以投资收益也有可能是负数。所以投资收益也有可能是负数。报表中要报表中要求填写求填写“投资净收益投资净收益”，有收益填报正数，有收益填报正数，是损失填报负数，没有投资收益则填报零。是损失填报负数，没有投资收益则填报零。7.“7.“7.“7.“营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入”与与与与“补贴收入补贴收入补贴收入补贴收入”营业外收入指企业发生的与经营业务无直接营业外收入指企业发生的与经营业务无直接营业外收入指企业发生的与经营业务无直接营业外收入指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。根据盘盈利得、捐赠利得等。根据盘盈利得、捐赠利得等。根据盘盈利得、捐赠利得等。根据“利润表利润表利润表利润表”中中中中“营营营营业外收入业外收入业外收入业外收入”本年累计数填报；本年累计数填报；本年累计数填报；本年累计数填报；营业外收入特点：营业外收入特点：营业外收入特点：营业外收入特点：a.a.a.a.和营业外支出一般彼此相互独立，不具有因果关和营业外支出一般彼此相互独立，不具有因果关和营业外支出一般彼此相互独立，不具有因果关和营业外支出一般彼此相互独立，不具有因果关系；系；系；系；b.b.b.b.通常意外出现，企业难以控制；通常意外出现，企业难以控制；通常意外出现，企业难以控制；通常意外出现，企业难以控制；c.c.c.c.通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见；通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见；通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见；通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见；d.d.d.d.不与企业经营努力有关。不与企业经营努力有关。不与企业经营努力有关。不与企业经营努力有关。“政府补助准则政府补助准则政府补助准则政府补助准则”，在对在对在对在对2001200120012001年年年年企业会计制度企业会计制度企业会计制度企业会计制度等修等修等修等修订的基础上，有了订的基础上，有了订的基础上，有了订的基础上，有了企业会计准则第企业会计准则第企业会计准则第企业会计准则第16161616号号号号政府补助政府补助政府补助政府补助（以下简称（以下简称（以下简称（以下简称“政府补助准则政府补助准则政府补助准则政府补助准则”）。政府补助准则规定，）。政府补助准则规定，）。政府补助准则规定，）。政府补助准则规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助准则要求采用收益法中的总额法，将政府补助全府补助准则要求采用收益法中的总额法，将政府补助全府补助准则要求采用收益法中的总额法，将政府补助全府补助准则要求采用收益法中的总额法，将政府补助全额计入收益（额计入收益（额计入收益（额计入收益（“营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入”或或或或“递延收益递延收益递延收益递延收益”）。政府）。政府）。政府）。政府补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产等。需要说明的是，增值税出口退偿划拨非货币性资产等。需要说明的是，增值税出口退偿划拨非货币性资产等。需要说明的是，增值税出口退偿划拨非货币性资产等。需要说明的是，增值税出口退税不属于政府补助。（增值税出口退税实质上是政府归税不属于政府补助。（增值税出口退税实质上是政府归税不属于政府补助。（增值税出口退税实质上是政府归税不属于政府补助。（增值税出口退税实质上是政府归还企业事先垫付的资金。）还企业事先垫付的资金。）还企业事先垫付的资金。）还企业事先垫付的资金。）执行旧会计制度的企业，可以按企业利润表中执行旧会计制度的企业，可以按企业利润表中执行旧会计制度的企业，可以按企业利润表中执行旧会计制度的企业，可以按企业利润表中“补贴收补贴收补贴收补贴收入入入入”一栏直接填报，执行新会计准则的企业，需要按一栏直接填报，执行新会计准则的企业，需要按一栏直接填报，执行新会计准则的企业，需要按一栏直接填报，执行新会计准则的企业，需要按“营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入”里里里里“政府补助政府补助政府补助政府补助”本年累计数一项填报。本年累计数一项填报。本年累计数一项填报。本年累计数一项填报。8.净利润净利润净利润是指企业的利润总额扣除企业所得净利润是指企业的利润总额扣除企业所得税后的利润留成。根据企业利润表中税后的利润留成。根据企业利润表中“净净利润利润”本年累计数直接填报。此项不能为本年累计数直接填报。此项不能为空，不可漏报。空，不可漏报。是正数填正数，是负数填是正数填正数，是负数填负数。负数。净利润利润总额所得税费用净利润利润总额所得税费用 9.9.9.9.应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税指企业按税法规定，从事货物销售或指企业按税法规定，从事货物销售或指企业按税法规定，从事货物销售或指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。应交增值税销项税额（进项税额进项税额应交增值税销项税额（进项税额进项税额应交增值税销项税额（进项税额进项税额应交增值税销项税额（进项税额进项税额转出）出口抵减内销产品应纳税额减免税款转出）出口抵减内销产品应纳税额减免税款转出）出口抵减内销产品应纳税额减免税款转出）出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税出口退税出口退税出口退税 应交增值税可以从应交增值税明细表（资产应交增值税可以从应交增值税明细表（资产应交增值税可以从应交增值税明细表（资产应交增值税可以从应交增值税明细表（资产负债表附表）中获得。负债表附表）中获得。负债表附表）中获得。负债表附表）中获得。销项税额：销项税额：销项税额：销项税额：指企业在报告期内销售货物或提供应指企业在报告期内销售货物或提供应指企业在报告期内销售货物或提供应指企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。税劳务应收取的增值税额。税劳务应收取的增值税额。税劳务应收取的增值税额。销项税额销售收入销项税额销售收入销项税额销售收入销项税额销售收入*增值税率增值税率增值税率增值税率 销售收入销售收入销售收入销售收入=含税价含税价含税价含税价/(1+/(1+/(1+/(1+增值税率增值税率增值税率增值税率)进项税额：进项税额：进项税额：进项税额：指企业在报告期内购入货物或接受应指企业在报告期内购入货物或接受应指企业在报告期内购入货物或接受应指企业在报告期内购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。税额。税额。税额。出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。税额。税额。税额。一般情况下，销项税额一般情况下，销项税额 进项税额时，应交增进项税额时，应交增值税为正数；销项税额值税为正数；销项税额 进项税额，应交增值进项税额，应交增值税为负数。税为负数。请按正数（负数）的数字如实填报。请按正数（负数）的数字如实填报。若为负数而填报若为负数而填报“0”“0”，会误以为此项未填。，会误以为此项未填。要注意的是：实际上缴税费总额与应交税费是要注意的是：实际上缴税费总额与应交税费是不一样的，应交税费是本年应不一样的，应交税费是本年应该该缴纳的税款，缴纳的税款，实际上缴是本年已经缴纳的税款，有可能包含实际上缴是本年已经缴纳的税款，有可能包含去年未缴在今年补缴的或预缴下年度的税款。去年未缴在今年补缴的或预缴下年度的税款。报表中的报表中的“营业税金及附加营业税金及附加”、“应交增值税应交增值税”都是应该都是应该缴纳缴纳的概念。的概念。10.应付职工薪酬应付职工薪酬 应付职工薪酬应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额，也包括按照工资的一定比工的劳动报酬总额，也包括按照工资的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。包括例计算并计入成本费用的其他相关支出。包括工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费用以及辞退福利等其他与薪酬相关的支出，但用以及辞退福利等其他与薪酬相关的支出，但不包括以股份为基础的薪酬和企业年金。不包括以股份为基础的薪酬和企业年金。“应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬”可以从企业财务总账或明细账可以从企业财务总账或明细账可以从企业财务总账或明细账可以从企业财务总账或明细账中获得，此项不能为空。中获得，此项不能为空。中获得，此项不能为空。中获得，此项不能为空。执行执行执行执行2006200620062006年企业会计准则的企业，根据会计年企业会计准则的企业，根据会计年企业会计准则的企业，根据会计年企业会计准则的企业，根据会计科目科目科目科目“应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填的本年贷方累计发生额填的本年贷方累计发生额填的本年贷方累计发生额填报。报。报。报。未执行未执行未执行未执行2006200620062006年企业会计准则的企业，应将本年企业会计准则的企业，应将本年企业会计准则的企业，应将本年企业会计准则的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报年上述职工薪酬包含的科目归并填报年上述职工薪酬包含的科目归并填报年上述职工薪酬包含的科目归并填报。11.11.11.11.资产总计资产总计资产总计资产总计“流动资产合计流动资产合计流动资产合计流动资产合计”根据企业年末资产负债表中根据企业年末资产负债表中根据企业年末资产负债表中根据企业年末资产负债表中“流动资产合计流动资产合计流动资产合计流动资产合计”一栏填报。一栏填报。一栏填报。一栏填报。“固定资产合计固定资产合计固定资产合计固定资产合计”指企业为生产商品、提供劳务、指企业为生产商品、提供劳务、指企业为生产商品、提供劳务、指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括使用期限超过一年的房计年度的有形资产。包括使用期限超过一年的房计年度的有形资产。包括使用期限超过一年的房计年度的有形资产。包括使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。执行减值准备等后的期末余额。执行减值准备等后的期末余额。执行减值准备等后的期末余额。执行2006200620062006年年年年企业会企业会企业会企业会计准则计准则计准则计准则的企业，根据企业年末的企业，根据企业年末的企业，根据企业年末的企业，根据企业年末“资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表”中中中中“固定资产固定资产固定资产固定资产”一栏填报。一栏填报。一栏填报。一栏填报。“固定资产原价固定资产原价固定资产原价固定资产原价”指固定资产取得时的实际成本指固定资产取得时的实际成本指固定资产取得时的实际成本指固定资产取得时的实际成本支出，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、支出，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、支出，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、支出，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据企业年末资产负债表中出总额。根据企业年末资产负债表中出总额。根据企业年末资产负债表中出总额。根据企业年末资产负债表中“固定资产固定资产固定资产固定资产原值原值原值原值”一栏填报。一栏填报。一栏填报。一栏填报。累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧 ：企业在报告期末提取的历年固定资企业在报告期末提取的历年固定资企业在报告期末提取的历年固定资企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据企业年末资产负债表中产折旧累计数。根据企业年末资产负债表中产折旧累计数。根据企业年末资产负债表中产折旧累计数。根据企业年末资产负债表中“累累累累计折旧计折旧计折旧计折旧”一栏填报。一栏填报。一栏填报。一栏填报。本年折旧本年折旧本年折旧本年折旧 ：指企业在报告期内提取的固定资产折：指企业在报告期内提取的固定资产折：指企业在报告期内提取的固定资产折：指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据企业旧合计数。根据企业旧合计数。根据企业旧合计数。根据企业“财务状况变动表财务状况变动表财务状况变动表财务状况变动表”中中中中“固固固固定资产折旧定资产折旧定资产折旧定资产折旧”一栏的数值填报。一栏的数值填报。一栏的数值填报。一栏的数值填报。报表填报的注意事项报表填报的注意事项1.1.1.1.如果上报企业是集团公司，所填报的指标范围要如果上报企业是集团公司，所填报的指标范围要如果上报企业是集团公司，所填报的指标范围要如果上报企业是集团公司，所填报的指标范围要统一。比如，上报集团的营业总收入，就要相对统一。比如，上报集团的营业总收入，就要相对统一。比如，上报集团的营业总收入，就要相对统一。比如，上报集团的营业总收入，就要相对应填报集团的营业总成本等等指标；如果只是其应填报集团的营业总成本等等指标；如果只是其应填报集团的营业总成本等等指标；如果只是其应填报集团的营业总成本等等指标；如果只是其中一家子公司的营业收入，相对应其它经济指标中一家子公司的营业收入，相对应其它经济指标中一家子公司的营业收入，相对应其它经济指标中一家子公司的营业收入，相对应其它经济指标只能是这家子公司的。只能是这家子公司的。只能是这家子公司的。只能是这家子公司的。2.2.2.2.报表要求的指标，均要填报，不能空缺。以前有报表要求的指标，均要填报，不能空缺。以前有报表要求的指标，均要填报，不能空缺。以前有报表要求的指标，均要填报，不能空缺。以前有重要经济指标不填的情况，比如重要经济指标不填的情况，比如重要经济指标不填的情况，比如重要经济指标不填的情况，比如“应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬”、“营业成本营业成本营业成本营业成本”、“应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税”、“累计折累计折累计折累计折旧旧旧旧”、“本年折旧本年折旧本年折旧本年折旧”等，四月份统计汇总时现场等，四月份统计汇总时现场等，四月份统计汇总时现场等，四月份统计汇总时现场补报，非常麻烦。补报，非常麻烦。补报，非常麻烦。补报，非常麻烦。3.3.3.3.数据录入时会出现错误，比如企业法人码录入错数据录入时会出现错误，比如企业法人码录入错数据录入时会出现错误，比如企业法人码录入错数据录入时会出现错误，比如企业法人码录入错误，指标单位搞错，录入时多一位少一位等情况，误，指标单位搞错，录入时多一位少一位等情况，误，指标单位搞错，录入时多一位少一位等情况，误，指标单位搞错，录入时多一位少一位等情况，请大家录入后检查。请大家录入后检查。请大家录入后检查。请大家录入后检查。4.4.4.4.不在统计范围内的企业，例如房地产开发企业、不在统计范围内的企业，例如房地产开发企业、不在统计范围内的企业，例如房地产开发企业、不在统计范围内的企业，例如房地产开发企业、餐饮企业、证券公司等，不应该统计进来。餐饮企业、证券公司等，不应该统计进来。餐饮企业、证券公司等，不应该统计进来。餐饮企业、证券公司等，不应该统计进来。5.5.5.5.参加明年的数据汇总会时，请带上要求的纸质报参加明年的数据汇总会时，请带上要求的纸质报参加明年的数据汇总会时，请带上要求的纸质报参加明年的数据汇总会时，请带上要求的纸质报表，便于现场审核出错时查找数据、分析数据。表，便于现场审核出错时查找数据、分析数据。表，便于现场审核出错时查找数据、分析数据。表，便于现场审核出错时查找数据、分析数据。6.6.6.6.在汇总前将数据统一调整处理，导致数据在汇总在汇总前将数据统一调整处理，导致数据在汇总在汇总前将数据统一调整处理，导致数据在汇总在汇总前将数据统一调整处理，导致数据在汇总时缺乏真实性。不要自行在家将数据统一大规模时缺乏真实性。不要自行在家将数据统一大规模时缺乏真实性。不要自行在家将数据统一大规模时缺乏真实性。不要自行在家将数据统一大规模改动，不要为了应付汇总时的检验过关，最终导改动，不要为了应付汇总时的检验过关，最终导改动，不要为了应付汇总时的检验过关，最终导改动，不要为了应付汇总时的检验过关，最终导致上报的数据不可用。致上报的数据不可用。致上报的数据不可用。致上报的数据不可用。7.7.7.7.有企业当年上报的数据与前一年数据完全相同的有企业当年上报的数据与前一年数据完全相同的有企业当年上报的数据与前一年数据完全相同的有企业当年上报的数据与前一年数据完全相同的情况，使用的就是以前的数据。还有当年上报的情况，使用的就是以前的数据。还有当年上报的情况，使用的就是以前的数据。还有当年上报的情况，使用的就是以前的数据。还有当年上报的几家不同的企业，但数据却完全相同的情况。还几家不同的企业，但数据却完全相同的情况。还几家不同的企业，但数据却完全相同的情况。还几家不同的企业，但数据却完全相同的情况。还请录入后检查。请录入后检查。请录入后检查。请录入后检查。重点审核的地方重点审核的地方1.1.1.1.应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬 营业收入高，年平均人数多，但职工薪酬为零或营业收入高，年平均人数多，但职工薪酬为零或营业收入高，年平均人数多，但职工薪酬为零或营业收入高，年平均人数多，但职工薪酬为零或者很少；营业收入不高，年平均人数不多，但者很少；营业收入不高，年平均人数不多，但者很少；营业收入不高，年平均人数不多，但者很少；营业收入不高，年平均人数不多，但职工薪酬很高；对这两种情况提出疑问。职工薪酬很高；对这两种情况提出疑问。职工薪酬很高；对这两种情况提出疑问。职工薪酬很高；对这两种情况提出疑问。2.2.2.2.营业税金及附加营业税金及附加营业税金及附加营业税金及附加 A A A A）营改增后，大部分行业不再缴纳营业税，对）营改增后，大部分行业不再缴纳营业税，对）营改增后，大部分行业不再缴纳营业税，对）营改增后，大部分行业不再缴纳营业税，对“营业税金及附加营业税金及附加营业税金及附加营业税金及附加”仍然很高，或者为零的企仍然很高，或者为零的企仍然很高，或者为零的企仍然很高，或者为零的企业提出疑问；业提出疑问；业提出疑问；业提出疑问；B B B B）建筑业与金融业仍然缴纳营业税，会根据营）建筑业与金融业仍然缴纳营业税，会根据营）建筑业与金融业仍然缴纳营业税，会根据营）建筑业与金融业仍然缴纳营业税，会根据营业收入或主营业务收入对这些企业的业收入或主营业务收入对这些企业的业收入或主营业务收入对这些企业的业收入或主营业务收入对这些企业的“营业税营业税营业税营业税金及附加金及附加金及附加金及附加”极低或极高的情况提出疑问；极低或极高的情况提出疑问；极低或极高的情况提出疑问；极低或极高的情况提出疑问；3.3.3.3.应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税 根据营业收入或主营业务收入，对应交增值税根据营业收入或主营业务收入，对应交增值税根据营业收入或主营业务收入，对应交增值税根据营业收入或主营业务收入，对应交增值税为零或过低或过高的企业提出疑问。比如，营为零或过低或过高的企业提出疑问。比如，营为零或过低或过高的企业提出疑问。比如，营为零或过低或过高的企业提出疑问。比如，营业收入很低，但应交增值税很高的情况是什么业收入很低，但应交增值税很高的情况是什么业收入很低，但应交增值税很高的情况是什么业收入很低，但应交增值税很高的情况是什么原因，是否有出口货物，是否有出口退税？原因，是否有出口货物，是否有出口退税？原因，是否有出口货物，是否有出口退税？原因，是否有出口货物，是否有出口退税？4.4.4.4.营业利润营业利润营业利润营业利润 根据报表中提供的数据，按营业利润的公式算根据报表中提供的数据，按营业利润的公式算根据报表中提供的数据，按营业利润的公式算根据报表中提供的数据，按营业利润的公式算出的营业利润数值与上报来的营业利润数值做出的营业利润数值与上报来的营业利润数值做出的营业利润数值与上报来的营业利润数值做出的营业利润数值与上报来的营业利润数值做对比，对两个数据相差极大的企业提出疑问。对比，对两个数据相差极大的企业提出疑问。对比，对两个数据相差极大的企业提出疑问。对比，对两个数据相差极大的企业提出疑问。营业利润的多少，牵涉到企业应交所得税的多营业利润的多少，牵涉到企业应交所得税的多营业利润的多少，牵涉到企业应交所得税的多营业利润的多少，牵涉到企业应交所得税的多少，如果发现异常，请电话询问企业，不要随少，如果发现异常，请电话询问企业，不要随少，如果发现异常，请电话询问企业，不要随少，如果发现异常，请电话询问企业，不要随意改动。意改动。意改动。意改动。营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用售费用管理费用财务费用售费用管理费用财务费用售费用管理费用财务费用资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失+公允价公允价公允价公允价值变动收益值变动收益值变动收益值变动收益+投资收益投资收益投资收益投资收益 5.5.5.5.本年折旧本年折旧本年折旧本年折旧 根据固定资产原价和累计折旧，对本年折旧为零或根据固定资产原价和累计折旧，对本年折旧为零或根据固定资产原价和累计折旧，对本年折旧为零或根据固定资产原价和累计折旧，对本年折旧为零或过低或过高的企业提出疑问。过低或过高的企业提出疑问。过低或过高的企业提出疑问。过低或过高的企业提出疑问。6.6.6.6.工业增加值率工业增加值率工业增加值率工业增加值率 按企业行业代码挑出工业企业，再根据报表提供的按企业行业代码挑出工业企业，再根据报表提供的按企业行业代码挑出工业企业，再根据报表提供的按企业行业代码挑出工业企业，再根据报表提供的指标数据大概算出工业增加值率，分析企业情况，指标数据大概算出工业增加值率，分析企业情况，指标数据大概算出工业增加值率，分析企业情况，指标数据大概算出工业增加值率，分析企业情况，对此数字极高或极低的企业提出疑问。对此数字极高或极低的企业提出疑问。对此数字极高或极低的企业提出疑问。对此数字极高或极低的企业提出疑问。工业增加值营业盈余工业增加值营业盈余工业增加值营业盈余工业增加值营业盈余+生产税净额生产税净额生产税净额生产税净额+劳动者报酬劳动者报酬劳动者报酬劳动者报酬+固定资产折旧固定资产折旧固定资产折旧固定资产折旧工业增加值工业增加值工业增加值工业增加值营业利润营业利润营业利润营业利润+（营业税金及附加（营业税金及附加（营业税金及附加（营业税金及附加+应交增值应交增值应交增值应交增值税）税）税）税）+应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬+本年折旧本年折旧本年折旧本年折旧工业增加值率工业增加值率工业增加值率工业增加值率(%)(%)(%)(%)工业增加值工业增加值工业增加值工业增加值工业总产值工业总产值工业总产值工业总产值100%100%100%100%谢谢 谢谢 ！