监督公司财务案例分析4月9日.pptx

20072007年基地集团财务工作会议年基地集团财务工作会议财财 务务案案 例例 分分 析析监督监理技术公司计划财务部监督监理技术公司计划财务部监督监理技术公司计划财务部监督监理技术公司计划财务部2007.42007.42007.42007.4提提 纲纲一、合同与资金风险二、安全与安全成本三、2007年财务工作思路资金风险意识1 1、勘探投资：钻井船？套管？油料？作业天数决定预算的超支和、勘探投资：钻井船？套管？油料？作业天数决定预算的超支和节余，探井节余，探井20002000米米-3000-3000米米,每口井每口井1515天天-25-25天完成。天完成。特点：时间特点：时间短、投资金额相对少。短、投资金额相对少。2 2、开发工程投资：钢材、设备价格的涨或降？工程天数的延长或、开发工程投资：钢材、设备价格的涨或降？工程天数的延长或耽误？设计方案的变更？耽误？设计方案的变更？特点：时间长、投资金额大。特点：时间长、投资金额大。研发、设计、营销与生产制造构成价值链的微笑曲线研发、设计、营销与生产制造构成价值链的微笑曲线合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险投资期间汇率变动 SZ36-1工程项目年份1美元降幅降幅比率100日元降 幅降幅比率19948.44918.44918.5138.51319958.31798.3179-0.1312-0.1312-1.5528%-1.5528%8.07038.0703-0.4427-0.4427-5.2003%-5.2003%19968.29828.2982-0.1509-0.1509-1.7860%-1.7860%7.16337.1633-1.3497-1.3497-15.8546%-15.8546%19978.27988.2798-0.1693-0.1693-2.0038%-2.0038%6.36276.3627-2.1503-2.1503-25.2590%-25.2590%19988.27878.2787-0.1704-0.1704-2.0168%-2.0168%7.17197.1719-1.3411-1.3411-15.7536%-15.7536%合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险康菲服务预计工作量与收费状态状态状态状态 2006200620062006年年年年2007200720072007年年年年2008200820082008年年年年2009200920092009年年年年2010201020102010年年年年总计总计总计总计工作天数工作天数工作天数工作天数 210210210210555555552502502502507575757590909090680680680680天天天天出租率出租率出租率出租率88%88%88%88%15%15%15%15%69%69%69%69%21%21%21%21%25%25%25%25%44%44%44%44%康菲服务收入项目康菲服务收入项目单单 价价数量数量累计收入累计收入日日 费费2.52.5万美元万美元/天天680680天天17001700项目管理费项目管理费3030万美元万美元.平台平台6 6个平台个平台180180动复员费动复员费5050万美元万美元.平台平台6 6个平台个平台300300合合 计计3.213.21万美元万美元/天天680680天天21802180万美元万美元合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险 汇率的影响分析 康菲项目年份预计汇率美元金额按汇率计算固定汇率收入金额收益金额200620067.80877.80876856855,348.965,348.968.058.055,514.255,514.25165.29165.29200720077.717.712182181,680.781,680.788.058.051,754.901,754.9074.1274.12200820087.67.67057055,358.005,358.008.058.055,675.255,675.25317.25317.25200920097 72672671,869.001,869.008.058.052,149.352,149.35280.35280.35201020106.56.53053051,982.501,982.508.058.052,455.252,455.25472.75472.75合合 计计2180218016,239.2416,239.2417,549.0017,549.001,309.761,309.76合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险汇率与效益 汇率稳健估计收入项目美元收入按8.05结算浮动7.65计算汇兑收益日 费$1,70013,68513,005680680项目管理费$1801,4491,3777272动复员费$3002,4152,295120120合 计$2,18017,54916,677872872人民币单位：万元人民币单位：万元人民币单位：万元人民币单位：万元合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险实际天数与合同天数、收费项目实际天数与合同天数、收费项目实际天数与合同天数、收费项目实际天数与合同天数、收费项目 人民币汇率风险防范人民币汇率风险防范管理 人民币升值预期强烈；人民币升值预期强烈；人民币汇率变动的时间、方式、幅度不确定；人民币汇率变动的时间、方式、幅度不确定；长达长达5 5年的美元收入业务，以美元为结算币种，汇率风险凸现；年的美元收入业务，以美元为结算币种，汇率风险凸现；国内目前人民币汇率风险金融工具单一：远期结售汇业务；国内目前人民币汇率风险金融工具单一：远期结售汇业务；国内外汇储备充分，国家鼓励企业使用国内美元资金；国内外汇储备充分，国家鼓励企业使用国内美元资金；美元美元1 1年借款利率年借款利率5.21%5.21%低于人民币低于人民币1 1年借款利率年借款利率6.39%6.39%。统计作业工作量情况和时间、应收美元金额、测算汇率风险；统计作业工作量情况和时间、应收美元金额、测算汇率风险；领导统一协调、领导统一协调、分工明确分工明确；外部资源：中国银行多次提供汇率变化趋势预测外部资源：中国银行多次提供汇率变化趋势预测。背景与管理思路背景与管理思路合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险信用风险防范信用风险防范管理 康菲保函保函合同要求在合同要求在0606年年3 3月份提供金额为月份提供金额为343343万美元，于万美元，于20102010年年2 2月月2828号号到期的银行履约保函。到期的银行履约保函。根据合同，当乙方违约或不履行义务时候，担保人根据合同，当乙方违约或不履行义务时候，担保人(中国银行中国银行)在在此无条件和不可避免的保证支付甲方此无条件和不可避免的保证支付甲方,但支付金额不应超过但支付金额不应超过USD3,425,547USD3,425,547。对乙方是否违约或不履行义务，甲方有唯一决定。对乙方是否违约或不履行义务，甲方有唯一决定权。权。背景：背景：1 1、渤海自立号在、渤海自立号在8 8月月1111日前在为天津分公司提供服务；日前在为天津分公司提供服务；2 2、考虑资金潜在风险（按合同计划、考虑资金潜在风险（按合同计划0909年和年和1010年的工作量年的工作量收入低于保函金额）收入低于保函金额）合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险信用风险防范信用风险防范管理 康菲保函保函按合同要求，我公司在按合同要求，我公司在0606年年3 3月即自立号动员前提供一份月即自立号动员前提供一份343343万美万美元，于元，于20102010年年2 2月月2828号到期的银行履约保函。号到期的银行履约保函。交涉过程：交涉过程：1 1、要求康菲提供付款履约保函；、要求康菲提供付款履约保函；2 2、根据各平台工作、根据各平台工作量情况提供量情况提供5 5份独立而不是份独立而不是5 5年期的大额保函；年期的大额保函；3 3、预动员之后再提供；、预动员之后再提供；4 4、保函金额随工作量完成而减少的权利。、保函金额随工作量完成而减少的权利。20062006年年1212月根据完成的月根据完成的A A平台工作量收入情况保函金额已减少为平台工作量收入情况保函金额已减少为300300万美元。万美元。争取公司的权利，坚决不予妥协。争取公司的权利，坚决不予妥协。督监理公司成为与康督监理公司成为与康菲合作服务商中唯一可以减少保函额度的单位。菲合作服务商中唯一可以减少保函额度的单位。合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险资金管理资金风险合同与资金合同与资金风险因素风险因素流动性风险流动性风险（经营净现与（经营净现与融资净现）融资净现）利率风险利率风险(借款应收款借款应收款)汇率风险汇率风险(收付款合同收付款合同)法规风险法规风险（房产、环（房产、环保节能）保节能）信誉风险信誉风险（授信、收（授信、收付款期限）付款期限）管理风险管理风险（控制权限）（控制权限）国际运作国际运作风险风险（资（资金操作）金操作）市场环境风市场环境风险险（买、卖市场）（买、卖市场）合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险合同与资金风险2007年工作思路预算预算预算预算执行执行执行执行分析分析分析分析执行力执行力执行力执行力偏差原因偏差原因偏差原因偏差原因分析分析分析分析1 1、完善财务工作流程、完善财务工作流程、持续提高财务管理水平持续提高财务管理水平纠偏纠偏纠偏纠偏全过程全过程全全员员2007年工作思路2 2、加强内部控制和风险管理加强内部控制和风险管理为上市作准备为上市作准备核算规范化、管理核算规范化、管理核算规范化、管理核算规范化、管理制度化制度化制度化制度化执行力度化、检查日常化执行力度化、检查日常化执行力度化、检查日常化执行力度化、检查日常化风险：投资风险、市场风险、战略风险、风险：投资风险、市场风险、战略风险、风险：投资风险、市场风险、战略风险、风险：投资风险、市场风险、战略风险、安全风险、竞争风险、法律风险安全风险、竞争风险、法律风险安全风险、竞争风险、法律风险安全风险、竞争风险、法律风险主动参与风险评估，提出问题，从专业角主动参与风险评估，提出问题，从专业角主动参与风险评估，提出问题，从专业角主动参与风险评估，提出问题，从专业角度拿出解决问题的方案。度拿出解决问题的方案。度拿出解决问题的方案。度拿出解决问题的方案。2007年工作思路财务分析、管理会计、风险和控制职能与会计核财务分析、管理会计、风险和控制职能与会计核算职能区分开来，专人负责，突出财务管理职能；算职能区分开来，专人负责，突出财务管理职能；培训：培训：企业会计准则、所得税、证券法、内部控企业会计准则、所得税、证券法、内部控制具体准则等；制具体准则等；加强集团、公司之间和内部单位的联系沟通，保加强集团、公司之间和内部单位的联系沟通，保持与税务局、银行的良性互动；持与税务局、银行的良性互动；突出公司利益最大化：突出公司利益最大化：经济利益与经济利益与信誉第一信誉第一；3 3、营造和谐的工作环境，突出财务管理职能营造和谐的工作环境，突出财务管理职能2007年工作思路营造和谐的工作环境营造和谐的工作环境以以宽容宽容之心善待我和我的同事，打造友善、健康、之心善待我和我的同事，打造友善、健康、持续进步的财务专业化队伍。持续进步的财务专业化队伍。坚持坚持8 8小时工作制、休假制、岗位轮换制；小时工作制、休假制、岗位轮换制；坚持财务工作坚持财务工作为公司发展目标服务为公司发展目标服务的宗旨，的宗旨，持续改持续改进工作的方式方法。进工作的方式方法。3 3、营造和谐的工作环境，突出财务管理职能营造和谐的工作环境，突出财务管理职能谢谢 谢！谢！监督监理技术公司追求和谐、更好追求和谐、更好2008年财务管理重点（进入一个全新的阶段）财务管理内容财务管理内容具体指标具体指标 反应公司情况营利能力分析营利能力分析资产报酬率资产报酬率公司的当期效益状况股本报酬率股本报酬率股东权益报酬率股东权益报酬率每股盈利每股盈利每股净资产每股净资产 市盈率市盈率偿还能力分析偿还能力分析短期债务清偿能力短期债务清偿能力公司的持续经营状况长期债务清偿能力长期债务清偿能力效率比率分析效率比率分析应收账款周转率应收账款周转率公司的管理水平固定资产周转率固定资产周转率 成长比率分析成长比率分析利润留存率利润留存率公司的发展情况再投资率再投资率主营业务分析主营业务分析主营业务收入分析主营业务收入分析公司的产业情况主营业务利润分析主营业务利润分析关联交易披露关联交易披露关联方企业的交易金额关联方企业的交易金额公司核算的真实公允性关联交易的定价基础、关联交易的定价基础、依据依据实施实施2 2个集中：会计、资金集中管理个集中：会计、资金集中管理建立建立3 3个管理流程：集中型资金管理、个管理流程：集中型资金管理、效益型成本管理、集约型资产管理效益型成本管理、集约型资产管理推进推进4 4项工程：强化财务预算、夯实会项工程：强化财务预算、夯实会计基础、推进财务信息化建设、加强财计基础、推进财务信息化建设、加强财务队伍建设务队伍建设