进口保护政策关税.pptx

1一、关税概述（概念、作用、种类）一、关税概述（概念、作用、种类）二、关税的局部均衡分析二、关税的局部均衡分析三、关税的总体均衡分析三、关税的总体均衡分析v本章主要内容本章主要内容 第一节 关税概述一、关税的含义、特点、作用一、关税的含义、特点、作用1 1、含义：、含义：关税关税(Customs Duties；Tariff)是进出口商品经过一是进出口商品经过一国关境时由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收国关境时由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。海关海关是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。进出口政策、法令和规章的重要工具。理解关境与国境的关系（略）理解关境与国境的关系（略）2 2、特点、特点:(1):(1)强制性强制性;(2);(2)无偿性无偿性;(3);(3)预定性预定性 (4)(4)间接税：税收主体为进出口商，最终承担者为消费者间接税：税收主体为进出口商，最终承担者为消费者3 3、作用、作用:(1):(1)增加财政收入增加财政收入财政性关税（前资本主义社会）财政性关税（前资本主义社会）(2)(2)保护国内市场保护国内市场保护性关税（资本主义社会后）保护性关税（资本主义社会后）231 1、按照征收的对象或商品流向分类、按照征收的对象或商品流向分类 进口税进口税(import duties)按流向分类按流向分类 出口税出口税(export duties)过境税过境税(transit duties)二、关税的种类二、关税的种类（1 1）进口税：进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，）进口税：进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的正常关税。根据海关税则对本国进口商所征收的正常关税。进口税主要分为最惠国税和普通税两种。进口税主要分为最惠国税和普通税两种。最惠国税适用于与该国签订最惠国税适用于与该国签订有有最惠国待遇条款的贸易协定的最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商品。国家或地区所进口的商品。普通税适用于普通税适用于没有没有与该国签订这种贸易协定的国家或地区所与该国签订这种贸易协定的国家或地区所进口的商品。进口的商品。最惠国税率比普通税率低，两者差幅往往很大。最惠国税率比普通税率低，两者差幅往往很大。例例如如:美国美国对玩具的进口征收的最惠国税率为对玩具的进口征收的最惠国税率为6.8%6.8%，普通税率为，普通税率为70%70%。问题：为什么在实际中问题：为什么在实际中,人们有一句俗语人们有一句俗语:“普通关税不普通普通关税不普通”?二战后，大多数国家都加入了二战后，大多数国家都加入了GATT(WTO)GATT(WTO)或者签订了双边的或者签订了双边的贸易条约或协定，相互提供最惠国待遇。因此，正常进口税贸易条约或协定，相互提供最惠国待遇。因此，正常进口税通常指最惠国税。通常指最惠国税。4进口国家并不是对所有进口的商品都一律征收高关税。进口国家并不是对所有进口的商品都一律征收高关税。一般说来，大多数工业发达国家的关税结构是（一般说来，大多数工业发达国家的关税结构是（梯度关梯度关税）税）：对工业制成品的进口征收较高关税；对半成品的：对工业制成品的进口征收较高关税；对半成品的进口征收的关税税率次之；对原料的进口征收的关税税进口征收的关税税率次之；对原料的进口征收的关税税率最低甚至免税率最低甚至免税发展中国家加强了保护关税的作用：对国内已能生产并发展中国家加强了保护关税的作用：对国内已能生产并能满足市场需要的商品或者非生活必需品以及奢侈品，能满足市场需要的商品或者非生活必需品以及奢侈品，征收较高关税；对于目前国内暂时不能生产或供不应求征收较高关税；对于目前国内暂时不能生产或供不应求的生活必需品和机器设备等生产资料，征收较低的进口的生活必需品和机器设备等生产资料，征收较低的进口税或者免税。税或者免税。5（2）出口税(export duties)出口税是出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商出口税是出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。所征收的关税。主要是发展中国家，发达国家一般不征收主要是发展中国家，发达国家一般不征收征收出口税会提高出口商品的销售价格，削弱出口商品在国征收出口税会提高出口商品的销售价格，削弱出口商品在国外市场上的竞争能力，不利于扩大出口。那为什么要征此税外市场上的竞争能力，不利于扩大出口。那为什么要征此税？征收出口税的原因：征收出口税的原因：（1 1）保护本国生产（保护本国生产（2 2）改善贸易条件，）改善贸易条件，提高出口效益，防止贫困化增长。（提高出口效益，防止贫困化增长。（3 3）取得财政收入：以财）取得财政收入：以财政收入为目的的出口税，其税率一般不高。例如：拉丁美洲政收入为目的的出口税，其税率一般不高。例如：拉丁美洲一些国家的出口税一般为一些国家的出口税一般为1%-5%1%-5%左右。左右。以保护本国生产为目的的出口税，通常对出口的原料征税。以保护本国生产为目的的出口税，通常对出口的原料征税。其目的在于保障国内生产上的需要和增加国外产品的生产成其目的在于保障国内生产上的需要和增加国外产品的生产成本，以加强本国产品的竞争能力。例如：瑞典、挪威对于木本，以加强本国产品的竞争能力。例如：瑞典、挪威对于木材出口征税，以保护其纸浆及造纸工业。材出口征税，以保护其纸浆及造纸工业。67(3)3)过境税过境税(transit duties)过境税又称通过税。它是一国对于通过其关境过境税又称通过税。它是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。的外国货物所征收的关税。已基本取消已基本取消内陆国丁甲乙丙 过境贸易过境贸易在资本主义生产方式准备时期，这种税制开始产生并普遍在资本主义生产方式准备时期，这种税制开始产生并普遍流行于欧洲各国。流行于欧洲各国。1919世纪后半期，各国相继废止了过境税。世纪后半期，各国相继废止了过境税。第二次世界大战后，大多数国家都不再征收过境税，在外第二次世界大战后，大多数国家都不再征收过境税，在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印花费、登记国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印花费、登记费和统计费等。费和统计费等。(降低交易费用的需要降低交易费用的需要)82、按照征税的一般方法或征税标准分类依此分类主要有从量税和从价税。在这两种主要征税方法的依此分类主要有从量税和从价税。在这两种主要征税方法的基础上，又有混合税和选择税。基础上，又有混合税和选择税。（1 1）从量税）从量税(Specific Duties)：按照商品的：按照商品的重量重量（多数）（多数）、数量、长度、容量和面积等单位征收的关税。如美国对青豆数量、长度、容量和面积等单位征收的关税。如美国对青豆罐头规定的进口关税，普通税率为每磅罐头规定的进口关税，普通税率为每磅2 2美分，优惠税率为美分，优惠税率为每磅每磅1 1美分。适用于数量多、体积庞大、价值低廉的产品。美分。适用于数量多、体积庞大、价值低廉的产品。目前单纯使用的国家很少。目前单纯使用的国家很少。（2 2）从价税）从价税(Ad Valorem Duties)：根据进口商品价值征收一：根据进口商品价值征收一定比例的关税。如到定比例的关税。如到20062006年中国的汽车关税率为年中国的汽车关税率为25%25%，如果，如果一辆进口汽车的价值为一辆进口汽车的价值为2 2万美元，关税税额就是万美元，关税税额就是50005000美元美元进口关税税额进口关税税额=海关完税价格（海关完税价格（CIFCIF）*进口关税税率进口关税税率出口关税税额出口关税税额=海关完税价格（海关完税价格（FOBFOB）/（1+1+出口税税率）出口税税率）*出口税税率出口税税率9(3)(3)混合税混合税(Mixed or Compound Duties):):又称复合税，对又称复合税，对某种进口商品采取从量税和从价税同时征收的方法。两种某种进口商品采取从量税和从价税同时征收的方法。两种情况：一种是以从量税为主加征从价税；另一以从价税为情况：一种是以从量税为主加征从价税；另一以从价税为主加征从量税。如美国对钨砂的进口税普通税率为每磅征主加征从量税。如美国对钨砂的进口税普通税率为每磅征6060美元，加征美元，加征50%50%的从价税。的从价税。（4 4）关税配额：将关税和配额一起使用，对配额内进口）关税配额：将关税和配额一起使用，对配额内进口的商品免税或低关税，对超过配额的进口商品征收较高的的商品免税或低关税，对超过配额的进口商品征收较高的关税。如中国农产品进口。关税。如中国农产品进口。103、按照关税保护的程度和有效性分类（1 1）名义关税）名义关税(Nominal Tariff)：名义关税是指某种进口名义关税是指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关税则所征收的关税税率。商品进入该国关境时海关根据海关税则所征收的关税税率。在其他条件相同和不变的条件下，名义关税税率愈高、对在其他条件相同和不变的条件下，名义关税税率愈高、对本国同类产品的保护程度也愈高。本国同类产品的保护程度也愈高。名义税率：关税税则规定的（从价）税率，并假定征收关名义税率：关税税则规定的（从价）税率，并假定征收关税的对象只是进口的最终产品税的对象只是进口的最终产品（2 2）有效关税）有效关税(Effective Tariff)：有效关税是指对某个有效关税是指对某个工业每单位产品工业每单位产品“增值增值”部分的从价税率，其税率代表着部分的从价税率，其税率代表着关税对本国同类产品的真正有效的保护程度。关税对本国同类产品的真正有效的保护程度。11关税结构和有效保护率名义税率名义税率征税对象只是进口的最终产品。征税对象只是进口的最终产品。实际中，最终产品中包括大量中间投入品，因此，对一种最终产品征收进口实际中，最终产品中包括大量中间投入品，因此，对一种最终产品征收进口关税，不但保护了该进口竞争商品的生产行业，而且保护了为这个行业提供关税，不但保护了该进口竞争商品的生产行业，而且保护了为这个行业提供原材料等投入的其他行业。如对小汽车征收进口关税，不但保护了小汽车行原材料等投入的其他行业。如对小汽车征收进口关税，不但保护了小汽车行业的生产，而且保护了为汽车生产提供投入的钢铁、机械、橡胶、仪表等行业的生产，而且保护了为汽车生产提供投入的钢铁、机械、橡胶、仪表等行业的生产。业的生产。另一方面，进口竞争行业中的企业，不但受到对进口商品征收关税的影响，另一方面，进口竞争行业中的企业，不但受到对进口商品征收关税的影响，而且还要受到对所使用的原材料等中间投入品征收的关税的影响。如一国小而且还要受到对所使用的原材料等中间投入品征收的关税的影响。如一国小汽车生产企业是靠进口原材料来维持生产的，对进口钢材等原材料征收关税，汽车生产企业是靠进口原材料来维持生产的，对进口钢材等原材料征收关税，就要影响到小汽车的生产成本，对该国小汽车的国际竞争力产生影响就要影响到小汽车的生产成本，对该国小汽车的国际竞争力产生影响因因此此,最最终终产产品品的的进进口口税税率率，显显示示的的是是对对同同类类进进口口竞竞争争商商品品提提供供的的名名义义保保护护率率，而而一一整整套套关关税税结结构构的的综综合合效效果果，才才表表明明对对某某一一最最终终产产品品国国内内生生产产者者提提供供的实际保护或有效保护率。的实际保护或有效保护率。12有效保护率有效保护率(Effective Rate of Protection，简称简称ERP)：指征收关税后使受保护行业每单位最终产品附加价值增加指征收关税后使受保护行业每单位最终产品附加价值增加的百分比。附加价值是最终产品价格减去用来生产该商品的百分比。附加价值是最终产品价格减去用来生产该商品的进口投入品成本。的进口投入品成本。有效保护率有效保护率g=(V-V)/VV征收关税后最终产品的增加值征收关税后最终产品的增加值V 征收关税前最终产品的增加值征收关税前最终产品的增加值13有效保护率例子及结论设一国设一国P P汽车汽车=10=10万元，万元，P P进口中间品进口中间品=8=8万元，则征税前汽车的附加值万元，则征税前汽车的附加值V=2V=2万元。万元。若若t t 汽车汽车=10%=10%，t t进口中间品进口中间品=0=0，则，则 P P汽车汽车=11=11万，万，V=3V=3万，万，g=g=（3-23-2）/2=50%/2=50%若若t t 汽车汽车=10%=10%，t t进口中间品进口中间品=5%=5%，则，则 P P汽车汽车=11=11万，万，V=11V=11万万-8.4-8.4万万=2.6=2.6万，万，g=30%g=30%若若t t 汽车汽车=10%=10%，t t进口中间品进口中间品=10%=10%，则，则 P P汽车汽车=11=11万，万，V=11V=11万万-8.8-8.8万万=2.2=2.2万，万，g=10%g=10%若若t t 汽车汽车=10%=10%，t t进口中间品进口中间品=20%=20%，则，则 P P汽车汽车=11=11万，万，V=11V=11万万-9.6-9.6万万=1.4=1.4万，万，g=-30%g=-30%14结论：结论：当当最最终终产产品品的的名名义义税税率率大大于于中中间间产产品品名名义义税税率率时时，最最终终产产品的有效保护率品的有效保护率大于大于其名义税率。其名义税率。当当最最终终产产品品的的名名义义税税率率小小于于中中间间产产品品名名义义税税率率时时，最最终终产产品的有效保护率品的有效保护率小于小于其名义税率其名义税率(负保护负保护)。当当最最终终产产品品和和中中间间产产品品的的名名义义税税率率相相等等时时，最最终终产产品品的的有有效保护率才和名义税率相等。效保护率才和名义税率相等。所所以以当当最最终终产产品品名名义义税税率率一一定定时时，对对所所需需的的原原材材料料等等中中间间投投入入品品征征收收的的名名义义税税率率越越低低，则则最最终终产产品品名名义义税税率率的的保保护护作用（即有效保护率）越大。作用（即有效保护率）越大。15基于有效保护的考虑，发达国家采取逐步升级的关税结构，基于有效保护的考虑，发达国家采取逐步升级的关税结构，以提高对最终产品的保护，并影响发展中国家的工业化。以提高对最终产品的保护，并影响发展中国家的工业化。（对原材料进口几乎免税，对半制成品征收适度关税，但（对原材料进口几乎免税，对半制成品征收适度关税，但对制成品特别是劳动密集型的制成品征收较高关税）对制成品特别是劳动密集型的制成品征收较高关税）如日本如日本19621962年关税的实际保护率大致等于名义保护率的年关税的实际保护率大致等于名义保护率的2 22.52.5倍，如棉织品的名义税率为倍，如棉织品的名义税率为16%16%，实际保护率为，实际保护率为36.2%36.2%；粗钢的名义税率为粗钢的名义税率为12.5%12.5%，实际保护率为，实际保护率为47%47%。发达国家逐步升级的关税结构对发展中国家是不利的，它发达国家逐步升级的关税结构对发展中国家是不利的，它吸引发展中国家扩大原材料等出口，而阻碍制成品、半制吸引发展中国家扩大原材料等出口，而阻碍制成品、半制成品的出口，从而影响了发展中国家的工业化。成品的出口，从而影响了发展中国家的工业化。思考：发展中国家能否也采取逐步升级的关税结构？思考：发展中国家能否也采取逐步升级的关税结构？16计算有效保护率的另一公式：计算有效保护率的另一公式：g:g:对某部门最终商品生产者的有效保护率；对某部门最终商品生产者的有效保护率；t t：对最终商：对最终商品征收的名义关税率；品征收的名义关税率；a ai i：自由贸易条件下各种进口投：自由贸易条件下各种进口投入品成本与最终商品价格的比率；入品成本与最终商品价格的比率；t ti i：对各种进口的中：对各种进口的中间投入品征收的名义关税率。间投入品征收的名义关税率。17练习题：练习题：P265P265题题4 4思路：由有效保护率公式思路：由有效保护率公式 ，可以计算得，可以计算得(1)(1)(2)(2)（3 3）降低对产品零部件的关税有助于提高有效保护率。降低对产品零部件的关税有助于提高有效保护率。18第二节 关税的经济效应分析假设完全竞争市场假设完全竞争市场征收进口关税，使得外国商品不得自由进入国内市场征收进口关税，使得外国商品不得自由进入国内市场影影响国内的价格、生产量、消费量。响国内的价格、生产量、消费量。价格效应：价格效应：第一类价格效应是国内价格上升幅度低于关税第一类价格效应是国内价格上升幅度低于关税水平的价格效应（水平的价格效应（大国大国）；第二类价格效应是国内价格的）；第二类价格效应是国内价格的上涨幅度等于关税幅度的价格效应（上涨幅度等于关税幅度的价格效应（小国小国）19一、小国模型20小国情型下的关税经济效应1 1、关税的价格效应：国内、关税的价格效应：国内p（上涨幅度等于关税幅度上涨幅度等于关税幅度）2 2、关税的消费效应、关税的消费效应:-(-(a+b+c+d)3 3、关税的生产效应：、关税的生产效应：+a 4 4、关税的税收效应：、关税的税收效应：+c （a和和c也称为再分配效应，来自于也称为再分配效应，来自于本国消费者的转移支付本国消费者的转移支付，非来源于效率提高或从国外出口商，非来源于效率提高或从国外出口商那里得来）那里得来）5 5、关税的净福利效应、关税的净福利效应:-(-(b+d)，此部分属于此部分属于社会社会的无谓损失无谓损失（deadweight loss）、关税的社会成本、保护成本、关税的社会成本、保护成本、其中其中,b b为生产扭曲（为生产扭曲（production distortion ），），表示征税表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。致资源配置效率下降所造成的损失。与生产资源从更有效率与生产资源从更有效率的部门转移到效率较低的部门所引起的损失相联系。的部门转移到效率较低的部门所引起的损失相联系。d d为消费扭曲为消费扭曲(comsumption distortion)，代表由于征收关税引，代表由于征收关税引起价格上涨而导致的消费量减少，从而造成实际收入的损失。起价格上涨而导致的消费量减少，从而造成实际收入的损失。2122PWP Pt PW O DS QS1abcdeS2C2C1关税对大国的经济效应关税对大国的经济效应二、二、大国模型大国模型大国情型下的关税经济效应1 1、关税的价格效应：国内、关税的价格效应：国内p p（上升幅度低于关税水平）上升幅度低于关税水平）2 2、关税的消费效应、关税的消费效应:-(a+b+c+d)-(a+b+c+d)3 3、关税的生产效应：、关税的生产效应：+a a 4 4、关税的税收效应：、关税的税收效应：+(+(c+e)c+e)5 5、关税的净福利效应、关税的净福利效应:e-b+d),e-b+d),具体取决于关税的保护成本与具体取决于关税的保护成本与贸易条件改善而获得的利益的大小比较贸易条件改善而获得的利益的大小比较6 6、关税的贸易条件效应：、关税的贸易条件效应：+e+e，改善（出口价格不变时），剥夺，改善（出口价格不变时），剥夺出口国而得到的（进口国贸易条件的改善，即外国出口商出口国而得到的（进口国贸易条件的改善，即外国出口商的损失）的损失）结论：无论大国或小国，征收进口关税都会导致：产品国结论：无论大国或小国，征收进口关税都会导致：产品国内价格上升，生产增加，进口减少，消费缩减，但影响程内价格上升，生产增加，进口减少，消费缩减，但影响程度则会由于在国际市场上的地位不同而不同度则会由于在国际市场上的地位不同而不同23为什么小国征收关税造成社会经济净损失，为什么小国征收关税造成社会经济净损失，而大国有可能提高国民收益而大国有可能提高国民收益?主要原因是大国能左右国际市场价格，能通过减少进口迫主要原因是大国能左右国际市场价格，能通过减少进口迫使出口国降低价格，实际上是迫使出口国也承担一部分税使出口国降低价格，实际上是迫使出口国也承担一部分税赋赋e e（由出口国间接支付，对于进口国是收入，若（由出口国间接支付，对于进口国是收入，若e e超过关超过关税保护的代价，则进口国从征收关税中获得了净利益）税保护的代价，则进口国从征收关税中获得了净利益）小国的情况是，国际市场价格不会因为小国进口减少而下小国的情况是，国际市场价格不会因为小国进口减少而下降。故小国无法让国外出口商通过降价来支付一部分税收，降。故小国无法让国外出口商通过降价来支付一部分税收，整个关税负担完全由本国消费者承担，所以小国从征收关整个关税负担完全由本国消费者承担，所以小国从征收关税中遭受的净损失永远等于保护成本（税中遭受的净损失永远等于保护成本（b+d）。24三、最优关税率大国征收关税能影响国际价格，从而使出口国承担部分关大国征收关税能影响国际价格，从而使出口国承担部分关税，并改善本国的贸易条件，税，并改善本国的贸易条件，便可以提高社会福利水平；便可以提高社会福利水平；但同时也会导致贸易量下降，会造成社会福利水平的下降但同时也会导致贸易量下降，会造成社会福利水平的下降所以，由于不断提高关税率改善贸易条件而提高福利的速所以，由于不断提高关税率改善贸易条件而提高福利的速度与减少贸易量而降低福利水平的速度不一致，在理论上度与减少贸易量而降低福利水平的速度不一致，在理论上存在一个最优关税。存在一个最优关税。能使本国的经济效益达到最大的适当税率，被称为能使本国的经济效益达到最大的适当税率，被称为最优关最优关税税(Optimum Tariff)率。率。25最优关税率的确定进口国获得最大利益的最优关税必定处于零关税和禁止性关进口国获得最大利益的最优关税必定处于零关税和禁止性关税之间的某一点上。税之间的某一点上。最优关税率等于进口商品的外国供给弹性的倒数。最优关税率等于进口商品的外国供给弹性的倒数。t=1/e t=1/es s其其含含义义是是：外外国国的的供供给给对对价价格格的的变变动动越越是是没没有有反反应应(弹弹性性越越小小)，关关税税税税率率就就越越可可以以提提高高；相相反反，如如外外国国的的供供给给弹弹性性无无限限大大（如如小小国国模模型型），使使进进口口国国面面临临一一种种固固定定的的国国际际价价格格，进口国的关税只会造成损失，进口国的关税只会造成损失，所以最佳关税等于零所以最佳关税等于零根根据据供供给给价价格格弹弹性性制制定定的的关关税税率率使使进进口口国国的的经经济济利利益益达达到到最最大大，低低于于这这一一税税率率，进进口口国国失失去去了了一一部部分分可可以以获获得得的的利利益益，高于这一税率损失开始增加。高于这一税率损失开始增加。26最优关税率社会福利总分析一一国国征征收收最最优优关关税税，尽尽管管该该国国可可以以获获得得某某种种利利益益，然然而而对对整整个个世世界界来来说说任任何何关关税税都都是是有有害害的的。因因为为其其所所获获利利益益(面面积积e)e)低低于于外外国国出出口口商商的的损损失失(面面积积e+f)e+f)。与与自自由由贸贸易易相相比比，征征收收关关税税使使整个世界共损失了面积整个世界共损失了面积b+d+fb+d+f。27思考：当一个国家征收最佳关税时，为什思考：当一个国家征收最佳关税时，为什么其他国家可能会报复？这种报复的最终么其他国家可能会报复？这种报复的最终结果可能是什么？结果可能是什么？28最优关税最优关税率的设计是以出口国不进行报复为前提的。率的设计是以出口国不进行报复为前提的。当一国征收最优关税时，该国的贸易条件确实改善了。其当一国征收最优关税时，该国的贸易条件确实改善了。其最大化了本国的社会福利。但其贸易伙伴国的贸易条件却最大化了本国的社会福利。但其贸易伙伴国的贸易条件却恶化了，福利水平将会下降。其贸易伙伴国将会采取报复恶化了，福利水平将会下降。其贸易伙伴国将会采取报复行动，对自己的进口产品征收最优关税。行动，对自己的进口产品征收最优关税。这样，会使国际贸易量进一步下降。可以想象，关税报复这样，会使国际贸易量进一步下降。可以想象，关税报复的不断升级，最终迫使各国又会趋向于封闭经济状态，使的不断升级，最终迫使各国又会趋向于封闭经济状态，使国际贸易的利益丧失殆尽。国际贸易的利益丧失殆尽。因此，自由贸易仍是世界福利最大化和使本国福利最大化因此，自由贸易仍是世界福利最大化和使本国福利最大化的理想状态。的理想状态。29练习题：练习题：P264P264题题1 1思路：思路：自由贸易下中国汽车的产量为自由贸易下中国汽车的产量为1500,1500,消费量为消费量为1800,1800,所以净进口为所以净进口为300300。相对于封闭经济，自。相对于封闭经济，自由贸易的价格更低，所以消费者剩余增加而厂由贸易的价格更低，所以消费者剩余增加而厂商利润降低。商利润降低。征收关税后国内汽车的价格为征收关税后国内汽车的价格为1300013000，产量为，产量为15901590，国内消费，国内消费17401740，净进口，净进口150150。与自由贸易。与自由贸易相比消费者福利下降，但是生产者福利增加。相比消费者福利下降，但是生产者福利增加。30专题1：关税减让一、一、GATTGATT下的关税减让方式：下的关税减让方式：1 1、双边关税减让：、双边关税减让：双边关税减让谈判程序是双边关税减让谈判程序是GATTGATT的传统谈判方式，又称为的传统谈判方式，又称为“产产品对产品谈判品对产品谈判”或或“逐项产品谈判逐项产品谈判”在在GATTGATT主持的前主持的前5 5轮关税减让谈判中，就是采用这种方式进行轮关税减让谈判中，就是采用这种方式进行的。的。这种谈判的目标是在互惠的基础上为某些特定的产品提供关这种谈判的目标是在互惠的基础上为某些特定的产品提供关税的相互减让。税的相互减让。有选择的谈判。有选择的谈判。31这种这种“传统式传统式”的双边谈判有两个特点：的双边谈判有两个特点：一是在减让方法上是一是在减让方法上是“产品对产品产品对产品”；二是在效力范围上是二是在效力范围上是“双边谈判，多边适用双边谈判，多边适用”。优点：参加国可以选择其愿意降低关税的产品及减让幅度。优点：参加国可以选择其愿意降低关税的产品及减让幅度。缺陷：缺陷：适用范围有限，减让成效缓慢；适用范围有限，减让成效缓慢；组成谈判双方，工作效率低，不能适用组成谈判双方，工作效率低，不能适用GATTGATT缔约方日益增缔约方日益增加的现实；加的现实；容易使低关税国家处于不利地位。容易使低关税国家处于不利地位。322 2、多边关税谈判：、多边关税谈判：多边关税谈判程序是关贸总协定的现代谈判方式，目的是多边关税谈判程序是关贸总协定的现代谈判方式，目的是提高效率，达到多边全面的关税减让。提高效率，达到多边全面的关税减让。特点：特点：首先，谈判方式是在若干个缔约方之间进行，不是只在两首先，谈判方式是在若干个缔约方之间进行，不是只在两个国家之间进行了；个国家之间进行了；其次，减让方式是对某一类别的产品进行统一关税减让，其次，减让方式是对某一类别的产品进行统一关税减让，而不是产品对产品地逐个减让；而不是产品对产品地逐个减让；再次，多边减让谈判不包括诸如纺织品之类的再次，多边减让谈判不包括诸如纺织品之类的“敏感产品敏感产品”（Sensitive ProductsSensitive Products）。）。对敏感产品的关税减让，仍对敏感产品的关税减让，仍采用传统的双边减让方式。采用传统的双边减让方式。33二、二、中国关税减让进程中国关税减让进程 19491949年中华人民共和国成立之后，在年中华人民共和国成立之后，在19501950年年1 1月政务院通过了月政务院通过了关于关税政策和海关工作的决定，宣布了我国实行独立关于关税政策和海关工作的决定，宣布了我国实行独立自主的保护关税政策。自主的保护关税政策。19781978年后，中国经济改革初期实行的是保护国内工业的进口年后，中国经济改革初期实行的是保护国内工业的进口替代战略的贸易政策，因此在贸易政策的关税措施上实行替代战略的贸易政策，因此在贸易政策的关税措施上实行高高关税壁垒关税壁垒。20世纪世纪90年代初，中国采用了自行调整和谈判约定两种方式年代初，中国采用了自行调整和谈判约定两种方式对高关税壁垒进行了削减。对高关税壁垒进行了削减。1998年年4月月，中中国国政政府府在在日日内内瓦瓦多多边边谈谈判判中中提提出出了了新新的的关关税税削削减减方方案案，到到20052005年年用用算算术术平平均均法法计计算算的的工工业业品品关关税税降降降降至至10.8%,10.8%,达到相当于发展中国家平均关税水平。达到相当于发展中国家平均关税水平。34中中国国在在争争取取加加入入世世贸贸组组织织与与三三十十多多个个世世贸贸组组织织成成员员谈谈判判最最终终达达成的协议中，进一步承诺到成的协议中，进一步承诺到20052005年将工业品关税降到年将工业品关税降到10%10%。20082008年年4 4月月1414日，中国向世贸易组织（日，中国向世贸易组织（WTOWTO）提出议案，希望能）提出议案，希望能够在所有的跨国贸易中保持较高的工业品关税水平，但此议案够在所有的跨国贸易中保持较高的工业品关税水平，但此议案遭到发达成员的强烈反对。遭到发达成员的强烈反对。与会世贸官员表示，中国认为自己是与会世贸官员表示，中国认为自己是新近的新近的WTOWTO成员成员，希，希望能够把关税保持在比发展中成员适用的望能够把关税保持在比发展中成员适用的23%23%的更高水平上。的更高水平上。同时，中国政府还希望将降低关税的宽限时间由同时，中国政府还希望将降低关税的宽限时间由2 2年延长至年延长至3 35 5年。该官员还透露，年。该官员还透露，“现在支持中国该项提案的只有台湾地现在支持中国该项提案的只有台湾地区，在这一点上大陆和台湾地区保持了少有的一致区，在这一点上大陆和台湾地区保持了少有的一致”。35欧盟对于中国政府的此项提案也明确表示反对。欧盟贸易大欧盟对于中国政府的此项提案也明确表示反对。欧盟贸易大使使Eckart GuthEckart Guth宣称，欧盟与中国的贸易赤字每小时都在上升，宣称，欧盟与中国的贸易赤字每小时都在上升，中国政府的这项提案是绝对难以接受的。同时，中国政府的这项提案是绝对难以接受的。同时，Eckart GuthEckart Guth表示，一个国家加入世贸易组织年后，是不应该再提出什表示，一个国家加入世贸易组织年后，是不应该再提出什么关税贸易谈判的。美国贸易大使么关税贸易谈判的。美国贸易大使Peter AllgeierPeter Allgeier也表示，也表示，中国政府作为多哈回合论坛的最大受益者，提出该项议案是中国政府作为多哈回合论坛的最大受益者，提出该项议案是完全不可接受，且不合时宜的。完全不可接受，且不合时宜的。20082008年年1 1月月1 1日起，我国将进一步调整进出口关税，关税总水日起，我国将进一步调整进出口关税，关税总水平为平为9.8%9.8%，其中，农产品平均税率为，其中，农产品平均税率为15.2%15.2%，工业品平均税率，工业品平均税率为为8.9%8.9%。基本和。基本和20072007年一致。财政部称，为进一步限制高能年一致。财政部称，为进一步限制高能耗、高污染产品出口，继续以暂定税率的方式对煤炭、原油、耗、高污染产品出口，继续以暂定税率的方式对煤炭、原油、金属矿砂等产品征收出口关税，并将对木浆、焦炭、铁合金、金属矿砂等产品征收出口关税，并将对木浆、焦炭、铁合金、钢坯、部分钢材等生产能耗高、对环境影响大的产品开征或钢坯、部分钢材等生产能耗高、对环境影响大的产品开征或提高出口关税。提高出口关税。36专题2 我国的出口退税问题什么是出口退税？什么是出口退税？出口产品退（免）税，简称出口退税，出口退税是一个国家出口产品退（免）税，简称出口退税，出口退税是一个国家或地区对已报送离境的出口货物，由税务机关将其在出口前或地区对已报送离境的出口货物，由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。出口产品退税制接税税款退还给出口企业的一项税收制度。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。是国家为鼓励出口创度，是一个国家税收的重要组成部分。是国家为鼓励出口创汇，增强本国货物在国际市场上的竞争能力而采取的一项税汇，增强本国货物在国际市场上的竞争能力而采取的一项税收优惠。收优惠。为何我国出口退税率呈现为何我国出口退税率呈现U U型？型？原因在于以往出口退税率显得较高，使不法商人觉得有机可原因在于以往出口退税率显得较高，使不法商人觉得有机可乘，所以在当时出口骗税的情况比较多。国家为了防范出口乘，所以在当时出口骗税的情况比较多。国家为了防范出口骗税以及保证国家财政收入，就逐步下调出口退税率。骗税以及保证国家财政收入，就逐步下调出口退税率。1997 1997 年东南亚金融危机后，我国出口形势不太好，国家为了年东南亚金融危机后，我国出口形势不太好，国家为了促进出口，就开始逐步调高出口退税率。但同时也加大了对促进出口，就开始逐步调高出口退税率。但同时也加大了对出口骗税的打击力度。出口骗税的打击力度。37我国出口退税的实践38财政部财政部:我国于我国于20072007年年7 7月月1 1日调整部分商品出口退税政策：日调整部分商品出口退税政策：取消濒危动植物及其制品等项取消濒危动植物及其制品等项“高耗能、高污高耗能、高污 染、染、资源性资源性”产品的出口退税；产品的出口退税；降低服装、鞋帽等项容易引起贸易摩擦的商降低服装、鞋帽等项容易引起贸易摩擦的商 品的品的出口退税率；出口退税率；将花生果仁等项商品的出口退税改为出口免税政策将花生果仁等项商品的出口退税改为出口免税政策 那次出口退税政策调整的主要考虑是什么？那次出口退税政策调整的主要考虑是什么？主要目的是为了进一步抑制外贸出口的过快增长，缓解我主要目的是为了进一步抑制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾，同时，进一步落实科学国外贸顺差过大带来的突出矛盾，同时，进一步落实科学发展观，优化出口商品结构，抑制发展观，优化出口商品结构，抑制“高耗能、高污染、资高耗能、高污染、资源性源性”产品的出口，促进外贸增长方式的转变和进出口贸产品的出口，促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡，减少贸易摩擦，促进经济增长方式的转变和经易的平衡，减少贸易摩擦，促进经济增长方式的转变和经济社会的可持续发展。济社会的可持续发展。3920082008年年1010月月2121日日 关于国家对提高部分商品出口退税率的关于国家对提高部分商品出口退税率的通知通知 ：将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到：将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14%14%；将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到；将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11%11%；将部分塑料；将部分塑料制品出口退税率提高到制品出口退税率提高到9%9%；将部分家具出口退税率提高到；将部分家具出口退税率提高到11%11%、13%13%；以上调整自；以上调整自20082008年年1111月月1 1日起执行。日起执行。20082008年年1111月月4 4晚上的中央晚上的中央2 2台的直击华尔街风暴节目中看到台的直击华尔街风暴节目中看到的苗头：大部分出口退税要调足到的苗头：大部分出口退税要调足到17%17%40