用友集团管控的模式与方案.pptx

l中国集团化企业和国际先进企业的差距中国集团化企业和国际先进企业的差距l用友用友NCNC集团管控方案集团管控方案 主要内容中国集团企业的特点分析中国集团企业的特点分析1 1、本地化经营，对市场和客户比较了解、本地化经营，对市场和客户比较了解2 2、比较成熟的销售渠道、供应商、比较成熟的销售渠道、供应商3 3、跨行业经营、跨行业经营4 4、规模和业务经过快速增长、规模和业务经过快速增长5 5、部分企业有本地化的品牌优势、部分企业有本地化的品牌优势6 6、部分企业得到政府的支持或扶持、部分企业得到政府的支持或扶持关键指标对比关键指标对比中国集团化企业中国集团化企业国际化先进企业国际化先进企业对比项目对比项目人均产值、人均利润人均产值、人均利润低低高高企业收入企业收入迅速提高迅速提高提高速度降低提高速度降低资产规模资产规模迅速扩大迅速扩大增长速度降低增长速度降低员工收入员工收入低低高高资源消耗（人财物）资源消耗（人财物）大大小小单位收入的管理费用单位收入的管理费用高高低低管理手段落后，管控力度小是关键差距之一管理手段落后，管控力度小是关键差距之一表现结果改进建议配合战略落实的资源部署不到位资源浪费加强预算管理配合战略执行的责任落实不清晰降低资源效率改进考评体系业务协同紧密度差降低集团规模效益加强集中管理-资金分散、采购分散、资产分散资金使用成本、采购成本提高，资产设备使用率降低资金集中管理、集中采购管理，统一资产管理基础管理薄弱管理成本高借助信息化，完善基础管理-基本档案、信息标准，业务流程不一致业务复制、管理复制难度大建立统一的信息化平台管理模式、制度落实难，监控难企业风险增大加强内控集团企业的管理模式集团企业的管理模式财务投资型战略管控型业务经营型投资回报为基础资源投放决策重大经营管理事项决策财务监控（预算）为基础经营管理策略监控资源部署与使用监控评价考核财务与业务全面监管经营管理策略与模式制定资源部署与使用控制成本费用控制全面业绩考核经营管理网络化平台（电子商务平台P-B2B）集中管理（集中、协同、共享）用友用友NCNC集团管控解决方案集团管控解决方案风险管理决策支持业绩管理集团财务管理集团采购与资产管理集团人力资源管理全面计划预算管理资金管理费用管理 资金监控集团财务核算集中采购管理集团资产管理人事信息管理 组织管理薪资福利管理招聘、培训、时间管理绩效管理会计报表 合并报表 财务分析报表 资产管理报表 人事管理报表 业务统计报表内部控制多会计准则多语言不同审计要求国际结算模式预算管理预算管理市场年度目标资源资源如何部署？使用效果如何？预算如何调整？战略考评好战略是企业成功的前提预算管理预算管理是否按部署使用？问题分析问题分析部署体系不完整依据不充分过程繁琐效率低下使用不按部署使用使用进度模糊成为权力者的私有资源效果过程中的效果无法获知考评依据单一调整困难依据缺乏基本条件基本条件模式组织制度手段财务预算关键指标精细化决策组织管理组织责任组织预算管理岗位责任制度、预算报告制度、预算审批制度、预算调整制度、预算控制制度、预算考评制度、预算外审批制度流程编制流程审批流程预算外审批调整流程有效的信息化手段预算管理解决方案预算管理解决方案预算分析预算分析预算分析预算分析预算调整预算调整预算调整预算调整预测预测预测预测预算体预算体预算体预算体系系系系预算目标预算目标预算目标预算目标预算编制预算编制预算编制预算编制可裁减、可裁减、可裁减、可裁减、工作流驱动工作流驱动工作流驱动工作流驱动战略与目战略与目标管理标管理BPMKPIERPERPFI/SCM/HRFI/SCM/HR预算执行预算执行预算执行预算执行预算考核预算考核预算考核预算考核电子电子表格表格无缝无缝集成集成预算考预算考核评价核评价关键点：关键点：1 1、模式选择、模式选择2 2、组织体系、组织体系3 3、管理制度、管理制度4 4、样表体系、样表体系5 5、关键流程、关键流程6 6、预算分析、预算分析价值：价值：1 1、支持企业建立基于集团战略落、支持企业建立基于集团战略落实的全面预算管理组织；实的全面预算管理组织；2 2、支持企业建立基于集团战略分、支持企业建立基于集团战略分解的全面预算编制体系；解的全面预算编制体系；3 3、帮助企业规范预算管理体系和、帮助企业规范预算管理体系和流程流程 ，快速方便的编制年度，快速方便的编制年度计划预算计划预算 ；4 4、实时获取各计划预算执行数据，、实时获取各计划预算执行数据，为预算执行监控、分析、调整为预算执行监控、分析、调整提供技术手段；提供技术手段；5 5、通过预制基本控制方案、分析、通过预制基本控制方案、分析模型、评价模型，为集团绩效模型、评价模型，为集团绩效分析与评价奠定基础。分析与评价奠定基础。资金管理解决方案资金管理解决方案财务会计核算财务会计核算A A资金管理中心资金管理中心现金流入现金流入现金存量现金存量现金流出现金流出内部员工内部员工销售销售 (应收款应收款)内部费用计划控制内部费用计划控制采购采购 （应付款）（应付款）财务会计平台财务会计平台内部结算内部结算支出计划控制支出计划控制收入计划考核评价收入计划考核评价网银系统网银系统网上报账网上报账集团总部集团总部下属企业主管下属企业主管下属企业下属企业供应商供应商 客客 户户商业银行商业银行资金管理模式：资金管理模式：三算合一集中监控关键价值：关键价值：1、掌控集团完整的资金流；2、维持资金流动的均衡性，防范资金风险；3、降低资金占用和使用成本；4、充分利用商业银行的金融服务。三算合一模式三算合一模式资金预算平衡资金需求、资金结算处理日常业务、财务核算反映业务结果应用场景应用场景系统应用部署图系统应用部署图集中监控模式集中监控成员单位现金流，以行政手段调配资金集中监控成员单位现金流，以行政手段调配资金系统应用部署图系统应用部署图应用场景应用场景集中采购方案集中采购方案 集中采购、集中收货集中采购、集中收货集中结算、内部调拨集中结算、内部调拨 1.集团强力控制，商流、物流、资金流集团强力控制，商流、物流、资金流2.多用于对同一地点得下属企业多用于对同一地点得下属企业1集中采购、分散收货集中采购、分散收货集中结算、内部调拨集中结算、内部调拨 1.集团强化对资金的控制集团强化对资金的控制2.多适用于对异地工厂的管理多适用于对异地工厂的管理2集中采购、分散收货集中采购、分散收货分散结算、各自使用分散结算、各自使用1.集团强调对商流的集中控制集团强调对商流的集中控制2.多用于对同一地点得下属企业多用于对同一地点得下属企业3统采合同控制的集中采购统采合同控制的集中采购1.集团通过采购合同来管控下属企业集团通过采购合同来管控下属企业的采购业务的采购业务2.下属企业执行采购合同下属企业执行采购合同4集中采购业务模式集中采购业务模式管理模式：管理模式：1、传统的、传统的“三权分离三权分离”-“四权分离四权分离”-“五权分离五权分离”2、ISO9000质量标准体系质量标准体系 3、供应商配额管理、供应商配额管理集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容1 1、销售与收款、销售与收款内控目标：1)保证销售收入的真实性和合理性；2)保证商品及货款的安全完整；3)保证销售折扣与折让的适度性；4)保证销售退回的合理性。销售合同销售订单发货销售结算内部控制点：1)销售合同、发货与结算的分离；2)信用政策与信用条件；3)收款政策的制定与执行；4)发票管理；5)回佣透明。集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容2、购货及付款内控目标：1)保证采购业务与单位生产销售和管理的要求相一致；2)保证支付款项后获得相应的物品和劳务；3)保证应付账款记录的真实性和合理性；4)合理地揭示单位应享有的折扣折让。采购合同采购订单收货采购结算内部控制点：1)适当授权(特别是对超预算或预算外项目)；2)程序透明(防止暗箱操作)独立验收(验收人员的独立性)；3)付款审批(以订购单或购货合同验收单支出凭单以及供应商发票等为基础)；4)及时对账(及时独立)。集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容3、工程项目内控目标：杜绝工程实施中的违规违纪行为；保证工程开支的经济与有效。招投标评标、定标工程建设工程决算采购结算内部控制点：1)建立严格的工程招标、投标、评标和定标的工作流程；2)工程概预算的制定与审核；3)工程施工与工程监理的结合；4)价款支付的合法与有效；5)工程决算及其审计。集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容4、对外投资内控目标：保证对外投资符合集团的整体战略；保证投资行为的合法性；保证投资的效益性。项目立项投资分析投资监控投资收益内部控制点：1)对外投资项目可行性研究与评估控制；2)对外投资的决策与执行控制；3)对外投资处置的审批与执行控制。集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容5、筹资内控目标：保证筹资决策的有效性，有利于降低资金总成本；确保筹资的合法性；确保对筹资业务的合理授权。筹资方案确定筹资协议资金到位偿付内部控制点：1)筹资方案的拟定与决策控制；2)筹资合同或协议的订立与审核控制；3)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行控制；4)筹资业务的执行与相关会计记录控制。集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容6、担保内控目标：杜绝违规担保，确保担保合法性。内部控制点：（1）确定担保范围；（2）担保风险评估；（3）担保业务审批控制；（3）担保业务执行控制。集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容7、成本费用内控目标：（1）成本费用支出的真实性；（2）成本费用的合理性；（3）成本费用的合法性。内部控制点：（1）成本费用预算的编制与审批的控制；（2）成本费用支出的审批与执行的控制；（3）成本费用支出的执行与相关会计记录的控制；（4）对成本费用业务建立严格的授权批。集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容、固定资产购置内控目标：确保固定资产购置决策的合理性和有效性；保证固定资产购置的现金流出有相应的现金做保障；杜绝未经授权的固定资产购置行为。内部控制点：1)固定资产投资预算的编制与审批控制；2)固定资产的取得、验收与款项支付控制。外部获取固定资产应办理验收手续，出具验收报告(验收单)，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。单位应当建立固定资产验收制度，单位固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作；3)固定资产投保的申请与审批。集团企业内部控制的重点内容集团企业内部控制的重点内容、货币资金内控目标：保证货币资金业务会计核算资料准确可靠；保证货币资金安全完整；保证货币资金业务合规合法；保证货币资金结算及时准确。内部控制点：1)审批(符合授权,真实合法)；2)审核(内容完整、合规，手续完备)；3)收付(正确及时)；4)稽核(证证相符)；5)记账(收支有据可查,账簿相互制约)；6)对账(账账相符账实相符)；7)清点(每日每时实有数,账实相符)；8)盘点(完整正确,账实相符)。业绩管理、决策支持解决方案业绩管理、决策支持解决方案高管应用场景高管应用场景战略管理战略管理地图地图风险指标风险指标预警预警关键关键KPI指指标监控标监控动态经营动态经营分析分析关键性能关键性能指标指标关键业务关键业务分析分析战略分析战略分析综合经济综合经济信息信息应用场景应用场景-杜邦分析模型杜邦分析模型应用场景应用场景-应收账款地域分析应收账款地域分析财务主题分析财务主题分析现金分析现金分析财务主题分析财务主题分析资产运营能力分析资产运营能力分析财务主题分析短期投资分析财务主题分析短期投资分析投资品种钻投资品种钻取取用友用友NC-NC-集团化管理全面解决方案整体架构集团化管理全面解决方案整体架构内外统一门户（PORTAL）(协同OA）内部经营管理平台（UAP)二次开发平台应用集成平台（SOA)电子商务平台（P-B2B）全面计划预算管理 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