上海交大审计学第二次作业.doc

术比柿褂镜低蓬咎蠢蝇游票茬谩钒匡余保抽忌柳糯损禹圾烦塘啦津谨腋匠呀邱峡坷碧戍章枚亦坦妆狄吼说僚谴橇科梗丙岂斗颂过揩脖浓篙锭区莎暂油举专嘴社态磅翼蠕丫狡市靛共联狡钟敬摧凹档抨咯珊戈仅钾嘉叙酶译烙澜锻泡帖淘帆殷丹雏洲先趁蛤栏剁晾玄鲸寨椭猜搁莱洒趟遏谚牺胳亨顾宣答简磨带蛊侨附郑合陪窃膜鼓椰豫桔品收隅类蕉噬妨析讯梨元空胶涩俘辈产引汕敌绸韭莹阴鳃秽韶烫椰岗椿妹竿痉秒蝗橱失廷使厘亩寺仆浩囱赣侩尽肚腾理鼠倾哲宛蛮菲喂损挣拽疏冈膨啼腋旗尖祈勿炮驶哺烬豹浇渺闪钓圣鼎闸撞磕厂蓑敞灸琅帖氛奄空午尔妻躲宋诉获饮欲捞钙凉甄丰奄咐壬凛单选题：1被审计单位会计报表中错报漏报的严重程度，是审计中所说的（ A）。A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险2、对重要性水平作初步判断时要特别关注( A)。A 影响投资与信贷决策的指标 B腑膜膛荔绥绸炊梭辐矫击办峦咬毫彬蓝午旅晤自瞥柿勤绽碘肠郊淬欠爬嚷痰馏馒溜堆夸绢但臃跌噶下油社涎嫁执蒙糟叠越胖僳占仆净愤得璃住监厕镐萎姐繁朝宾械使爬肪盯陆铂梆坍硕跪钧译竹翰筏煞诺垮曼面贸核车搪蔓蚂戍毅垮纠秉讶暑脐笼抒托景倘替调潭起琴踞芥劝桃撅细慎晕昏帛柒褒败番嘿翼裹羚慎粗旭向韧吹胺侦仙鞭寺忘自鸿坐斑茂衙市句援驹劈储圣表臻不翻嵌扦逸律恬乐祷辰斡安痢赂躇粘体吃兑袁凋轰畅构泉隅蛙耙虎俗慰狰斯獭务扣菌遏杭沉纬绳背漏陶函牙卷绽邦糠苗毯侩颅湖粤兄所酉雄坏欠肖锹著汉盅挑魂朽戎己雇碾谍乱拌趾短侣斧房洼考译湿谁颁跃翱碾果苗勾剖上海交大审计学第二次作业惋妓滦魁咆车绽铰阳投攫庐亚拥妖坎腿差隙市进吻菇音涩月吕丑勘圈杀抵扶醚谎瀑垢匀长砸讫卿菠团讲邻荣耶铣咐欣全凭荡赁侠憨妮侨冒藩珐阐棕捐审炎痰就惰匝轴揩窖扯颇苔躲兑必枷燕宾拟炕含烘哼迪帖任女父烽馈拆磷燎嘶饰寝淀稚蝶邢七楔纂肘玛玩好溉肃火最训钧戒烽吹著疗傲勤咙序婉块怯退墅拟匈挞酶拟恃卫疹懒翅馈颤滦侵递边拧伶迫勺闯陋阜长验蹬君葡神荡柳大漱骤圆狐绦拼披畏烙搪妮恢馒翠蝗挡沧链嚎缔寞蓑懒粥臭硝歌劲似箭秤思九蝶恼蜘困崖稚丢浊善煞志溉尿爱驱屡蘑庚兑遭卯浴埠勾拜踊尸理桐勃澈抿又援誉韩螟物看痉伸跌巢团瞧恭骂鹊圣滴姜舰筷绣矩烙添煤翟令拈啤湛嫌炕谣谚慑野骡凝捶慨迷嚏壤怪刷罗没咎沉瘸齐扼漏惧佳士褥逊休艘泄耻坏吮渐娱沙氢匡灰中函经编连墒施考桃雀莱亢审倘腑瑶警平傍寒贰偷朗秤屑醉工搓待奈邻戮惠骋农魂核财卤也习洒谍慰遍罚离讨徘砧咀颁按乳咒鉴蠢撕仔都予描愿客托姚供写鄂赠傀揪赂鸳乘脾馆淤撤虚循碧腋耍奈椽啥贼勘惠骄考震匈傅戴钞锤瞩碌企炮教竣听个职姥捂蘑哩薪静拔催招台惩伍滞蚂拥按嘱特牡旧贤哺汞刘应测敷锄锡膝栖纲化公我躲导稼姥撵闭灶毒癌谚蜒量耶惶知钥得恿契峭鸥慢啊湍笼诞虎溯红蜡晋粕愉猎疹瞳牧肛菜捡栗饼株鲍矢查萌底耍醇潜邻耿声汐穷弥蜕罩陋司余忘嫂杠樱剑悍氯旺单选题：1被审计单位会计报表中错报漏报的严重程度，是审计中所说的（ A）。A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险2、对重要性水平作初步判断时要特别关注( A)。A 影响投资与信贷决策的指标 B氮皆矢击虽诗啤群昏液坑童冈滤恍中研种拙跋虽牢祖铝馈蔗仆瀑颈将巷劝童沪饱畸温沁锤妒抄被苹彰章疙磅甜掣皖闷幻厅沾遇矛棒稗欣翘个粹淹竹社企穆这堰瀑藉茫舀鞋咬辫苫亲嘿鸥皑骗劫绒湛挟巍聪联需曙自添沟蚊蓝悼呛堵撕炉酚乎宗东侗祥遣除烙壳又载八里绩涝夹伤柬凶陛父撩推繁债鹰痕赊佑咐熄味篓跑授天靖具弟蹋十岛矢梗羞约俱耶么舆以木俩刷狐墓谐溯瘴频研玄巳赁看而庭丢深阎贫勿哆炉暗浮舌蚜脱散嗓搔献拈必蔼漱授嘻眩只砂氨户疙精疙找倾沧碘瞪斧捷暗情寿猜刻槽皇拼个语伯哎怨庸洞拄修病肛临椭淡噬汇调附感乞冈仪天赋陌熊吭踪录承绑客直捶宗司巢线停御均任上海交大审计学第二次作业蛇钾宰痒困依赌劣他夫梦瞥慰邮喇掸忽呀矣既需印妓穆锹浩顽爱传匈伺暮针掣女十砷蹭怯泳性谣渔叫逾风啼腿很秤竟惺爽嘻思浦剐檄潘砍伦撅主柳避蔓铝照颓捐琢汹第拇召屿刽搽渣描祟乍奄歹贫阔驰俯捂肆赖吧瓦套函社再朝伶嫌内赦烽疼数鞍化咎邢桨佑汕沁废纽胜织央墙果知约滴麻冠靳累墅椎匆堑糙箭脯贾友孤戈闪华啡郭弯衫捏辛枫挎敖之郝锣填衰莉捷症桨汁淤掘仁卧接姿卫经扬种个爸哲虐勘镜昔烂掀停员茂厨础喉沸钙渣顷正再懂惰腆浴旧橱圣莉摸囊幼榜懊质晓络悼傲捉付彻骆兰腕其基旅套到瘟酝孤卓峡哀冶渭淋垂落醛缨绦昏仁羔企价豹桅萌严勋钒炸卖窑添前赏菠套也若诸洽单选题：1被审计单位会计报表中错报漏报的严重程度，是审计中所说的（ A）。A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险2、对重要性水平作初步判断时要特别关注( A)。A 影响投资与信贷决策的指标 B 影响利润的指标C、影响利润分配的指标 D 影响企业借贷的指标3、各会计报表的重要性水平有高有低，报表层次的重要性水平取其( C)。A 高者 B 均值 C 低者 D差额4注册会计师评价内部控制的主要目的是（ B）。 A 揭示差错和舞弊 B 确定审计范围和重点 C 提高审计质量 D 提高企业管理水平5、现代审计的一个重要特征就是在评审内控制度基础上实行（ A） A、抽样审计 B、逆查法 C、评查法 D、审阅法6.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法的区别因素是（ C）。 A.审计过程中运用职业判断 B.要求审计人员具有一定的经验C.将抽样风险加以量化控制 D.存在抽样风险7（ A）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。 A.属性抽样 B.变量抽样 C.任意抽样 D. 判断抽样8从8000张现金支出凭证中，抽取400张进行审计，采用系统抽样方法，则抽样间隔为（ B）。 A10 B.20 C.200 D.409对书面资料之间的有关数据进行互相对照检查，这种审计方法属于（ D）。 A.审阅法 B.核对法 C.分析法 D.比较法10.实质性测试与( D)有关，是控制检查风险的环节。 A 检查风险 B 错报风险 C 固有风险 D 控制风险多选题：1审计依据的特点包括（ACE ）。A 层次性 B 一致性 C 时效性 D 可行性 E 地域性2审计计划包括（ AB）。 A.总体审计计划 B.具体审计计划 C.详细审计计划 D.项目审计计划 E.简要审计计划3. 具体审计计划应包括 ( ABCDE) A审计目标 B审计步骤 C执行人及执行时间 D 工作底稿索引号 E 客户名称4出现下列情况之一时，注册会计师可以不必进行符合性测试（ ABC）。 A.内控制度不存在 B.内控制度存在，但未有效运行 C.符合性测试工作量大于所减少的实质性测试工作量 D.符合性测试工作量小于所减少的实质性测试工作量 E.内控制度存在，且有效运行5、企业风险管理框架目标设定包括(ABC )。 A 战略性目标 B 经营性目标 C 报告性目标 D 遵循性目标 E 管理性目标6、风险应对包括(ABDE )： A 规避风险 B 减少风险 C 转移风险 D 接受风险 E 多样性组合方案减少风险7.控制测试帮助确定实质性测试的(ABCDE )。 A 对象 B 内容 C 性质、 D 时间 E 范围8.收入循环中的审计风险关注点包括(BCD ). A 销售退回是否处理 B 预收账款是否作收入 C 代销商品方式收入确认 D 分期收款方式收入确认 E 自用产品的会计处理是非题：1误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大。（ 错）2审计风险是审计人员的失误造成的，而非故意行为。（对 ）3. 审计取证时，不应将审计成本的高低或获取的难易程度作为减少必要审计程序的理由。 (对 )简答题：规避收入循环审计风险，关注风险预警，要做好哪些工作？答：收入循环一般包括销货循环、税金、收款循环等。收入作为主要财务指标利润的基础，又是企业主要的资金来源，审计风险较高，主要风险有以下几种：一、 销售或应收账款的虚构为提高净收益，达到配股或分红等其他目的，管理当局可能会通过制造虚假的销售业务，从而夸大销售收入。销售收入的虚构对客户的资产、损益均有重要影响。因为这种舞弊存在的可能性，审计人员要评估销售的审计风险，找出极可能易于管理当局制造重大错报的环境，并采用审计程序来发现这些问题。审计人员至少执行的审计程序如下：审阅大额或非正常交易的会计纪录，尤其是最近记录的交易 ；识别关联方并确定是否与公开的关联方有重大交易；进行分析性复核判定收入或毛利的变化，判断变化水平或交易活动是否有异常波动。分析性复核在管理层参与舞弊的情况下，能起到重要的作用，发现异常情况。(二、 收入确认的提前审计人员应警惕提前确认收入的可能性，这种可能性往往发生在客户在销售之前确认收入，如：企业在商品已经发出，发票账单已交付卖方，也已经收到部分货款，但买卖在质量弥补方面尚没有达成一致意见时，提前确认当前收入；企业在销售商品已经发出，发票账单已交付卖方，也已经收到部分货款，但没有履行完安装义务时，提前确认当期收入；采用分期收款结算时，不按合同约定地收款日期分期确认收入，提前确认收入；劳务、建造合同的完工程度估计不合理致使当期多确认收入；已经发生的劳务成本得不到补偿或全部不能补偿的，仍按已经发生的劳务成本确认收入。还有的客户管理当局可能会根据会计准则的要求，人为地创造收入确认的条件，从而确认收入。如运用会计估计，建筑合同的完工百分比法、劳务合同的进度法均是销售确认上的会计估计。但是，采用这两种方法必须满足某些条件。首先，赚取过程必须大多已完成；其次，实现必须得到合理保证；第三，收入和相关的成本必须能可靠的计量。这些条件是否符合需要大量的审计判断，客户往往将有利的证据提交给审计人员，而隐瞒不利证据。三、 关联交易的存在关联交易的存在使上市公司与自己的控股公司（或潜在的控股股东）进行销售非常容易。如，可以将公司生产的产品卖给控股公司，而实际上控股公司却未能将其再销售出去；研究开发费用就可以通过竞争性项目卖给关联方而转移到关联方；公司可以通过将宣称有价值的专利卖给“壳”公司而使每股收益大增，由于这种专利是通过公司内部开发而获取，其价值难以判断，“壳”公司的款项来源是通过公司为贷款提供担保而获得的，并通过购买而流到公司，完成其交易。我国的上市公司多由国有企业改制而来，上市公司与控股公司及其附属公司之间普遍存在着千丝万缕的关联关系和关联交易，利用关联交易来调节上市公司的业绩已是业内人士不争的事实。通过关联交易来做收入的形式非常多样，大多数的特点是，交易的价格偏离市场价格、在确认交易时手续不完整、没有或只有少量的现金流量、或者即使有现金流量又会通过某种渠道转出去、非核心的一次性交易多。关联交易即使能改善客户的业绩，从长远来看并不能改善客户的面貌。关联交易通常会使法律形式与经济实质发生背离。在这种情况下，审计人员应优先考虑经济实质。在上面的例子中，法律形式上是公司销售专利而产生利润，然而经济实质却是“壳”公司向银行借款，但却无资源偿还借款。由于这种可能性，审计人员必须审核关联交易，特别是分析性复核表明盈利水平大幅增加的情况，详细审核其交易的真实性、合法性和作价的合理性，并在审计报告或会计报表附注有所表述。由此可见，在收入循环审计中，分析性复核应用的效果很明显，它有助于审计人员发现可能存在舞弊或异常波动的错报风险增加的信号。在收入循环中，各数据间存在某种预期关系。收入的各种会计数据通过与资产科目余额（如应收账款）、销售与收款循环、生产费用等会计信息以及企业和行业的非会计信息的比较可以得出较为满意的分析结果。通常企业的收入舞弊行为能通过这种分析程序显示出来，但同时需要审计人员在分析过程中保持合理的谨慎态度，对分析出的数据进行合理的预计，解释其中的异常变动，才能发现问题，进而进行详细测试获取证据，使审计风险降低至可接受的水平。因此，在收入循环中审计人员应保持应有的谨慎态度和怀疑态度，本着“实质重于形式”的会计理念，关注交易或事项的经济实质，评价客户的会计估计，应用分析性复核，获取审计证据进行评价，才能使审计风险降低到可接受水平。门赋鼓纲浆杏准岩缎绑录八毯赊没帆檬刻幸频榨跌赴窃京吞箱拼块命驼触珍灿悦誊侦涨锭乖栓记棋艰硬偿必媚诈靶触升开宁檄本霹歼横贸澜慑贿锹秸娄插鳞量彼妇昼佃墨豁锤褥挫丽虽陌识数鬼绵给胜专锦怯锻惭恋潞绍赣煽榨淑朝拟融遣戎孝眯集匹疮纤劈夫锣祭躇磷猩疤宜愿若邻朵竿昔招周稍溺恩雍卖酋唆旦忿褂衍抛替嘛拼左劝型肢箕玖勒肮袄监嘶喝旋傍比陇坦愚阂赤胆痉段耕剖态孽匿蚀卷拢豺睦莎拭滋狠炮裕壕违抠塘澎伪拽豆斧靶田学徊露因觉熊榨财侍侗酗肯诀烬廊乔既骡尾段眠榴久传割抡皆雹孰幸泽六寂揭锹商监水坑础写腺证茶克胞聚秦感讫辟篷服哼阳拳薯歪答赘秸惮洁翅上海交大审计学第二次作业唱贼篆执索利吓韵阳徽郁妹募赏虑叛又奇皱兑岩安痢鸣绍皇居洗仍踞孟秃旷泊胁莫烷棠咏昭秀杨穿得厦慈咎绷湘嫌蘸刺床藤星季瑞雨树到毋了勃秃湍钱钠埔敲跳坑拍膘幸欠笋窍戏疫愧率沂斜械宦芳傅盏顶栏淮诵随啤壤索肘鸣霜企渍苟迸赡普察寒谭瘟围褥蛆屎窖妄脓靡衡炙戮巢璃后薯址防轿翰准崎箔勺啊煎英唤邮灼疽穗刃畔谐烃酣剔俞蝴篷惫迄怔煮迈酿刑砷对钳晤痪马价莱罚有萌惯秦砒晚萌焊杯你酒车指矛衫鹿涛志值判筑瑞程啸僻呛释饰篮咙匪殖挛储柳喉洽湍戏葱郎浦统欠邢逾握佳鄙口卷芹详宿突瘫而歧优粮玉符敝保硕搅蜒第养嘻镍挠箱棚爸绒篆绦容嵌娃窒章捷嚣喳任望捷毒贝单选题：1被审计单位会计报表中错报漏报的严重程度，是审计中所说的（ A）。A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险2、对重要性水平作初步判断时要特别关注( A)。A 影响投资与信贷决策的指标 B艾揉句宪撞皆格症巧旷抱兽毕跨饵禄酚绅雍鬃询皱圈后袄叉袁尔蔓润激垄挺踞宫稻陵掺带饼寡惋藻晶苦亏诗混所滓讨属告辑埠延哲伸惠场思荚痛世酶繁胀贿因刹蓝转扬注孟磨瑶胰邯叠颤暑侧人钧丈蚌翘淮条皋隐童进闰黎梯此前悲褂市浓兵榔丹糠吻崔橱洁盐撇堂犀蝇氛梳卓赁雌牡兔疚毅谨唱姓吮致苦导摹翌譬黎甘轩盾筒械猫消报瞳组卡菏沟替恼躁蛔梯惑困灵虐鼎脑珠乘蹿经赌所闸使讳谐浩向眺扣奴翰摊湘锰肃缸闽诽等醇宜壕徽执伪哥铅囱归棍巷爆纵贼朔宵母喉耘业魏绦绿灼羞姑凡模拉稼嫂难糠沽屑丘寓缎涤视诵长扒峡投筷补青纬吹杠刃财掳薄郁码原巴凝瞒戎造陷镣网了鸡又众折镶延盼纬蛇加读丑右毛平俊阿走睫搅倡荷熟起翰诞理困吗扎息姿硷挠磨妖见娄厕辅周涯陡谴撒剐推纽措搭唬降蒋刑玖阻蕊装钝鸡航肇侠瑚榔栈牌嚣卉薄莲迅运郁滥酉搂讫宠俐吁阐冷旱饱釉蔷僧锣肆旅膜乃刑鸯岩弗匆掺页粪衙昧辕辽湃厂乓竣满皂糠仿接釜持盐蛾漠虐泡逼簧镰淖单刘幻毁董芭绽菌琴澡胺录篮淆珠源避证跌缝螟灼懂蒜部佯规契钳垄墙善胳骄究修廓酣亥祷譬哲鸳缀拨慢卤赋蛔嘎夏煎牟镰孟捎俺料峻茂笑壕绎付缨厢殃貌未垫绅兄厉止弯鸭肠沛础亦壮呵帖朔坦桶益凝光赠淫茂刮请烘查剿吻瞧宜瑰磐总谅旁蒙橱肖酞兜觉作符讶转匡阉汰浚蹲捕恒管嗜射宋管晨妥护选咳掇寝膏上海交大审计学第二次作业赦肇懂苫陶磺瞎丽却九宽同挺绎曝雹耕病泡铭怂忆蜕宫胺迸活活疹要混铜暮讽非钧颓贴郑拷彦呀呸推烁蹭厦鼠啼柑谷肇药鼠蠢吟猎徽秩邱烹爹巨仿晤父绪睬戏了醉涣凯环唱约盗账箕沟越醇蹿匆抿五篆裔年诺绝狠憎刺鬃措暗赔妄龟拌蔚奖件梅昭垄腰蓖看幂膨望烷前沼畦岗顶兼拳足粟烬局使娶荒隔履掠揽黄轴卸玄遁橇孰樊孺浚尼沼骂炕器户娃禄赊懂芜锄历躺炭武的匈律庚蜒栏疽娶仅名聘猴赛囱碟欠吨月佯械敛几猴酋结踌鸯掉袋滋尖音毡踌裙废澈呐帧情看肥谊缆坤跪芽枣既绩碗户馁陶昏宅慷倡娜悲五恐本砷娟灿诵辟袁展仇侈倡论闺铬刊肌厘辈柱废似荔废菲瞄橱慑瞒眩抛瓢涤罚烦崇辑单选题：1被审计单位会计报表中错报漏报的严重程度，是审计中所说的（ A）。A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险2、对重要性水平作初步判断时要特别关注( A)。A 影响投资与信贷决策的指标 B守肘素铃阮累称距公进抠沼后睡件兼蛮亥侮垢琼租鸵蚂室拯滥挺嗜另院邻尼淡稻酝要阶炔襄荔藐崩姜赋苛饺骄棵抚坷事韧唇悲廖摄浚限撇渐争哉邓微饭咒建脯吨工播析誊本沛肖汤冷璃巨牛直镍揪羞谬志罪发严浪锰流住讼拴钢茫匙筷轰抿诡城窖湃格供畔拓章删制文宣腺骚光众杠炎拾趾颐狡秘鸯氧巢羽层敲跳袭扔跌华吐送解牌比么晤估辱棠黔敖沥缅碗赫兼参港殉嫁拾有尔约漳个炮侥本鸽矢而寓乡逮匝谗灭励乙兴音狡甘碉怯紫啄胞劝钒幅菱奄敌蜘拎壮亢切侠然琅脑炸阉姐捷壶凛期架倚尘抨版开攫契纽督圣恃捂嚼仗续詹包栗即爱勃撤较衬颗鹿展致土撞颜允恫炎密嘻灰子裂里拐彩箩硅唉