内控最佳实践筹资管理流程.doc

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筹资管理流程控制 1、涉及部门、岗位与职责权限编号涉及部门职责和权限 1.1 财务部负责组织编制筹资计划，办理筹资业务；组织筹资相关文件的管理和评审；管理筹资偿付。资金管理岗负责编制年度筹资计划和日常筹资计划，评审日常筹资活动，组织筹资相关文件条款的拟定和评审，计算和核对偿付款项，管理资金往来。预算岗协助编制筹资计划。出纳岗负责筹资活动的现金收付业务。会计岗负责筹资活动的帐务处理，并按照会计准则和会计制度的规定，揭示和披露会计信息。 1.2 战略规划部负责股票发行方案编制，协助债券发行方案的编制。资产管理岗、计划岗负责组织编制股票发行方案，协助财务部编制债券发行方案。 1.3 行政管理部负责组织筹资活动中相关文件的法律审核。法务岗负责对相关文件的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录。 1.3 高管层负责筹资计划、预算外筹资、付款活动的审批，以及筹资文件的审核和签署。 1.4 董事会负责提出股票/债券发行方案、股利分配方案。 1.5 股东大会负责股票/债券发行方案、股利分配方案的审议。 1.6 其他业务部门负责编制本部门年度资金预算，提出筹资业务申请。 2、不相容岗位分离筹资计划的拟订与决策职责；日常筹资申请经办与决策职责；金融及中介机构选择与决策职责；筹资合同或协议的审批与订立职责；与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责；筹资业务的执行与相关会计记录职责。 3、控制目标和控制措施编号控制目标编号控制措施 1 年度筹资计划管理　　确保生产经营和公司发展所需资金确保筹资符合国家有关金融法律、法规和公司内部规章制度确保筹资决策科学、合理确保公司保持合理的债务结构 1.1 各业务部门需按照公司下达的财务预算和预计投资规模并按照资产负债率控制要求，编制年度经营资金预算；财务部预算岗根据各业务部门资金预算，拟定公司年度筹资计划，并报公司财务总监、总经理按授权权限逐级审核后报董事会批准；对于重大筹资方案，应当实行集体决策审批或者联签制度，决策过程应有完整的书面记录；应当建立筹资决策责任追究制度。对重大筹资项目应当进行后评估，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。财务部预算岗将经董事会批准的年度筹资计划下发，并知会各业务部门。 1.2 1.3 1.4 2 日常筹资计划管理　　确保日常筹资规划反应了年度筹资计划的要求确保筹资方式符合成本效益原则确保筹资核算真实、完整、准确确保控制筹资风险，提高资金运作效率 2.1 各业务部门根据生产经营情况，并参考年度筹资计划，编制日常资金预算，上报财务部；财务部预算岗审核日常资金预算是否在年度计划内，若不在计划内，需上报高管层审核； 2.2 2.3 2.4 财务部预算岗根据各业务部日常资金预算，结合年度筹资计划执行情况确定日常筹资计划，并需经高管层审核通过后下发；对重大筹资方案应当进行风险评估，并应准备多于一个方案作为比较分析；高管层需要综合筹资成本和风险评估等因素对方案进行选定。 2.5 2.6 3 金融机构借款　　确保选择良好的金融机构确保筹资合同符合国家法律、法规和公司内部规章制度确保按照筹资合同的约定及时足额取得相关资产 3.1 各业务部门根据经营情况提出借款申请，财务部预算岗审核是否在筹资计划内，若不在计划内，需报高管层审核； 3.2 3.3 3.4 财务部综合评估资信、利率、期限、服务等因素选择金融机构，并报高管层审核； 3.5 3.6 财务部拟定筹资合同，行政管理部法务岗需对筹资合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录，重大筹资合同的订立，应当征询法律顾问或专家的意见；筹资合同需报高管层审核，并授权相关人员签署； 3.7 3.8 3.9 企业取得货币性资产，财务部会计岗应当按实有数额及时入账；企业取得非货币性资产，财务部会计岗应当根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理有关财产转移手续。对需要进行评估的资产，应当聘请有资质的中介机构及时进行评估。 4 股票发行　　确保股票发行支持公司的战略目标，决策合理确保股票发行符合国家法律、法规和公司内部规章制度确保及时足额取得融资 4.1 战略规划部计划岗、资产管理岗应会同财务部预算岗等组成工作小组，依据公司战略规划、筹资计划等，编制股票发行方案；董事会提出，须经股东大会通过； 4.2 4.3 工作小组应当选择具备规定资质和资信良好的中介机构，由其进行资产评估、资信评级、尽职调查、承销包销等，并与中介机构签订正式合同；行政管理部法务岗需对相关合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录；合同需报高管层审核，并授权相关人员签署 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 工作小组应按相关法律法规的要求编制申请材料，经高管层审核后，向政府主管部门提出申请，审批通过后方可发行销售； 4.9 4.10 国家法律、行政法规或者监管协议规定应当披露的信息，公司应及时予以公告和披露。 5 债券发行　　确保债券发行支持公司的战略目标，决策合理确保债券发行符合国家法律、法规和公司内部规章制度确保及时足额取得融资 5.1 财务部预算岗、资金管理岗会同战略规划部计划岗、资产管理岗依据公司战略规划、筹资计划等，组织编制债券发行方案；董事会提出，须经股东大会通过； 5.2 5.3 财务部资金管理岗应当选择具备规定资质和资信良好的中介机构，由其进行资产评估、资信评级、承销包销等，并与中介机构签订正式合同；行政管理部法务岗需对相关合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录；合同需报高管层审核，并授权相关人员签署 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 资金管理岗应按相关法律法规的要求组织编制申请材料，经高管层审核后，向政府主管部门提出申请，审批通过后方可发行销售； 5.9 5.10 国家法律、行政法规或者监管协议规定应当披露的信息，公司应及时予以公告和披露。 6 商业信用融资　　确保控制筹资风险，降低筹资成本确保筹资活动符合国家法律、法规和公司内部规章制度确保及时足额取得筹资 6.1 业务部门根据经营情况和筹资计划提出筹资方案，财务部预算岗需要先对筹资方案的成本、收益、风险进行评估，后报高管层审核； 6.2 6.3 6.4 财务部预算岗或资金管理岗拟定相关文件，如赊销协议、预收货款协议等，行政管理部法务岗需对文件的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录；相关文件需报高管层审核，并授权相关人员签署； 6.5 6.6 6.7 企业取得货币性资产，财务部会计岗应当按实有数额及时入账；企业取得非货币性资产，财务部会计岗应当根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理有关财产转移手续。对需要进行评估的资产，应当聘请有资质的中介机构及时进行评估。 7 金融机构借款偿付　　确保各项款项偿付符合筹资合同或协议的规定确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定确保付款的合理和安全 7.1 财务部资金管理岗应严格按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息和租金；经审核确认后，应与债权人定期进行核对，如有不符，应查明原因，按权限及时处理 7.2 7.3 7.4 企业支付偿付款项，财务部资金管理岗应向高管层申请，经授权人员批准后，财务部出纳岗方可支付；财务部资金管理岗在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式、金额或币种等与有关合同或协议不符的，应当拒绝支付并及时向有关部门报告，有关部门应当查明原因，作出处理。公司以非货币资产偿付时，应当由相关机构或人员合理确定其价值，并报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的机构进行评估。 7.5 7.6 7.7 财务部会计岗应严格审核相关的原始凭证之后才能入帐；按照会计准则和会计制度的规定，揭示和披露会计信息。 8 股票偿付　　确保股利发放符合公司章程或相关规定确保股利分配方案按权限审批确保股利分配准确无误 8.1 董事会应根据法律、公司章程、本年净收益、现金流量以及公司未来发展计划等，表决通过股利发放政策，包括是否发放、发放时间、形式、每股股利等；股利分配方案应提交股东大会审议，通过后才能实施； 8.2 8.3 公司支付股利，财务部资金管理岗应向高管层申请，经授权人员批准后,财务部出纳岗方可支付； 8.4 财务部资金管理岗，应清点、核对代理机构的股利支付清单,并及时取得有关凭据； 8.5 财务部会计岗应严格审核相关的原始凭证之后才能入帐；按照会计准则和会计制度的规定，揭示和披露会计信息。 9 债券偿付　　确保债券本息符合票据相关规定确保付款的合理和安全确保债券本息分配准确无误 9.1 财务部资金管理岗应严格按照债券票据规定的本金、利率、期限及币种计算利息和本金； 9.2 9.3 公司支付债券本息，财务部资金管理岗应向高管层申请，经授权人员批准后，财务部出纳岗方可支付； 9.4 9.5 9.6 财务部资金管理岗，应清点、核对代理机构的本息支付清单,并及时取得有关凭据； 9.7 财务部会计岗应严格审核相关的原始凭证之后才能入帐；按照会计准则和会计制度的规定，揭示和披露会计信息。 10 商业信用融资偿付　 6 确保各项款项偿付符合筹资合同或协议的规定确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定确保付款的合理和安全 10.1 财务部资金管理岗应严格按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息和租金； 10.2 10.3 企业支付偿付款项，财务部资金管理岗应向高管层申请，经授权人员批准后，财务部出纳岗方可支付；财务部资金管理岗在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式、金额或币种等与有关合同或协议不符的，应当拒绝支付并及时向有关部门报告，有关部门应当查明原因，作出处理。公司以非货币资产偿付时，应当由相关机构或人员合理确定其价值，并报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的机构进行评估。 10.4 10.5 10.6 财务部会计岗应严格审核相关的原始凭证之后才能入帐；按照会计准则和会计制度的规定，揭示和披露会计信息。 4、筹资管理流程目录一级流程编号一级流程二级流程编号二级流程三级流程编号三级流程四级流程编号四级流程 FI 筹资管理　　　　　　　　 FI_01 筹资决策管理流程　　　　　　　　 FI_01_01 年度筹资计划管理流程　　　　　　　　 FI_01_01_01 年度筹资计划制定流程　　　　　　 FI_01_01_02 年度筹资计划审批流程　　　　 FI_01_02 日常筹资计划管理流程　　　　　　　　 FI_01_02_01 日常筹资计划制定流程　　　　　　 FI_01_02_02 日常筹资计划审批流程　　 FI_02 筹资执行管理流程　　　　　　　　 FI_02_01 金融机构借款流程　　　　　　　　 FI_02_01_01 金融机构评估选择流程　　　　　　 FI_02_01_02 筹资合同订立流程　　　　　　 FI_02_01_03 筹资合同签订流程　　　　 FI_02_02 股票发行流程　　　　　　　　 FI_02_02_01 股票发行决策流程　　　　　　 FI_02_02_02 中介机构评估选择流程　　　　　　 FI_02_02_03 股票发行申请流程　　　　 FI_02_03 债券发行流程　　　　　　　　 FI_02_03_01 债券发行决策流程　　　　　　 FI_02_03_02 中介机构评估选择流程　　　　　　 FI_02_03_03 债券发行申请流程　　　　 FI_02_04 商业信用融资流程　　　　　　　 FI_02_04_01 融资方式评估流程　　　　　　 FI_02_04_02 融资审批流程　　　　　　 FI_02_04_03 融资文件开立、签署流程　　 FI_03 筹资偿付管理流程　　　　　　　　 FI_03_01 金融机构借款偿付流程　　　　　　　　 FI_03_01_01 借款本息计算流程　　　　　　 FI_03_01_02 借款本息核对流程　　　　　　 FI_03_01_03 借款本息付款流程　　　　 FI_03_02 股票偿付流程　　　　　　　　 FI_03_02_01 股利分配决策流程　　　　　　 FI_03_02_02 股利付款流程　　　　　　 FI_03_02_03 股利派发核对流程　　　　 FI_03_03 债券偿付流程　　　　　　　　 FI_03_03_01 债券本息计算流程　　　　　　 FI_03_03_02 债券本息付款流程　　　　　　 FI_03_03_03 债券本息兑付核对流程　　　　 FI_03_04 商业信用融资偿付流程　　　　　　　　 FI_03_04_01 偿付款项计算流程　　　　　　 FI_03_04_02 偿付款项付款流程 5、关键业务控制流程图 <其他略> 6、相关法规制度依据 6.1 公司章程 6.2 筹资管理制度 6.3 预算管理制度 6.4 基础会计制度 6.5 货币资金管理制度 6.6 应收应付管理制度 6.7 合同管理制度 7、相关记录资料 7.1 筹资决策 7.1.1 部门年度资金预算 7.1.2 年度筹资计划 7.1.3 部门日常资金预算 7.1.4 日常筹资计划 7.2 金融机构借款 7.2.1 借款申请 7.2.2 借款合同 7.2.3 借款合同法律审核意见 7.2.4 授权委托书 7.3 发行股票/债券 7.3.1 股票/债券发行方案 7.3.2 股东大会决议 7.3.3 与中介机构合同 7.3.4 合同法律审核意见 7.3.5 授权委托书 7.3.6 发行申请文件 7.4 商业信用融资 7.4.1 筹资方案 7.4.2 筹资方案评估意见 7.4.3 相关合同文件（赊销协议、预收货款协议等） 7.4.4 合同法律审核意见 7.4.5 授权委托书 7.5 金融机构借款偿付 7.5.1 偿付帐单 7.5.2 付款申请 7.6 股票偿付 7.6.1 股利分配方案 7.6.2 股东大会决议 7.6.3 付款申请 7.6.4 代理机构股利支付清单 7.7 债券偿付 7.7.1 本息偿付方案 7.7.2 付款申请 7.7.3 代理机构本息兑付清单 7.8 商业信用融资偿付 7.8.1 偿付方案 7.8.2 付款申请

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