费用科目明细.doc

费用科目明细
　　管理费用科目明细
　　一级科目所属二级科目核算内容
　　★1.管理费用工资指公司管理部及相关后勤人员的工资
　　★2.职工福利费包括管理部员工工作餐,医疗用品,公司组织职工体检费,司机保安餐费补助及夜班补助,节日礼金,职工慰问金,搞费,体育用品b5E2RGbCAP
　　★3.折旧费指管理部使用的固定资产每月计提的折旧
　　★4.修理费包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修复安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管p1EanqFDPw
　　理部办公用品移动和安装费等.
　　★5.中介费/代理费包含人事档案代理费,招聘中介费.
　　★6.办公费包括书报费(指管理部购书,订报刊杂志的费用),印刷费/复印费(指印名片,劳动合同,公司内部报纸等),日常办公用品(指管理部门购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机,打印机,复印机用色带,墨盒,墨粉,复印纸等),消耗用品费(指人事总务部购咖啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾以及洗手间用的洗手液,消毒液,手纸等),年检/审计费(指企业参加工商联合年费,企业变更,企业验资审计费等),其他(包括财务部购发票费,财务报表,财务帐本和封皮,以及复印费等)DXDiTa9E3d
　　★7.物料消耗包括购买硬盘,光盘,软盘等电脑用品,以及插座等维修零件.
　　★8.低值易耗品摊销指月底时将用于管理部的
　　无形资产摊销
　　★9.开办费摊销指对公司在筹建期所发生的开办费的摊销
　　★10.租赁费包括食堂房租,会议室租赁费,职工宿舍房租,其他的管理部门使用场地时发生的场地费用.
　　★11.运输费仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费.
　　★12.邮电费包括快递费,上网费
　　★13.电话费包含固定电话费,手机费(指管理部门移动使用费)
　　★14.坏帐准备指公司财务门依据财务制度规定对
　　★15.存货跌价准备指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备.
　　★16.研究开发费指研究所发生的费用的统计,包括工资,办公费,教育培训费,测试费,修理费,招待费,活动经费,市内交通费,差旅费及其他RTCrpUDGiT
　　★17.技术转让费是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用
　　★18.技术研究开发费是阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费
　　★19.技术提成用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金
　　★20.待业保险费阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种
　　★21.劳动保险费阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种
　　★22.工会经费指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费
　　★23.住房公积金指公司和个人按一定工资比例的购房基金
　　★24.会议费指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费
　　★25.职工教育经费指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金
　　★26.劳动保护费指公司为职工购买劳保用品所发生的费用
　　★27.董事会费包括活动经费(指董事会成员组织活动所发生的费用,主要指董事长,总经理及常务副总,如招待5PCzVD7HxA
　　餐费等),会议费(指公司召开董事会发生的会议费),差旅费(指董事会成员召开会议期间的住宿费,打车费和补助等)jLBHrnAILg
　　★28.培训费包括讲师费(指聘请讲师的讲课费),资料费(指购买培训材料的费用),餐费(指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用),其他(包含培训期间的场地使用费及其他杂费)xHAQX74J0X
　　★29.咨询费包含公司聘请律师顾问费,会计税务咨询费及其他信息咨询费用
　　★30.差旅费包含国内国外管理部人员出差发生的费用,培训差旅费(指管理部员工培训期间发生的住宿费等)及市内交通费LDAYtRyKfE
　　★31.税金包含印花税(指公司财务帐本所交纳的印花税和公司销售合同,国外进口合同所交的印花税),车船使用税(指公司管理部门使用车辆所交的税金),房产税(指公司使用厂房所交的税金),土地使用税(指公司征地所交的税金)Zzz6ZB2Ltk
　　★32.水电费指管理部门消耗水电的费用
　　★33.保险费包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等
　　★34.招待费指公司管理部对外招待客户发生的餐费及公司管理部职工内部取餐发生的费用.
　　★35.车辆费包括油费(指管理部车辆使用汽油,机油的费用),养路费(指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费),修理费(指管理车辆的修理维护费),车辆维护用品费(指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等),车辆租金(指公司租用车辆的费用),其他(指管理部车辆过路过桥费,停车费,交通违章训款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等.dvzfvkwMI1
　　★36.其他包括签证费(指办理出国护照签证或签证居留证延期费),展位/摊位费(指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费,如参加广交会,高交会等),清洁)费(指公司雇佣保洁员费用),保安费(指公司雇用保安的工资费用),其他(包含人事部在网上招聘广告费等rqyn14ZNXI
　　管理费用科目明细
　　★1.管理费用—工资—基本工资
　　—加班费
　　—临时工工资
　　说明:本二级科目包含三个三级科目,其中“工资”是二级科目,在这个二级
　　科目之下又设有三个三级科目“基本工资”,“加班费”,“临时工工资”。这
　　里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之
　　外的全部工资。
　　★2.管理费用—职工福利费—福利费
　　—医疗补助
　　说明:本二级科目包含两个三级科目,“福利费”包括管理部员工工作餐,医
　　疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗室药品费,
　　工作人员租房费,液化气,餐厅用厨具,司机保安餐费补助及夜班补助,厨
　　师工资,职工慰问金,体育用品等。另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。EmxvxOtOco
　　★3.管理费用—折旧费
　　说明:本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
　　★4.管理费用—修理费
　　说明:本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修
　　理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用
　　品移动和安装费等。
　　★5.管理费用—中介费/代理费
　　说明:本二级科目包含人事档案代理费,招聘中介费。
　　★6.管理费用—办公费—书报费
　　—印刷费
　　—日常办公用品费
　　—消耗用品费
　　—年检/审计费
　　—其他
　　说明:本二级科目包含六个三级科目,其中“书报费”指管理部门购书,
　　订报刊杂志的费用,“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内
　　部报纸等,“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用
　　品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费”主要指人事总务部购咖SixE2yXPq5
　　啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾以及洗手间用的洗手液,消毒液,
　　手纸等,“年检/审计费”指企业参加工商联合年费,企业变更费,企业验
　　资审计费等。“其他”包括财务部购发票费,财务报表,财务帐本和封皮,
　　以及复印费等。
　　★7.管理费用—物料消耗
　　说明:本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件,其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。6ewMyirQFL
　　★8.管理费用—低值易耗品摊销
　　说明:本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。
　　★9.管理费用—无形资产摊销
　　说明:本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销,结转费用。
　　★10.管理费用—开办费摊销
　　说明:本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。
　　★11.管理费用—租赁费
　　说明:本二级科目包括食堂房租,会议室租赁费,职工宿舍房租,其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。★12.管理费用—运输费kavU42VRUs
　　说明:本二级科目不是很常用,仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。y6v3ALoS89
　　★13.管理费用—邮电费—快递费
　　—上网费
　　说明:本二级科目又分两个三级科目,其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS),”上网费“指Internet使用费,LGE-NET使用费。M2ub6vSTnP
　　★14.管理费用—电话费—固定电话费
　　—手机费
　　说明:本二级科目含两个三级科目,其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费,“手机费”指管理部门移动电话使用费。0YujCfmUCw
　　★15.管理费用—坏账准备
　　说明:本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。
　　★16.管理费用—存货跌价准备
　　说明:本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的
　　跌价准备。
　　★17.管理费用—研究开发费—工资
　　—加班费
　　—办公费
　　—教育培训费
　　—修理费
　　—招待费
　　—活动经费
　　—市内交通费
　　—差旅费
　　—其他
　　说明:本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计,下面对这些科目作一个说明:“工资”含研究所中外职工的日常工资,年终双薪等;eUts8ZQVRd
　　“加班费”即研究所职工的加班费;
　　“办公费”指研究所发生的邮寄费,复印费,传真费,冲扩费,购书费及其他杂费;
　　“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用;
　　“修理费”指研究所发生的修理电脑费,购硬盘,数据线等费用。
　　“招待费”即研究所招待客户的餐费;
　　“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用;
　　“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用;
　　差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助;
　　“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。
　　★18.管理费用—技术转让费
　　说明:本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。
　　★19.管理费用—技术研究开发费
　　说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。
　　★20.管理费用—技术提成
　　说明:本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。
　　★21.管理费用—待业保险费
　　说明:本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。
　　★22.管理费用—劳动保险费
　　说明:本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。
　　★23.管理费用—工会经费
　　说明:本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。
　　★24.管理费用—住房公积金
　　说明:本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
　　★25.管理费用—会议费
　　说明:本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。
　　★26.管理费用—职工教育经费
　　说明:本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
　　★27.管理费用—劳动保护费
　　说明:本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。
　　★28.管理费用—董事会费—活动经费
　　—会议费
　　—差旅费
　　说明:本二级科目包括三个三级科目,“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总),如招待餐费等,“会议费”指公司召开董事会发生的会议费,“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。sQsAEJkW5T
　　★29.管理费用—培训费—讲师费
　　—资料费
　　—餐费
　　—其他
　　说明:本二级科目包括四个三级科目,其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费,“资料费”指购买培训材料的费用,“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用,“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。GMsIasNXkA
　　★30.管理费用—咨询费
　　说明:本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
　　★31.管理费用—差旅费—国内
　　—国外
　　—培训差旅费
　　—市内交通费
　　说明:本二级科目含五个三级科目,“国内”指管理部职工国内出差发生的费用,“国外”指管理部职工国外出差发生的费用,“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等,“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费,培训期间发生的市内交通费等。TIrRGchYzg
　　★32.管理费用—税金—印花税
　　—车船使用税
　　—房产税
　　—土地使用税
　　说明:本二级科目包含四个三级科目,“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税,“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金,“房产税”指公司使用厂房所交的税金,“土地使用税”指公司征地所交的税金。7EqZcWLZNX
　　★33.管理费用—水电费
　　说明:本二级科目指管理部门消耗水电的费用。
　　★34.管理费用—保险费
　　说明:本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。
　　★35.管理费用—招待费—招待费
　　—活动经费
　　说明:本二级科目包含两个三级科目,“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费,“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。lzq7IGf02E
　　★36.管理费用—车辆费—油费
　　—养路费
　　—租车费
　　—修理费
　　—车辆维护用品费
　　—车辆租金
　　—其他
　　说明:本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用,“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费,“修理费”指管理部车辆的修理维护费,“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等,“车辆租金”指公司租用车辆的费用,“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。zvpgeqJ1hk
　　★37.管理费用—其他—签证费
　　—展位/摊位费
　　—清洁费
　　—保安费
　　—其他
　　说明:本二级科目包括五个三级科目,“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费,国外工作人员专家证延期费等,“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费,如参加广交会、高交会、APEC会等,“清NrpoJac3v1
　　洁费”指公司雇佣保洁员费用,“保安费”指公司雇佣保安的工资费用,“其他”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用。1nowfTG4KI
　　财务费用:
　　★1.财务费用—银行手续费
　　说明:从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费。
　　★2.财务费用—利息支出
　　说明:各项借款利息支出。
　　★3.财务费用—利息收入
　　说明:各项存款利息收入
　　★4.财务费用—汇兑损益
　　说明:外汇兑换
　　★5.财务费用—销货折扣
　　说明:现金折扣
　　制造费用明细
　　制造费用是指企业各个生产单位(分厂、车间)为组织和管理生产所发生的各项费用。其内容包括:
　　★ 1.车间管理人员工资:是指生产车间管理人员、辅助后勤人员等非一线直接从事生产的人员工资;一线直接生产人员非生产期间的工资也计入本项目,非一线生产员工提供直接生产时,其相应的工资应从本项目转入生产成本中的直接工资项目。fjnFLDa5Zo
　　★ 2.职工福利费:按第一项所定义的生产管理人员工资的14%提取。
　　★ 3.交通费:是指企业为车间职工上下班而发生的交通车辆费用,主要指汽油费、养路费等。
　　★ 4.劳动保护费:指按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品,防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉水)的费用和劳动保护宣传费用。tfnNhnE6e5
　　★ 5.折旧费:是指车间所使用固定资产按规定计提的折旧费。
　　★ 6.修理费:指生产车间所用固定资产的修理费用,包括大修理费用支出。
　　★7.租赁费:是指车间使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定列支的租金。
　　★8.物料消耗:指车间管理部门耗用的一般消耗材料,不包括固定资产修理和劳动保护用材料。
　　★9.低值易耗品摊销:是指车间所使用的低值易耗品的摊销。
　　★10.生产用工具费:是指车间生产耗用的生产用工具费用。
　　★11.试验检验费:是指车间发生的对材料、半成品、成品、仪器仪表等试验、检验费。
　　★12.季节性修理期间的停工损失:是指因生产的季节性需要而必须停工,生产车间停工期间所发生的各项费用。HbmVN777sL
　　★13.取暖费:是指车间管理部门所支付的取暖费,包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出。
　　★14水电费:是指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费用。
　　★15.办公费:是指车间生产管理部门的通讯费用以及文具、印刷、办公用品等办公费用;政府部门的宣传经费,包括学习资料、照相洗印费以及按规定开支的报刊订阅费等。V7l4jRB8Hs
　　★16.差旅费:是指按照规定报销生产车间职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费;市内交通费和误餐补贴;按规定支付职工及其家属的调转、搬家费;按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、住宿费、伙食补贴等。83lcPA59W9
　　★17.运输费:是指生产应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用,包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。mZkklkzaaP
　　★18.保险费:是指应由车间负担的财产保险费用。
　　★19.技术组织措施费:是指生产工艺布局调整等原因发生的费用。
　　★20.其他制造费用:除前述1~19项所列的,零星发生的其他应由车间负担的费用。
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