公司预算控制方案样本.doc

中天意（集团）股份预算控制方案

1、企业介绍
中天意集团是一家专业生产电冰箱、冷冻柜、空调及零配件、附件上市企业。企业成立于1995年，主营业务是经营本企业产品及技术出口业务；经营生产所需原材料、辅材料、机械设备及技术进出口业务；开展对外合资经营合作生产；家电技术服务；承包境外机电行业工程及境内国际招标工程，上述境外工程所需设备、材料出口，对外派遣实施上述境外工程所需劳务人员。

中天意（集团）基础资料
企业名称
中天意（集团）股份
成立日期
1995年8月8日
注册资本
10000万元
法人代表
张 X X
国家地域
中国
省 份
辽宁省
城 市
大连市
注册地址
辽宁省大连市XX路XX号
办公地址
辽宁省大连市XX路XX号
邮 编
110026
电 话
[phone]
传 真
[phone]
企业网址

经营范围
销售电冰箱、冷冻柜、空调及零配件、附件；原材料、辅材料、机械设备及技术进出口业务
主营业务
电冰箱、冷冻柜、空调及零配件等生产、销售和技术服务
所属行业
日用电器制造业
所属板块
电器机械及器材制造业
2、企业战略目标
在保持企业现实状况基础上，经过集团全体职员努力，使集团从现在三个产品向多个产品发展（现在只生产电冰箱、冷藏柜和空调三种产品），从白色家电进入黑色家电领域，以“吃休克鱼”方法进行资本运行，以无形资产盘活有形资产，在最短时间里以最低成本把规模做大，把企业做强。努力争取在中天意集团跻身中国家电企业100强。

3、企业组织结构
4、企业责任中心
集团预算责任中心由投资中心、利润中心和成本费用中心组成。其中，将中天意集团整体作为投资中心，其责任人是总经理（由董事长兼任），负责企业全部资产、权益、收入、费用、利润，而且还必需对其投资酬劳率和资产利润率负责。在总经理下设四位责任人，即财务总监、行政副总经理、厂长和总工程师，各负责组织本部门工作。
为增强生产部门责任人责任感，决定将生产部门作为一个利润中心，其责任人是厂长，负责企业生产产量、制造成本；将生产责任中心深入在工厂之内划分为采购部门、生产车间、物流中心和售后服务部门，每一个部门（车间）全部是一个“人为”利润中心，其责任人是该部门（车间）主任。各生产车间每个班组作为一个成本费用中心，其责任人是各个班组长，对可控制成本费用负责。
营销部门作为一个利润中心，其责任人是销售企业总经理，负责企业销售收入、销售非利用和销售利润，和市场开发和产品推广。各地域销售部也作为一个利润中心，对当地域销售收入、费用和利润负责。
行政管理部门作为一个成本费用中心，其责任人是行政副总经理，负责企业行政、管理费用支出。另外将行政管理部门下设财务、人力资源部、行政、企划和后勤分别作为下属成本费用中心，其责任人是各部长，负责各部行政、管理费用支出。
5、总部预算控制
5.1预算编制组织程序
中天意集团采取由上至下预算编制组织程序，由董事会提出企业目标利润，以目标利润为中心，分别制订生产预算、销售预算、现金支出预算、成本费用预算等，并将其下达给各个部门，作为考评各部门业绩完成情况标准。中天意具体预算编制组织程序以下：
（1）董事会提出本年度目标利润，并下达给经营者（最高决议机构）。
（2）总经理领导最高决议机构并会同相关部门依据目标利润分别制订本年度生产预算、销售预算、现金支出预算、成本费用预算等，并将其下达各个部门，由各部门副总经理负责实施。
（3）各部门依据最高决议机构下达部门预算分别编制本部门本年度预算控制方案，并下达给各车间、班组直至职员个人。
（4）各部门、各车间、班组和职员个人应严格实施预算所提出任务指标，并将其作为业绩完成情况考评标准，依据预算完成情况采取对应奖惩方法。
5.2蓝天企业目标利润
因为蓝天企业产权明晰，近几年经营情况良好，利润增加率稳定。所以，董事会采取基数法确定蓝天企业目标利润：
目标净利润 = 净利润 X （1 + 行业平均增加率）
= 20 000 000 X （1 + 9%）
= 21 800 000（元）
5.3销售预算
依据中天意集团市场销售形势并结合集团本身开发冰箱、冰柜等产品在中国市场销售情况和市场营销能力，中天意集团销售预算编制以下：
销售预算
单位： 元
产品项目
电冰箱
冷冻柜
空调
估计销售量（台）
200 000
80 000
120 000
估计单位售价（元）
3 500
1 500
2 000
估计销售收入（元）
700 000 000
120 000 000
240 000 000
上年应收账款（元）
80 000 000
30 000 000
50 000 000
估计现金收入累计（元）
780 000 000
150 000 000
290 000 000
5.3.1销售部门绩效考评标准及奖惩措施
集团对估计销售情况做过调查和评定，以估计销售量80%和资金回笼率80%为基础，所以销售部门要在1月1日到12月31日之间销售电冰箱160 000台；冷冻柜64 000台；空调96 000台，并确保资金快速回笼。如达不到此标准，集团要对销售部门全体职员做扣除部分年底奖金处罚，扣除标准以下：
（1）假如三种产品实际销售量分别在估计销售量（销售预算表）50%（即电冰箱100 000台；冷冻柜40 000台；空调60 000台）以下，且资金回笼率在50%以下，扣除50%年底奖金；
（2）假如三种产品销售量分别在估计销售量（销售预算表）50%——80%（即电冰箱100 000—160 000台；冷冻柜40 000—64 000台；空调60 000—96 000台）之间，且资金回笼率在50%—80%之间，扣除20%年底奖金；
假如三种产品销售量分别在估计销售量（销售预算表）85%（即电冰箱170 000台；冷冻柜68 000台；空调102 000台）以上，且资金回笼率在85%以上，增发年底奖金50%。
如实际销售量和资金回笼率不一样时在上述某一范围之内，集团将销售量和资金回笼率在上述标准中从低处理。

5.4生产预算
中天意集团生产预算编制以下：
生产预算
单位： 台
产品项目
电冰箱
冷冻柜
空调
估计销售量（台）
200 000
80 000
120 000
加：估计期末存货
5 000
2 500
4 000
合 计
205 000
82 500
124 000
减：估计起初存货
3 000
2 000
3 500
估计生产量
202 000
80 500
120 500
5.5产品成本预算
依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，中天意集团产品成本预算编制以下：
产品成本预算
单位：元
产品项目
电冰箱
冷冻柜
空调
直接材料
484 800 000
72 450 000
156 650 000
直接人工
60 600 000
20 125 000
24 100 000
制造费用
40 400 000
8 050 000
12 050 000
合 计
585 800 000
100 625 000
1 928 000 000
5.5.1生产部门绩效考评标准及奖惩措施
集团对估计生产情况做过调查和评定，分别以估计产量和产品成本95%作为生产部门考评标准。奖惩措施以下：
（1）假如生产部门实际产量在估计产量50%（电冰箱101 000台；冷冻柜40 250台；空调60 250台）以下，且实际产品成本在估计产品成本50%（电冰箱292 900 000元；冷冻柜50 312 500元；空调964 000 000元）以下，扣除生产部门全体职员年底50%奖金。
（2）假如生产部门实际产量在估计产量50%—95%（电冰箱101000—191 900台；冷冻柜40250—76 475台；空调60250—114 475台）以下，且实际产品成本在估计产品成本50%—95%（电冰箱292 900 000—556 510 000元；冷冻柜50 312 500—95 593 750元；空调964 000 000—1 831 600 000元）之间，扣除生产部门全体职员年底奖金25%。
（3）假如生产部门实际产量在估计产量95%（电冰箱191 900台；冷冻柜76 475台；空调114 475台）以上，且实际产品成本在估计产品成本95%（电冰箱556 510 000元；冷冻柜95 593 750元；空调1 831 600 000元）以上，生产部门全体职员年底奖金不扣除。
假如实际产量和实际成本在其它范围内，按二者在上述范围最低标准处理。
5.6销售及管理费用预算
中天意集团销售及管理费用预算编制以下：

销售及管理费用预算
单位： 元
项 目
金 额
销售费用：

销售人职员资
2 500 000
广告费
30 000 000
包装、运输费
10 000 000
保管费
2 000 000
管理费用：

管理人员薪金
10 000 000
福利费
1 400 000
保险费
2 650 000
办公费
600 000
合 计：
59 150 000
5.7现金预算
中天意集团现金预算编制以下：
现金预算
单位： 元
季 度
上 半 年
下 半 年
全 年
期初现金余额
50 000 000
60 000 000
80 000 000
加：销货现金收入
488 000 000
732 000 000
1 220 000 000
可供使用现金
538 000 000
792 000 000
1 300 000 000
减：各项支出

直接材料
285 560 000
428 340 000
713 900 000
直接人工
41 930 000
62 895 000
104 825 000
制造费用
24 200 000
36 300 000
60 500 000
销售及管理费用
23 660 000
35 490 000
59 150 000
所得税费用
28 162 500
42 243 750
70 406 250
购置设备
0
0
0
股利
4 000 000
6 000 000
1 000 000
支出累计
407 512 500
611 268 750
1 018 781 250
现金多出或不足
130 487 500
180 731 250
281 218 750
向银行借款
0
0
0
还银行借款
0
0
0
短期借款利息
0
0
0
长久借款利息
0
0
0
期末现金余额
130 487 500
180 731 250
281 218 750
5.7.1行政管理部门绩效考评标准及奖惩措施
行政管理部门范围：财务、人力资源、行政、企划、后勤、技术研发、质量监督管理
财务、人力资源、行政、企划和后勤各部门假如没有重大错误（由总经理考评），年底奖金全额发放。
技术研发部门假如出现重大错误，造成集团蒙受重大经济损失，由总工程师考评并报总经理同意对出现错误部门和个人采取扣奖金、工资或开除处理。
质量监督管理部门假如出现重大错误，造成集团蒙受重大经济损失，由总工程师考评并报总经理同意对出现错误部门和个人采取扣奖金、工资或开除处理。

预算编制人： 韩 飞
预算编制日期：12月15日