内控制度调查表.doc

内部控制环境调查问卷 制定人 答卷人 复核人被审计单位名称: 签名： 会计报表截止日: 日期： 问 题是否不适用评 价索引号1董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场1.1 董事会及高层管理当局是否能有效地对经营和管理实施控制。1.2 重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会、股东大会批准。1.3 内部审计部门是否对董事会负责，该部门对企业的财务报告活动的审核、监督是否有效。1.4 公司监事会是否能独立工作，并对股东大会负责。1.5 管理当局是否能根据财务部门及其他部门提供的可靠信息据以进行商业决策。1.6管理当局是否参与计划和预算的编制过程并给予指导，并对所编制的计划或者预算进行审核。1.7 管理当局对外部、内部审计人员所提出的建议是否能及时采纳。1.8 一旦发生业务经营及融资方面出现失控情况，管理当局是否能迅速做出反应，所采取的措施是否能达到补救的效果。2管理机构方面2.1 分公司、子公司和公司本部管理当局的责任是否明确并能在决策中起到应有的作用。2.2 上述部门所拥有的权力及所承担的责任是否有明确的规定，组织内各级人员是否已正确理解权责划分情况。内部控制环境调查问卷(续)问 题是否不适用评 价索引号2.3 生产、经营和管理部门是否健全，是否能适应自身经营活动的需要。2.4 各级、各部门的权责划分是否恰当，是否不存在与部门划分不相适应的业务责任分担情况。2.5 内部审计部门是否承担监督、检查政策和规程的遵循与执行情况的责任。2.6 管理当局各成员的行动是否协调一致，员工士气是否高昂。2.7 交易发生、交易记录、资产保管等各项职能和责任是否互相分离。2.8 一旦某一领域存在不相容职能集中于同一个人或同一部门的情况，管理当局是否能及时知晓这一情况并采取改进措施。3其他方面：审计评价： 内部控制制度调查问卷 被审计单位名称: 制定人 答卷人 复核人业务循环名称:销货与收款业务循环 签名: 会计报表截止日: 日期: 回 答检 查 执调 查 内 容是否不备注行 结 果备注适用好一般差 1.销售对象是否有信誉,在接受订货前是否 参考该客户以往的赊帐金额及其帐龄? 2.是否有审批客户订货手续,是否收取定金 或保证金? 3.是否根据订货单和生产能力制定销售计 划? 4.销售业务是否建立合同制,签订合同是否 有专人负责并审批? 5.对于客户对原订货的改动是否有良好的 控制? 6.是否建立开票与结算制度? 7.是否有专人负责开销货发票、销货发票 是否连续编号？ 8.作废销货发票的处理是否正确? 9.是否有发货单,发货单是否连续编号?10.销货发票与发货单是否有专人核对?11.是否存在无发货单的情况下开出销货发 票?12.现销的控制是否良好?13.赊销逾期货款未到,是否及时催讨?14.财务部在收到有关凭证后是否及时登帐?15.销售退回是否有专人负责处理,查对合同, 查明原因,核对凭证下实物,重新入库及 时会计处理?16.每月或每季是否编制各客户应收帐款汇 总并及时寄予客户作核对?17.是否将记录收款与保管现金的职责分离?18.收到货款是否开具收款收据?19.是否定期核对记帐、过帐和送存银行的 金额?20.是否定期分析应收帐款帐龄?21.对于已经确认的坏帐是否及时报批并注 销? 内部控制制度调查问卷 被审计单位名称: 制定人 答卷人 复核人业务循环名称:购货与付款及存货业务循环 签名: 会计报表截止日: 日期: 回 答检 查 执调 查 内 容是否不备注行 结 果备注适用好一般差 1.材料购进是否编制计划? 2.是否有专人授权批准的请购单? 3.是否订有和保存购货合同? 4.材料仓库是否有专职人员月负责管理? 5.每次材料入库是否经专人检验? 6.是否填写材料入库单或入库收料单? 7.收料单是否一式数联,并经各方签字? 8.领料时是否填写领料单? 9.领料单是否一式数联,并经各方签字?10.仓库是否每月编制材料收发存月报表,并 将领料单附后一同送交财务部?11.财务部门是否核对仓库与领料部送来的 领料单?12.财务部是否每月编制材料收发汇总表,并 与供销部月报相核对?13.是否编制全年固定资产和在建工程预算?14.新增固定资产和在建工程是否经授权批 准?15.固定资产的购入是否订有合同?是否妥善 保管?16.在建工程和建造合同是否妥善保管?17.无形资产的购入是否订有合同?是否妥善 保管?18.编制付款凭证时,是否与购货合同、预 (决)算计划、验收单和发票相核对？19.款项支付凭证是否及时入帐?20.货款支出与记帐的职责是否分离?21.存货的计价方法是否适应需要,是否与前 期一致?22.是否有受托加工品,受托代存品或承销品? 是否与对方定期对帐?23.是否有委托加工品,委托代存品或寄销品? 是否与对方定期对帐? (待续)内部控制制度调查问卷业务循环名称:购货与付款及存货业务循环(续)回 答检 查 执调 查 内 容是否不备注行 结 果备注适用好一般差24.是否存在包装物,包装物的收发与记录是 否相符?25.低值易耗品的领用手续是否齐全?26.在用低值易耗品是否有专门记录?27.存货是否定期盘点?28.存货盘盈或盘亏是否及时按规定审批处 理?29.是否存在残次、陈旧、冷背的存货?是否 抄列清单,及时处理?30.存货毁损和报废是否及时按规定审批处 理?31.固定资产是否定期盘点?32.固定资产的盘盈或盘亏是否及时按规定 审计处理?33.固定资产的毁损、报废和清理是否经过 技术鉴定和授权批准?34.是否存在不需用或已被淘汰的固定资产? 是否抄列清单,及时处理?35.固定资产的报废和清理是否及时作出会 计处理?36.存货和固定资产、在建工程、无形资产 的入帐单是否有专人复核？37.存货总帐的记录是否由存货保管员及明 细帐记录员以外的人员担任?38.固定资产和在建工程总帐的记录是否由 固定资产管理责任者及明细帐记录员以 外的人员担任? 内部控制制度调查问卷 被审计单位名称: 制定人 答卷人 复核人业务循环名称:生产与成本业务循环 签名: 会计报表截止日: 日期: 回 答检 查 执调 查 内 容是否不备注行 结 果备注适用好一般差 1.是否建立成本核算与管理制度? 2.成本分类、归集、分配与结转的方法是 否前后一致？ 3.产品的原材料单耗是否有定额? 4.产品直接生产工时是否有定额? 5.变动性制造费用是否有定额? 6.产品单位成本是否有定额? 7.固定性制造费用是否有预算总额控制? 8.产品领料是否有限额? 9.原材料仓库是否记录实物/金额帐?10.仓库实物保管与记录是否人员分工?11.月末仓库送财务科的领用材料汇总表是 否经审核并附有领料单?12.是否设置成本稽核员?13.产品直接生产人工是否有工时记录?14.月末在产品是否盘点?15.月末在产品是否按完工程度计算约当产 量?16.月末在产品数量是否根据盘点结果作出 调整?17.可修复废品的损失费用是否计入产品成 本?18.不可修复废品的损失费用在扣除可回收 残值后是否计入产品成本?19.采用定额成本核算的,每期是否正确计算 并分配定额差异?20.采用标准成本核算的,每期是否恰当计算 并结转用量差异和价格差异?21.成本计算单是否经专人复核?22.成本升降是否有专人定期分析?23.产产品损耗是否定额?24.超取额产成品损耗是否要审批? (待续)内部控制制度调查问卷业务循环名称:生产与成本业务循环(续)回 答检 查 执调 查 内 容是否不备注行 结 果备注适用好一般差25.工资标准的制定及变动是否经授权批准?26.工资的发放是否保存员工的签收记录?27.固定资产折旧的计算是否根据会计制度 的规定?28.固定资产折旧的计算是否前后一致?29.待摊费用的摊转是否符合会计准则?30.预提费用的预提是否符合会计准则?31.无形资产摊销的期限、方法、起讫日期 是否正确？32.递延资产摊销的期限、方法、起讫日期 是否正确？ 内部控制制度调查问卷 被审计单位名称: 制定人 答卷人 复核人业务循环名称:理财业务循环 签名: 会计报表截止日: 日期: 回 答检 查 执调 查 内 容是否不备注行 结 果备注适用好一般差 1.是否编制现金流量计划? 2.股票筹资是否经股东大会和有关政府部 门批准? 3.债券筹资是否经董事会和有关政府部门 批准? 4.股票和债券筹资是否先行制定资金使用 计划? 5.股票和债券筹资是否交由董事会授权的 专人办理? 6.银行借款是否均签订借款合同? 7.向非金额机构拆借资金是否订有借款合 同? 8.借款的抵押或担保是否获得授权批准? 9.利息支出是否按应计制按期入帐?10.是否划清筹资费用的资本性支出和收益 性支出?11.实收资本是否已经注册会计师验证并作 会计处理?12.是否存在逾期未还借款?13.对外投资是否与被投资单位签订投资合 同或协议?14.是否获得被投资单位出具的出资证明书?15.长期投资的核算是否符合会计制度的规 定?16.投资收益的会计处理是否正确?17.有价证券的买卖是否经适当授权?18.有价证券是否由专人妥善保管并定期盘 点核对?19.对于现销收入,是否当天解交银行?20.销售产品以外的其他现金收入,是否由专 人负责,出具收据？21.每项购货支出是否核对购货计划?22.每期工资费用是否经总经理审批?(待续)内部控制制度调查问卷业务循环名称:理财业务循环(续)回 答检 查 执调 查 内 容是否不备注行 结 果备注适用好一般差23.工资的发放领取人是否每次签收?24.工资发放完毕后是否由专人复核后记帐?25.对于水、煤、电等其他生产费用支出,是 否经审核并附原始凭证?26.日常零星费用的报销是否有内部报销审 批制度?27.每次差旅费、办公费等的报销是否均在 有关报销凭据上由当事人和审批人签章?28.银行存款日记帐、现金日记帐的登记者 是否与总帐登记者分开?29.是否由出纳员以外的会计员每月进行银 行存款日记帐余额与银行对帐单的对帐? 是否由该人进行银行存款余额调节表的 编制?30.每张收款、付款记帐凭证是否均有审核 者签名?编制者签名?31.库存现金是否有规定限额?32.现金是否按规定的范围使用?33.是否有定额备用金制度?是否有审批控 制?34.是否定期/不定期进行库存现金的抽点?35.现金盘点长、短是否及时处理?36.当天末发完工资是否单独存保险箱保管?37.是否存在与本单位经营无关的款项收支 情况?38.是否存在出租、出借银行帐户的情况？ 销货与收款业务循环符合性测试 签名 日期被审计单位名称: 编制 审计项目名称:赊销内部控制 会计报表截止日: 一、 测试目的：证实销货与收款业务循环的内部控制制度是否存在、有效,凭证编制、复 核、传递是否合法，合规。二、测试方法：抽查 笔赊销业务，作穿行测试，并作描述和评价。三、测试记录：样 本 内 容测 试 内 容序号摘自:销售明细帐(列明日期,对方名称,产品名称,数量,金额)销货合同销货通知单销售发票发货单运单收款凭证应收帐款明细帐销售总帐银行存款日记帐备注测试结果和结论/评语: 购货与付款及存货业务循环符合性测试 签名 日期被审计单位名称: 编制 审计项目名称:赊购内部控制 会计报表截止日: 一、测试目的：证实购货、付款及存货业务循环的内部控制制度是否存在、有效，凭证编 制、复核、传递是否合法、合规。二、测试方法：抽查 笔赊购业务，作穿行测试，并作描述和评价。三、测试记录：样 本 内 容测 试 内 容序号摘自:原材料存货明细帐(列明日期,对方名称、材料名称、数量、金额)请购单请收单验库单购货发票付款凭证付票应付帐款明细帐存货总帐银行存款日记帐备注测试结果和结论/评语: 生产与成本业务循环符合性测试 签名 日期被审计单位名称: 编制 审计项目名称:主要产品生产成本内部控制 会计报表截止日: 一、测试目的：检查生产成本的内部控制制度是否存在和有效执行,物资流和成本流的 运作是否正常。二、测试方法：抽查 张主要产品生产成本计算单，并作描述和评价。三、测试记录：样 本 内 容测 试 内 容序号摘自:基本生产明细帐(列明日期,产品名称,数量,总成本,单列成本)领料记录人工成本记录制造费用记录完工入库单成本计算方法合规性成本计算方法一贯性在产品盘存制度在产品盈亏处理制度在产品保管制度备注测试结果和结论/评语: 理财业务循环符合性测试 签名 日期被审计单位名称: 编制 审计项目名称:费用开支及报销内部控制 会计报表截止日: 一、测试目的：检查费用开支及报销的内部控制制度是否存在、有效,是否一贯执行。二、测试方法：抽查 笔大额管理费用/销售费用支出,作穿行测试,并作评价。三、测试记录：样 本 内 容测 试 内 容序号摘自:管理费用/销售费用明细帐(列明日期,费用名称,对方单位,金额, 用途)原始发票金额原始发票内容审批手续记录分工费用总帐现金日记帐银行存款日记帐对应科目明细帐会计处理备注测试结果和结论/评语: