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税收管理员岗位练兵题库
一、单项选择题
1、企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、１５ B、３０ C、６０ D、９０
2、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、１０ B、１５ C、３０ D、６０
3、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( ）。
A、注销税务登记 B、变更税务登记
C、开业税务登记 D、注册税务登记
4、发票的管理办法由（ ）规定。
A、国务院 B、财政部
C、国家税务总局 D、省级国家税务局、地方税务局
5、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。
A、５ B、１０ C、１５ D、３０
6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部存款
7、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ).
A、征管编码 B、经营地址
C、税务登记证件号码 D、帐户帐号
8、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。
A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府
9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征.
A、３年内 B、５年内 C、１０年内 D、无限期
10、某企业２００4年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( ）元。
A、８００００ B、８４８００
C、８１２００ D、８３６００
11、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款,但最长不得超过( ）。
A、６个月 B、３个月 C、１２个月 D、１个月
12、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ )收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来
C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定
13、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息,税务机关及时查实后应当立即退还。
A、１年 B、３年 C、５年 D、10年
14、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局）局长批准，税务机关可以采取( )措施。
A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产
15、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,滞纳金( ）加收。
A、３年,可以 B、３年，不得
C、５年，不得 D、１０年,可以
16、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( ）.
A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式
C、确定其会计制度 D、采取税收保全措施
17、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款.
A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D、黄某儿子的存款
18、纳税人欠缴税款，同时又被其它行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ).
A、税收优先于罚款、没收违法所得
B、罚款优先于税收、没收违法所得
C、没收违法所得优先于税收、罚款
D、罚款、没收违法所得优先于税收
19、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的，经（ )批准，可以延期缴纳税款。
A、税务分局 B、征管分局
C、县以上税务局(分局） D、省级税务局
20、欠缴税款的纳税人（ )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权
C、无偿转让财产
D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
21、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ).
A、延期申报 B、免除申报
C、办理零申报 D、并入下期申报
22、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。
A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、金银首饰
D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
24、纳税人有( ）情形的，应当向税务机关报告,并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围
C、变更法人代表 D、变更财务人员
25、对审计机关依法查出的税收违法行为,（ )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A、审计机关 B、财政机关 C、税务机关 D、人民法院
26、根据《实施细则》的规定,关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：( ）
A、工商行政管理机关应当仅向同级国家税务局定期通报登记信息
B、工商行政管理机关和税务机关不应当互相通报有关各自办理登记的信息
C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括:办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况
D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法
27、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指：（ ）
A、县以上税务局的稽查局 B、省以下税务局的稽查局
C、纳税服务大厅 D、税务机关内设的办事机构
28、从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个：( )
A、只要外出经营就需要办理报验登记
B、一年内在同一外出经营地累计经营超过180天
C、12个月内在同一外出经营地累计经营超过 180天
D、12个月内在同一外出经营地持续经营超过 180天
29、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取税务登记证之日起（ )日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、１５ B、１０ C、３０ D、６０
30、除法律、行政法规另有规定的外，帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存：（ ）。
A、１年 B、３年 C、５年 D、１０年
31、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是:( )
A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐
B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务
C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿
D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置
32、实行（ ）缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式.
A、查帐征收 B、查定征收 C、定期定额 D、查验征收
33、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：( )
A、须向人民法院申请
B、由税务机关直接行使代位权和撤消权
C、行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款
D、行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施
34、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时：( ）
A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款
B、纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税
C、抵扣欠税后有余额的,税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额
D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人
35、税务机关对单价（ )元以下的物品,不采取税收保全和强制执行措施.
A、1000 B、5000 C、10000 D、50000
36、关于关联企业，下列说法正确的是:（ )
A、关联企业是指在经济利益上并不具有各种联系的企业或组织。
B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来,税务机关应当及时进行调整。
D、纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
37、关于承包人或承租人,下列说法正确的是：( )
A、承包人或承租人按照规定的条件,可以成为纳税人。
B、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税.
C、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告.
D、承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。
38、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询（ )在银行或者其他金融机构的存款帐户.
A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人
C、纳税人 D、被查对象
39、税务机关对纳税人以前纳税期进行税务检查时，采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ），重大案件需要延长的，应当报（ ）批准。
A、3个月，省级税务机关 B、3个月，国家税务总局
C、6个月,省级税务机关 D、6个月，国家税务总局
40、税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的,应在（ ）内退还。
A、15日 B、30日 C、45日 D、60日
41、税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的，须经（ ）批准。
A、县以上税务局（分局）局长
B、稽查局局长
C、设区的市、自治州以上税务局(分局）局长
D、不设区的市、自治州以上税务局（分局)局长
42、税务机关调取纳税人以前会计年度的帐簿、记帐凭证 、报表和其他有关资料，应在（ ）内完整退还。
A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月
43、对查封的商品、货物或者其他财产,( )
A、税务机关可以指令被执行人负责保管,保管责任由税务机关承担。
B、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。
C、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。
D、因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。
44、纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的，( ）
A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。
B、应纳税人的要求解除税收保全措施.
C、税务机关应当在开出完税凭证后24 小时内解除税收保全措施。
D、在收到税款或银行转回的完税凭证之日起24小时内解除税收保全。
45、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指:（ )
A、纳税人自己不慎造成的损失.
B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。
C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。
D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
46、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，（ ）
A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金.
B、必须向税务机关提供纳税担保。
C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。
D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
47、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（ )
A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000 元以下罚款。
B、情节严重的，处2000 元以上5000元以下的罚款。
C、情节严重的，处2000 元以上1 万元以下的罚款。
D、由税务机关注销税务登记。
48、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，（ ）
A、由税务机关责令改正，处2000 元以上1 万元以下罚款；
B、情节严重的，处1 万元以上2 万元以下罚款；
C、情节严重的,处1 万元以上5 万元以下罚款；
D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。
49、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，( ）
A、由税务机关责令其限期改正，处2000 元以上2 万元以下的罚款；
B、由税务机关责令其限期改正，处2000 元以上5 万元以下的罚款；
C、情节严重的，处2 万元以上5 万元以下的罚款；
D、对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。
50、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，( )
A、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5 倍以下罚款。
B、除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5 倍以下的罚款。
C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3 倍以下的罚款。
D、纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款.
二、多项选择题
1、下列有关协税护税的叙述正确的是( ）。
A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调
B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额,依法征收税款
C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
2、下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ ).
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
3、新《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出如下要求（ )。
A、税务机关应当加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质
B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督
C、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款
D、税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人
4、新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求( )。
A、税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度
B、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督
C、税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查
D、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约
5、税务机关负责( ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议
6、税务人员在（ )时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避.
A、纳税咨询 B、征收税款
C、发售发票 D、查处税收违法案件
7、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有( )和请求国家赔偿等权利.
A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议
C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定
8、新《税收征管法》的立法宗旨是（ )。
A、规范税收征收和缴纳行为 B、保障国家税收收入
C、保护纳税人的合法权益 D、促进经济和社会发展
9、新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（ )的情况，定期向税务机关通报.
A、办理登记注册 B、核发营业执照
C、验证工作 D、工商管理费收缴
10、（ )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A、企业 B、个体工商户
C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构
11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。
A、,帐簿 B、记帐凭证 C、完税凭证 D、发票存根
12、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ ）。
A、伪造 B、复印 C、变造 D、擅自损毁
13、从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。
A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件 D、帐簿
14、下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利：( )。
A、税收管理权 B、税款征收权
C、追征税款权 D、对纳税人的涉税事项询问权
15、新《税收征管法》规定税务人员的禁止性行为包括:（ ）。
A、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款
B、税务人员不得滥用职权多征税款
C、税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人
D、税务人员不得因故回避纳税人
16、新《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在：（ )
A、纳税人有权要求税务机关依法为纳税人的情况保密
B、税务机关应当依法为纳税人的情况保密
C、税务机关应当为涉税检举人保密
D、税务检查人员有责任依法为被检查人保守秘密
17、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系,应当按照规定实行回避.
A、夫妻关系 B、直系血亲关系
C、三代以内旁系血亲关系 D、近姻亲关系
18、关于送达税务文书,在下列（ ）情况下税务机关可以采取公告送达的方式。
A、同一送达事项的受送达人众多
B、采用税法规定的其他送达方式无法送达
C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章
D、受送达人有固定明确的生产经营地址。
19、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当：（ ）
A、不执行 B、向上级税务机关报告
C、撤销其作出的决定 D、申请行政复议
20、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的（ ）报送主管税务机关备案.
A、电算化系统的设计者 B、会计核算软件
C、使用说明书 D、有关资料
21、实施细则第二十二条所称帐簿，是指：（ ）.
A、总帐 B、明细帐
C、日记帐 D、其他辅助性帐簿
22、纳税人的（ ）应当采用订本式.
A、总帐 B、明细帐
C、日记帐 D、其他辅助性帐簿
23、生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务;聘请上述机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定,建立：（ ）.
A、能正确核算收入所得的账簿 B、收支凭证粘贴簿
C、进货销货登记簿 D、税控装置
24、新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务( ）。
A、持税务登记证件开立银行帐户的义务
B、向税务机关报告全部银行帐号的义务
C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务
D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务
25、纳税担保书须经（ ）签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
A、纳税人 B、纳税担保人 C、税收管理员 D、公证人
26、税务机关采取税收保全措施时，可以查封、扣押纳税人的：（ )
A、机动车辆 B、金银饰品 C、古玩字画 D、豪华住宅
27、税务机关扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时,参照同类商品的( )估算。
A、市场价 B、出厂价 C、零售价 D、评估价
28、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，应当包括:( ）
A、税款 B、滞纳金
C、扣押、查封费用 D、保管、拍卖、变卖费用
29、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的情况下,可以整体查封、扣押、拍卖，以拍卖所得抵缴（ ）。
A、税款 B、滞纳金
C、罚款 D、扣押、查封、保管、拍卖费用
30、下列哪些（ ）情形，税务机关有权核定其应纳税额。
A、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
B、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的
C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
31、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，（ ）。
A、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
B、经责令缴纳而不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物
C、经县以上税务局(分局)局长批准，扣押、拍卖或者变卖其商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
D、责令其提供纳税担保
32、纳税人需要延期缴纳税款需要报送的资料有：（ ）。
A、申请延期缴纳税款报告
B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对帐单
C、应付职工工资和社会保险费
D、资产负债表
33、税务机关追缴欠税的主要手段有：（ ）。
A、加收滞纳金 B、强制执行 C、罚款 D、阻止出境
34、税收保全措施与税收强制执行措施的区别有:( ）。
A、税收强制执行措施可以适用于纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，而税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人
B、税收强制执行的对象不仅包括税款，还有滞纳金，税收保全措施的对象只是税款
C、税收保全措施只是对纳税义务人财产权的一种限制，而税收强制执行措施是使当事人的财产所有权发生转移
D、采取税收保全必须经过要求纳税人提供纳税担保程序,而税收强制执行中无此程序
35、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（ )。
A、提前征收 B、核定征收 C、延缓征收 D、摊派税款
36、对扣押未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人的（ ）商品、货物，可以缩短规定的扣押期限。
A、鲜活的 B、易腐烂变质的 C、易失效的 D、不易储存的
37、承包人和承租人在( ）情况下，承包人应就其生产、经营收入和所得纳税.
A、有独立的生产经营权 B、有独立的法人资格
C、在财务上独立核算 D、定期上缴承包费或者租金
38、征管法规定税务机关可以对以下（ ）可以依法采取税收强制执行措施.
A、从事生产的纳税人 B、临时从事经营的纳税人
C、扣缴义务人 D、纳税担保人
39、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有:（ ）
A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B、实施任何情况下的税收保全措施都必须经县以上税务局(分局）局长批准
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
D、因税务机关滥用职权违法采取税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
40、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，以下的几种说法正确的有:（ ）
A、纳税人不得拒绝
B、纳税人拒绝的,扣缴义务人可以对其处以罚款
C、纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时报告税务机关
D、纳税人拒绝的，扣缴义务人代为缴纳，然后报告税务机关
41、扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴应解缴税款的，经税务机关责令限期缴纳后，逾期仍不缴纳的，应当（ )。
A、再次责令限期缴纳 B、依法加收滞纳金
C、处以罚款 D、采取税收强制执行措施
42、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有:( ）。
A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B、实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局）局长批准
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D、纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
43、纳税人、扣缴义务人有下列( ）情形，须向税务机关报告。
A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B、纳税人有合并、分立情形的
C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
D、纳税人放弃到期债权的
44、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有:（ ）。
A、税收强制执行措施适用于纳税担保人
B、税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D、税收强制执行措施必须发生在责令限期缴纳期满之后
45、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件：( )。
A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款
B、经省级税务局批准
C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
46、税务机关追缴欠税的主要手段有;（ )。
A、依法行使撤消权 B、依法行使代位权
C、罚款 D、阻止出境
47、税收保全措施适用于：( ）。
A、临时从事经营的纳税人 B、扣缴义务人
C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人
48、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关( )。
A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴的税款
C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息
49、对纳税人的（ )行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A、偷税 B、抗税 C、骗税 D、误算
50、欠缴税款的纳税人发生下列（ ）行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
A、纳税人怠于行使到期债权 B、纳税人放弃到期债权
C、纳税人无偿转让财产 D、纳税人归还银行贷款
51、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还,不包括：（ )。
A、预缴税款 B、出口退税
C、政策性税收优惠的先征后退 D、代扣代缴的税款
52、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下条件：( )
A、无偿转让财产
B、对国家税收造成了损害
C、必须由税务机关向人民法院提出请求
D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担
53、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下条件:( ）
A、纳税人的债权必须是到期债权
B、纳税人怠于行使到期债权
C、对国家税收造成了损害
D、必须由税务机关向人民法院提出
54、《税收征管法》对开具完税凭证作了以下（ )规定。
A、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
B、税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证
C、扣缴义务人代扣税款时,纳税人要求开具代扣税款凭证的,扣缴义务人应当开具
D、扣缴义务人代收税款时，纳税人要求开具代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具
55、下列有关对减税、免税的叙述,正确的是：( )。
A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税
B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税
C、减税、免税的申请须经税务机关审批
D、地方各级人民政府擅自作出的减税、免税决定无效
56、所谓关联企业,是指相互间存在下列( )关系的企业。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B、直接或间接地同为第三者控制或拥有
C、法人代表间存在着直系亲属的关系
D、生产的产品或经营的项目为同一类型
57、纳税人合并、分立时未缴清的税款( ).
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
58、税务机关( )，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。
A、采取税收保全措施不当
B、采取税收强制执行措施不当
C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施，并未使纳税人合法利益遭受损失的
D、税务机关显露纳税人的经营秘密的
59、纳税人有下列（ )情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的
60、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难:( ）
A、因不可抗力事件发生,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的
B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C、因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款
D、企业资金紧张,偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款
61、纳税人有下列( ）情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
C、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的
62、可以作为纳税担保人的单位有:（　）
A、某工厂 B、某专卖店
C、某公司的保卫科 D、税务局
63、纳税人与关联企业之间的业务往来有下列（ )情形的,税务机关可以调整其应纳税额。
A、购进商品不按照独立企业之间的业务往来作价
B、销售产品按照独立企业之间的业务往来作价
C、融通资金所支付或者收取的利息,其利率超过或者低于同类业务正常利率
D、提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用
64、关联企业不按照独立企业之间的往来支付价款或收取费用，税务机关可以按下列（ ）方法调整计税收入额或者所得额。
A、按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格
B、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
C、按照成本加合理的费用和利润
D、按照其他合理的方法
65、《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下规定：（　)
A、扣缴义务人应扣未扣的税款,由税务机关向扣缴义务人追征
B、因税务机关的责任,致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款
C、因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金
D、对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金
66、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产,下列说法正确的是:（ ）
A、税务机