物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写.doc

物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写甲公司是一家专业物流公司，截至2015年12月底，资产总额1531万元，负债总额765万元。该公司共有员工38人，设有办公室、人力资源部、财务部、运营部、安全部、客服部6个部门.公司主要从事受托物流业务的组织运营工作,运输业务由外部有运输资格的车队负责，装卸搬运业务雇佣外部搬运工完成，公司除1个自有仓库外,还在其他地区租赁4个仓库，另有1辆10吨叉车和2辆卡车,供内部零星装卸和运输使用.本案例以甲公司2015年12月有关成本费用的资料为依据，计算2015年12月的物流成本。甲公司的成本费用科目有主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出，其中营业外支出2015年12月无发生额。1、获取2015年12月相关成本费用发生额及明细资料并逐项分析哪些与物流成本相关，具体信息见表1.（首先判断各成本费用是否与物流相关）表1 甲公司2015年12月成本费用科目明细及物流成本相关性分析表序号成本费用科目及明细项目发生额(元)是否相关备 注1主营业务成本搬运费主营业务成本营运费29360。235894。96为对外支付搬运费为对外支付运输费2销售费用工资60386.54主要为运营部、安全部、客服部等部门发生3销售费用劳动保护费578。55主要为运营部、安全部、客服部等部门发生4销售费用通信费11721。32含物流信息费5销售费用办公费销售费用市内交通费销售费用差旅费9452。852119.5012210。90主要为运营部、安全部、客服部等部门发生主要为运营部、安全部、客服部等部门发生主要为运营部、安全部、客服部等部门发生6销售费用燃料费2117。60为2辆卡车所发生费用7销售费用保险费2360。00为货物及车辆保险费8销售费用折旧7171.01为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费9销售费用摊销费13631.41为仓库修缮摊销费用10销售费用快递费794.65主要为运营部、安全部、客服部等部门发生11销售费用修理费4123.00为卡车修理费12销售费用房租物业21232。70主要为物业管理部门办公房租费及仓库水电费13销售费用低值易耗品1914。50为胶条、包装绳、手套等物品销售费用业务招待费18213。20主要为餐费等管理费用通信费1669。61主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用办公费2787.40主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用市内交通费325.00主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用业务招待费2830。00主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用房租物业2843。96主要为人力资源部、办公室、财务部办公地租赁费管理费用折旧268。80主要为办公车辆折旧费管理费用水电4771.57主要为人力资源部、办公室、财务部发生管理费用燃油费1487。00主要为办公车辆所耗用管理费用保险720。00主要为办公车辆保险所耗用管理费用修理费315。00主要为办公车辆修理所耗管理费用审计费2400。00财务费用手续费585。20购买支票、汇兑等费用合计224286.462、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料,对表1中与物流成本有关的费用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户,按两个维度计算物流成本。(1) 对于表1中第1项，经查明细资料，分别为对外支付搬运费和运输费。将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本装卸搬运成本-委托29360.23 1 运输成本委托5894。96 2（2) 对于表1中第2项，经查明细资料，为运营部、安全部、客服等物流管理部门所耗人工费用，其中司机2人，工资共3600元，仓库作业人员4人,工资共8800元,其余为物流管理人员工资支出。仓库作业人员兼做仓管、零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为400小时，160小时和240小时。仓库作业人员人工费按不同物流工作时数比例分配.据此,相关物流成本计算如下：仓库保管工作时数占工作总时数的比例400（400+160+240）0.5装卸搬运工作时数占工作总时数的比例160(400+160+240）0。2包装工作时数占工作总时数的比例240（400+160+240）0.3运输作业的人工费3600仓储作业的人工费88000。54400装卸搬运的人工费88000.21760包装作业的人工费88000。32640物流管理作业的人工费60386.543600880047986.54将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本-运输成本-人工费3600 3 -仓储成本人工费4400 4-装卸搬运成本人工费1760 5包装成本人工费2640 6-物流管理成本-人工费47986.54 7（3） 对于表1中第3项，经查明细资料，主要为物流管理人员劳动保护所耗。将上述有关信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本-人工费578.55 8（4） 对于表1中第4项,经查明细资料，主要为电话费等内容。根据使用人员的相关信息，约80%的话费支出与物流信息管理相关。据此,相关物流成本计算如下：物流信息作业的一般经费11721.3280%9377.06将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本一般经费9377.06 9（5) 对于表1中第5项，经查明细资料,主要为物流管理部门所耗费用。据此,相关物流成本计算如下：物流管理作业的一般经费9452。85+2119.50+12210。9023783.25将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本-一般经费23783.25 10（6） 对于表1中第6项，经查明细资料，主要为2辆卡车所耗费用。本月2辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000公里,用于物流管理部门市内交通行程2000公里。物流成本按行驶公里数进行分配。据此，相关物流成本计算如下：物流业务运输行驶里程数占行驶里程总数比例3000（3000+2000）=0.6物流管理部门行驶里程数占行驶里程总数比例2000(3000+2000）=0。4 运输作业耗用维护费2117.600。61270。56 物流管理作业耗用维护费2117。600.4847.04 将上述计算结果计入相关物流成本辅助账户：物流成本运输成本维护费1270。56 11 -物流管理成本-维护费847。04 12(7） 对于表1中第7项，经查明细资料,主要为货物及2辆车辆所发生的保险费,其中货物的财产保险费930元，车辆保险费1430元.将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本存货保险成本-特别经费930 13 运输成本-维护费1430 14(8) 对于表1中第8项，经查明细资料，为卡车、叉车、自有仓库及物流管理部门微机折旧费，数额分别为1303.82元、1501。73元、3911。46元和454元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户（为简便起见，物流管理部门微机折旧费全部计入物流信息成本）：物流成本运输成本-维护费1303.82 15 -装卸搬运成本-维护费1501.73 16 仓储成本-维护费3911.46 17 -物流信息成本维护费454 18（9） 对于表1中第9项，经查明细资料，为自有仓库修缮摊销费用。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本-仓储成本维护费13631.41 19（10） 对于表1中第10项，经查明细资料，为物流管理部门所耗，主要为物流信息管理所发生的费用.将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本-一般经费794.65 20（11） 对于表1中第11项，经查明细资料，为2辆卡车修理所耗，本月2辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000公里,用于物流管理部门市内交通行驶2000公里.物流成本按行驶里程进行分配。据此，相关物流成本计算如下：修理费在运输和物流管理作业之间进行分配的资源动因见资料（6)的计算结果。运输作业耗用维护费41230.62473.80物流管理作业耗用维护费41230.41649.20将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本运输成本-维护费2473.80 21 物流管理成本-维护费1649。20 22（12） 对于表1中第12项,经查明细资料，为物业管理部门办公用房租赁费及仓库水电费，其数额分别为20000元和1232.70元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本-一般经费20000 23-仓储成本维护费1232。70 24(13） 对于表1中第13项，经查明细资料，为领用胶条、包装绳、手套等物品所耗用,上述物品主要用于包装业务。将上述信息计入有关物流成本辅助账户:物流成本包装成本材料费1914。50 25（14）甲公司在物流服务过程中，向委托方支付的备用金及押金在“其他应收款”科目中反映，其他应收款-备用金本月初余额为1456683.35元，本月末余额为1449683。35元；其他应收款押金本月初余额为273800元，本月末余额为923800（2015年12约一年期贷款利率为5.31%），据此，相关物流成本计算如下：存货占用自有资金所产生的机会成本（1456683.35+1449683。35)2+（273800+923800）25。31%129080。03元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本-流动资金占用成本特别经费9080.03 263、按“企业物流成本主表”的要求汇总计算物流成本.凡未注明委托字样的，为自营物流成本。表2 甲公司物流成本汇总分析表 (单位：元）1）装卸搬运成本委托129360.232）运输成本委托25894.963）运输成本3+11+14+15+213600+1270.56+1430+1303。82+2473.810078。184）仓储成本4+17+19+244400+3911。46+13631。41+1232.7023175。575）装卸搬运成本5+161760+1501.733261.736）包装成本6+252640+1914.54554.57）物流管理成本7+8+10+12+22+2347986。54+578.55+23783。25+847。04+1649.2+2000094844。588)物流信息成本9+18+209377.06+454+794。6510625。719）存货保险成本1393010)流动资金占用成本269080.0311）运输成本人工费3360012）仓储成本人工费4264013）装卸搬运成本人工费5176014）包装成本人工费6264015）物流管理成本人工费7+847986.54+578.5548565.0916）物流信息成本一般经费9+209377。06+794.6510171。7117）物流管理成本一般经费10+2323783.25+2000043783。2518)物流管理成本维护费12+22847。04+1649。22496.2419)运输成本维护费11+14+15+211270。56+1430+1303.82+2473.806478。1820）存货保险成本特别经费1393021）装卸搬运成本维护费161501。7322）仓储成本维护费17+19+243911.46+13631.41+1232。718775。5723）物流信息成本维护费1845424)包装成本材料费251914。5025)流动资金占用成本特别费269080。034、根据上述计算结果填写“企业物流成本主表”，内容见表3。表15 企业物流成本主表企业详细名称：甲公司 企业发人代码： 计量单位：元 表号：企物流A1表 2015年12月范围及支付形态成本项目乙物流总成本自营委托合计甲010203物流功能成本运输成本0110078。185894.9615973。14仓储成本0223175.5723175。57包装成本034551。504554。50装卸搬运成本043261。7329360。2332621.96流通加工成本05物流信息成本0610625。7110625.71物流管理成本0794844.5894844.58合计08146540.2735255.19181795.46存货相关成本流动资金占用成本099080.039080。03存货风险成本10存货保险成本11930。00930。00合计1210010。0310010.03其他成本13物流总成本14156550。3035255.19191805.49注：1、本表物流总成本各列，数字满足关系式:合计自营+委托； 2、本表各行满足关系式：08=01+02+03+04+05+06+07，1209+10+11且1408+12+13。单位负责人： 填表人： 填表日期：200 年 月 日 功能支付形态物品流通费物流信息费物流管理费合计包装费运输费保管费装卸费企业物流费用企业本身物流费材料费1914。501914.50人工费2640。003600.004400。001760。0048565。0960965。09维护费6478。1818775.571501.73454.002496.2429705。72一般经费10171。7143783.2553954.96特别经费930。00930。00企业本身物流费合计4554。5010078。1824105.573261。7310625.7194844.58147470.30委托物流费5894。9629360。2335255。19企业物流费总计4554.5015973.1424105。5732621。9610625。7194844。58182725.50备注：费用内容说明成本支付形态内容说明企业内部物流成本材料费资材费、工具费、器具费等人工费工资、福利、奖金、津贴、补贴、住房公积金等维护费土地、建筑物及各类物流设施设备的折旧费、维护维修费、租赁费、保险费、税金、燃料与动力消耗费等一般经费办公费、差旅费、会议费、通讯费、水电费、煤气费等特别经费存货资金占用费、物品损耗费、存货保险费和税费委托物流成本企业向外部物流机构所支付的各项费用5