1、KP06.02.07.04 预收账款1.风险（1）F2预收帐款被错误确实定为销售收入,或将预收帐款长久挂帐不立即确定销售收入2.控制方法1）F:预收帐款被错误确实定为销售收入,或将预收帐款长久挂帐不立即确定销售收入（1）F2.1M会计核实中心生产成本科销售核实岗位审核销售事业部油气销售科结算岗位接收用户预交款送存银行进账回单及银行收款通知单，确定预收账款。（2）F2.2M会计核实中心生产成本科销售核实岗位接到产品销售汇总签认单及经审核后进行账务处理相关原始单据，检验预收账款是否足够。相关会计处理结果经生产成本科科长审核。（3）F2.3M会计核实中心生产成本科销售核实岗位检验预收帐款余额是否存在
2、异常变动并分析原因，书面上报财务资产处主管领导。3.步骤步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述KP06 油气销售MP02.01.07.01 清欠管理MP02.01.08.01.01 非关联交易收入结算MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0） 02凭进帐单办理收款手续会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位进账单、银行收款通知单 04审核确定预收账款金额会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位 05组织发出产品吐哈油田 运销处 相关科室 07确定收入及预收账款余额会计核实中心 会计管理科 债权债务管理岗记账凭证；往来款项确定书 08判定预收账款是否足够会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位 09确定收入并冲销预收账款会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位01接收用户预交货款运销处 油气销售科 销售结算岗位支票/汇票4.步骤接口KP06 油气销售MP02.01.07.01 清欠管理MP02.01.08.01.01 非关联交易收入结算MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）
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