税法试卷A答案.doc

辽东学院税法期末考试试卷A答案20082009学年第一学期一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。请将选定答案的字母编号填入括号内。本类题共10分，每小题1分）：1B 2C 3A 4A 5B 6B 7D 8B 9A 10C二、多项选择题(下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案.请将选定答案的字母编号填入括号中。本类题共20分，每小题2分）1ABCD 2AB 3ABC 4BCD 5ABCD 6AC 7AB 8ABC 9 BC 10ABC三、计算题(本类题共26分,计算时保留到角、分。)(一)（1）本期允许抵扣的进项税是多少？ （4分） 34000+(8000+1000)7+17000-2000070%17%200017% =48910（元)（3）本期的销项税额是多少？ （1分) 60000017+5000017=110500（元)（4）本期应纳增值税是多少？ （1分） 11050049110=61590（元）（5)销售职工宿舍应纳营业税是多少？ （1分) 2000005%=10000（元）（二）（1）全年工资应纳个人所得税 月应纳税所得额=27002000=700（元）月应纳税=5005%20010=45（元）全年应纳税=4512=540（元） （2分)(2） 劳动报酬应纳个人所得税 26000（120%）30%2000=4240（元） （2分)或:应纳税所得额=26000（120%)=20800(元）应纳个人所得税=2000020%80020%（150）=4240（元)（3）稿酬应纳个人所得税 24000（120%）20%（130%)=2688（元） （2分）(4)月房租收入=1300（元)应纳营业税13005=65 （元)应缴城建税、教育费附加=6510=6.5（元）月房租应纳税所得额=1300656.5800=428.5（元）月房租应纳个人所得税=428.510=42.85全年房租应纳个人所得税=42。8510=128.5（元） (2分） （三)(1）销项税=3600017%=6120（万元) （1分）（2）进项税=68+4213+37%+1.36=75。03(万元) （ 3分）（3)应纳增值税=612075.03=6044.97 （ 1分）（4）委托加工烟丝应纳消费税=42(113)+3(17%）+8/(130%）30 =20.28（万元） ( 3分)(5)销售卷烟应纳消费税=3600045%+180000.0015150230=16380(万元） （3分）四、综合业务题（本类题共44分，计算结果保留到角、分。）1.土地使用税： 2（80 0002 000300）610 000=46。62（万元） 2.车船税： 222402300486012401210 000=0。302（万元） 3。房产税： 2（6 06060）70%1。2125(6 06060100）701。2%1275712=54.11（万元）印花税： 5购销合同应纳税： 60万分之三=0.018（万元）租赁合同应纳税： 51221=0。012（万元）加工承揽合同应纳税： 3万分之五=0。0015（万元）资金账簿应纳税: （95009000）万分之五=0。25(万元）其他账簿应纳税： 12510000=0.006（万元）合计应纳印花税=0。0180.0120.00150.250.006=0。2875(万元）4。 车辆购置税: 2010%=2（万元) 15. 营业税 355+1005=6。75(万元） 1 6。增值税:销项税=8 000172 995.2（117)17%317=1 795.71（万元） 2允许抵扣的进项税=3034（51）74083.120.853017=471.15(万元） 4 应纳增值税=1795。71471.15=1324.56（万元） 1 7。消费税： 28 000302 995.2(117）30%（300240020030）30%=2 400768741=2 427(万元） 8。城建税：(51 324.562 427)7%=3756.567%=262.9592（万元） 1 9。教育费附加：（51324.562427）3=112。6968（万元） 1 10.企业所得税: (1）营业收入额=8 0002 995.2（117）357100=10 698（万元） （2) 营业外收入=60(万元） (3）产品销售成本=【（300240020030）1230】3733=3300（万元） 2 （4）商标权的销售成本=60(60/10/12 8）=56万元 2 （5）允许扣除的销售税金及附加=6。752 427262。9592112.6968=2809。406（万元） 2（6）允许扣除的期间费用=820720840=2 380(万元） 2(7）加计扣除项目新产品研究开发费加计扣除5050%=25（万元） 2残疾人的工资加计扣除28.8万元 2加计扣除合计 =2528。8=53.8（万元）(8）营业外支出50万元（9）全年应纳税所得额=10 698603300562809。406238053.85042.5（115）=2158。794(万元） 2（10）全年应纳税所得税=2158。79425%=539.7(万元） 2（二）该企业全年应代收代缴的各税、费分别是 1。消费税 2 (113)（130%)30=6（万元） 2.城建税 67%=0。42(万元） 1 3。教育费附加 63=0.18(万元） 14