税法试卷A答案.doc

辽东学院《税法》期末考试试卷A答案
2008~2009学年第一学期
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。请将选定答案的字母编号填入括号内。本类题共10分，每小题1分）：
1．B 2．C 3．A 4．A 5．B
6．B 7．D 8．B 9．A 10．C
二、多项选择题(下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案.请将选定答案的字母编号填入括号中。本类题共20分，每小题2分）
1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．BCD 5．ABCD
6．AC 7．AB 8．ABC 9． BC 10．ABC
三、计算题(本类题共26分,计算时保留到角、分。)
(一)
（1）本期允许抵扣的进项税是多少？ （4分）
34000+(8000+1000)×7％[phone]×70%×17%—2000×17%
=48910（元)
（3）本期的销项税额是多少？ （1分)
600000×17％+50000×17％=110500（元)
（4）本期应纳增值税是多少？ （1分）
110500－49110=61590（元）
（5)销售职工宿舍应纳营业税是多少？ （1分)
200000×5%=10000（元）
（二）
（1）全年工资应纳个人所得税
月应纳税所得额=2700－2000=700（元）
月应纳税=500×5%＋200×10％=45（元）
全年应纳税=45×12=540（元） （2分)
(2） 劳动报酬应纳个人所得税
26000×（1－20%）×30%－2000=4240（元） （2分)
或:
应纳税所得额=26000×（1－20%)=20800(元）
应纳个人所得税=20000×20%＋800×20%×（1＋50％）=4240（元)
（3）稿酬应纳个人所得税
24000×（1－20%）×20%×（1－30%)=2688（元） （2分）
(4)月房租收入=1300（元)
应纳营业税1300×5％=65 （元)
应缴城建税、教育费附加=65×10％=6.5（元）
月房租应纳税所得额=1300－65－6.5－800=428.5（元）
月房租应纳个人所得税=428.5×10％=42.85
全年房租应纳个人所得税=42。85×10=128.5（元） (2分）
（三)
(1）销项税=36000×17%=6120（万元) （1分）
（2）进项税=68+42×13％+3×7%+1.36=75。03(万元) （ 3分）
（3)应纳增值税=6120–75.03=6044.97 （ 1分）
（4）委托加工烟丝应纳消费税
=［42×(1－13％)+3×(1－7%）+8]/(1－30%）×30％
=20.28（万元） ( 3分)
(5)销售卷烟应纳消费税=36000×45%+18000×0.0015–150×2×30％
=16380(万元） （3分）
四、综合业务题（本类题共44分，计算结果保留到角、分。）
1.土地使用税： 2
（80 000－2 000－300）×6÷10 000=46。62（万元）
2.车船税： 2
{2×240＋2×300＋4×8×60＋1×240÷12｝÷10 000=0。302（万元）
3。房产税： 2
（6 060－60）×70%×1。2％÷12×5＋(6 060－60－100）×70％×1。2%
÷12×7＋5×7×12％
=54.11（万元）
印花税： 5
购销合同应纳税： 60×万分之三=0.018（万元）
租赁合同应纳税： 5×12×2×1‰=0。012（万元）
加工承揽合同应纳税： 3×万分之五=0。0015（万元）
资金账簿应纳税: （9500－9000）×万分之五=0。25(万元）
其他账簿应纳税： 12×5÷10000=0.006（万元）
合计应纳印花税=0。018＋0.012＋0.0015＋0.25＋0.006=0。2875(万元）
4。 车辆购置税:
20×10%=2（万元) 1
5. 营业税
35×5％+100×5％=6。75(万元） 1
6。增值税:
销项税=8 000×17％＋2 995.2÷（1＋17％)×17%＋3×17％
=1 795.71（万元） 2
允许抵扣的进项税=30＋34＋（5－1）×7％＋408＋3.12＋0.85－30×17％
=471.15(万元） 4
应纳增值税=1795。71－471.15=1324.56（万元） 1
7。消费税： 2
8 000×30％＋2 995.2÷(1＋17％）×30%－（300＋2400－200－30）×30%
=2 400＋768－741
=2 427(万元）
8。城建税：(5＋1 324.56＋2 427)×7%=3756.56×7%
=262.9592（万元） 1
9。教育费附加：（5＋1324.56＋2427）×3％=112。6968（万元） 1
10.企业所得税:
(1）营业收入额=8 000＋2 995.2÷（1＋17％）＋3＋5×7＋100
=10 698（万元）
（2) 营业外收入=60(万元）
(3）产品销售成本=【（300＋2400－200－30）＋1230】÷37×33
=3300（万元） 2
（4）商标权的销售成本=60－(60/10/12 × 8）=56万元 2
（5）允许扣除的销售税金及附加=6。75＋2 427＋262。9592＋112.6968
=2809。406（万元） 2
（6）允许扣除的期间费用=820＋720＋840=2 380(万元） 2
(7）加计扣除项目
新产品研究开发费加计扣除50×50%=25（万元） 2
残疾人的工资加计扣除28.8万元 2
加计扣除合计 =25＋28。8=53.8（万元）
(8）营业外支出50万元
（9）全年应纳税所得额=10 698＋60－3300－56－2809。406
－2380－53.8－50＋42.5÷（1－15％）
=2158。794(万元） 2
（10）全年应纳税所得税=2158。794×25%
=539.7(万元） 2
（二）该企业全年应代收代缴的各税、费分别是
1。消费税 2
(11＋3)÷（1－30%)×30％=6（万元）
2.城建税
6×7%=0。42(万元） 1
3。教育费附加
6×3％=0.18(万元） 1
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