第9章-内部控制练习题.doc

企业内部控制练习题一、单项选择题1。（ ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构;董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。A. 控制环境 B。会计系统 C。控制程序 D. 控制活动2.（ ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位,明确职责权限，形成相互制衡机制.A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 不相容职务相分离控制 D。 内部报告控制3. 按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表。A。记帐人员 B. 非出纳人员 C。会计人员 D。审核人员4。现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ )审核签章.A.记帐人员 B。出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人5.( ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款,收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员 B。 。记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员6。 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。A.出纳人员 B。记帐人员 C.会计人员 D。稽核人员7。1999年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.会计法 B.注册会计师法C.内部会计控制规范-基本规范 D。商业银行内部控制指引8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.A.内部控制 B。内部管理 C。内部监督 D。内部会计控制二、多项选择题1。 货币资金控制主要围绕（ ）目标。A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B。 保证货币资金的使用效益C。保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整2按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任( ）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B。货币资金的稽核工作 C。会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员3建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ )。A。合法性原则 B。全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则4不相容职务之间应实行分离，其中会计记录应与( ）相分离。A.会计监督 B。业务经办 C.财产保管 D.预算编制5。企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策.人力资源政策应当包括( ）.A。员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定6.内部控制是由企业（)实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工7.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABD）.A。授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B。保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D。执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离8。企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）。A。企业文化 B。控制环境 C。风险评估 D。信息与沟通9。内部控制的目标是（ )。A。绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展三、判断题1具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求,是制定基本规范和应用指南的基本依据。（ ）2应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（ ） 3.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（ ）