小规模企业报税流程.doc

小规模企业报税流程
小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6％、商业企业4％,与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
一、小规模纳税人怎样申报？
1、增值税,一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/（1＋6％)×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/（1＋3%)×3％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报发票领用存月报表和分支机构销售明细表》。
3 、《增值税发票使用明细表》；
4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据；
5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据；
6 、财务报表；
7 、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）；
8 、《增值税纳税申报表附报资料表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
二、增值税小规模纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》；
2 、财务报表；
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。