税法期末考试-A卷答案.doc

广东外语外贸大学南国商学院试卷20132014第一学期 税法A卷答案一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题目后的括号内。本大题共10小题，每小题1分，共10分）15 ACAAC 610 CDCBB二、双项选择题(在每小题四个备选答案中选出二个正确答案，并将正确答案的序号填入题目后的括号内。本大题共10小题，每小题2分，共20分） 15 BD BD AB AC BC 6-10 BC AD AC AD CD三、判断题（下列每小题说法中正确的在题目后的括号内打“”，错误的在题目后的括号内打“”。本大题共10小题,每小题1分,共10分。本题只需指出正确与错误,不需要修改）1.2.3。 4。5. 6.7.8。9。10。 四、计算题(本大题共5小题，每小题12分，本大题满分共60分.）1。 (1）该印刷厂当月计税销售额。900 000+300 000=1 200 000（元）（2）该印刷厂当月销项税额。900 00013%[phone]=168 000（元)（3）该印刷厂当月准予抵扣进项税额。40 000+68 000+40 0007%10 00017%+2 000=111 100（元)(4)该印刷厂当月应纳增值税。168 000111 100=56 900(元）2。 答案（1）委托加工烟丝的组成计税价格=(100 000+40 000）（130）= 200 000（元）（3分）（2）委托加工烟丝的消费税税额=200 00030=60 000(3分)（3）外购烟丝已纳消费税税额=234 000/1.17*0。3=60 000（3分）（4）销售卷烟应纳消费税税额=680 0000。56+1502000-60 000-60 000=260 800（1分）3. 答案：收入总额为1500万元，本年的成本费用750万元中，支付街道办事处绿化费5万元属赞助支出不得扣除(2分）；广告费，一般企业应在当年销售（营业）收入15%的比例内扣除,营业外收入200万元不得做为计算广告费的基数,广告费扣除限额=130015%=195该企业广告费扣除标准为195万元。因未超过扣除限额，所以可以全额扣除(4分）。应纳税所得额=1500（750-5）=755（万元）(2分）应纳税所得额=75525=188.75（万元）(2分）4. 答案：（1）小说稿酬纳税的计算.出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税:（40 000+20 000）（120）20%（1-30）=6720（元）.（2分）小说连载应纳个人所得税：（3 000800)20（1-30)=308（元）（2分)（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税:15000（1-20）20=2400（元）（2分）(3）境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额)，注意畸高收入加征计算：抵扣限额=30000（120）302000=5200(元)因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税:应补税=5200-5000=200（元）（2分)（4）家庭自用五年以上唯一生活用房免税。孙某2007年应纳个人所得税=6 720+308+2 400+200=9 628(元）.（2分）5。答案: (1)甲建筑公司应缴纳营业税=(28 000-8 000）3=600（万元)（2）甲建筑公司代扣代交营业税=8 0003=240(万元)(3） 房地产开发公司售房交营业税=20 0005%=1 000（万元)(4) 甲建筑公司售房交营业税=(12 00010 000）5=100（万元）2