税法期末考试-A卷答案.doc

广东外语外贸大学南国商学院试卷
2013—2014第一学期 税法A卷答案
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题目后的括号内。本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1—5 ACAAC 6—10 CDCBB
二、双项选择题(在每小题四个备选答案中选出二个正确答案，并将正确答案的序号填入题目后的括号内。本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1—5 BD BD AB AC BC 6-10 BC AD AC AD CD
三、判断题（下列每小题说法中正确的在题目后的括号内打“√”，错误的在题目后的括号内打“×”。本大题共10小题,每小题1分,共10分。本题只需指出正确与错误,不需要修改）
1.×2.×3。 √4。×5.× 6.√7.√8。√9。√10。 ×
四、计算题(本大题共5小题，每小题12分，本大题满分共60分.）
1。 (1）该印刷厂当月计税销售额。900 000+300 000=1 200 000（元）
（2）该印刷厂当月销项税额。900 000×13%+300 000×17％=168 000（元)
（3）该印刷厂当月准予抵扣进项税额。40 000+68 000+40 000×7%—10 000×17%+2 000=111 100（元)
(4)该印刷厂当月应纳增值税。168 000—111 100=56 900(元）
2。 答案（1）委托加工烟丝的组成计税价格=(100 000+40 000）÷（1—30％）= 200 000（元）（3分）
（2）委托加工烟丝的消费税税额=200 000＊30％=60 000
(3分)
（3）外购烟丝已纳消费税税额=234 000/1.17*0。3=60 000（3分）
（4）销售卷烟应纳消费税税额=680 000＊0。56+150＊2000-60 000-60 000=260 800（1分）
3. 答案：收入总额为1500万元，本年的成本费用750万元中，支付街道办事处绿化费5万元属赞助支出不得扣除(2分）；广告费，一般企业应在当年销售（营业）收入15%的比例内扣除,营业外收入200万元不得做为计算广告费的基数,广告费扣除限额=1300×15%=195
该企业广告费扣除标准为195万元。因未超过扣除限额，所以可以全额扣除(4分）。
应纳税所得额=1500—（750-5）=755（万元）(2分）
应纳税所得额=755×25％=188.75（万元）(2分）
4. 答案：
（1）小说稿酬纳税的计算.
①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税:
（40 000+20 000）×（1—20％）×20%×（1-30％）=6720（元）.（2分）
②小说连载应纳个人所得税：
（3 000—800)×20％×（1-30％)=308（元）（2分)
（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税:
15000×（1-20％）×20％=2400（元）（2分）
(3）境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。
A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额)，注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=30000×（1—20％）×30％—2000=5200(元)
因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税:应补税=5200-5000=200（元）（2分)
（4）家庭自用五年以上唯一生活用房免税。
孙某2007年应纳个人所得税=6 720+308+2 400+200=9 628(元）.
（2分）
5。答案:
(1)甲建筑公司应缴纳营业税=(28 000-8 000）×3％=600（万元)
（2）甲建筑公司代扣代交营业税=8 000×3％=240(万元)
(3） 房地产开发公司售房交营业税=20 000×5%=1 000（万元)
(4) 甲建筑公司售房交营业税=(12 000—10 000）×5％=100（万元）
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