工程施工结转成本.doc

工程施工结转成本1.借：银行存款贷：应收账款2，平常发生业务成本时借：工程施工合同成本贷:应付职工薪酬,原材料,现金等4，完工结算应收账款时借：应收账款贷：工程结算5，完工结转成本利润借：主营业务成本贷：主营业务收入工程施工-合同毛利借：工程结算贷：工程施工-合同成本工程施工合同毛利*公司是安装公司。以前是利润亏损,大约20万.一直没交所得税。本月收入90万,工程施工20万，、管理费用5万多,请问如何结转成本1.所得税是你当年有盈利的情况下才交,如果当年没有盈利就不交.按规定当年的利润可以在弥补以前年度亏损之后再计提.结转成本借：主营业务成本25贷：工程施工20贷：管理费用5借：本年利润25贷:主营业务成本25结转收入借：主营业务收入90贷：本年利润90借：本年利润65贷:利润分配未分配利润65以前的利润分配因亏损余额在借方20万弥补亏损所得税=4533%=14.85万借：利润分配未分配利润14。85万贷：所得税14。85万*收到订金和工程款都计入预收:借：银行存款贷：预收账款待工程完工后，一次性转收入：借：预收账款应收账款贷:主营业务收入如果是跨年度的工程，在年末资产负债表日按照工程完工进度,结转收入。结转成本，在确认收入的时候结转:借：主营业务成本贷：工程施工这样处理看是否妥当1、收预收款借：银行存款贷:预收账款2、实际发生成本借:工程施工贷：应付工资、原材料等3、结算工程价款借：预收账款贷:工程结算4、确认收入借：主营业务成本 工程施工-毛利贷:主营业务收入5、工程完工时借：工程结算贷：工程施工-毛利 工程施工关键是这条（开工程款发票我就坐此条分录） 3、结算工程价款借：预收账款贷：工程结算