工程施工结转成本.doc

工程施工结转成本

1.
借：银行存款
贷：应收账款

2，平常发生业务成本时
借：工程施工—合同成本
贷:应付职工薪酬,原材料,现金等

4，完工结算应收账款时
借：应收账款
贷：工程结算

5，完工结转成本利润
借：主营业务成本
贷：主营业务收入

工程施工-合同毛利
借：工程结算
贷：工程施工-合同成本
工程施工—合同毛利

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公司是安装公司。以前是利润亏损,大约20万.一直没交所得税。本月收入90万,工程施工20万，、管理费用5万多,请问如何结转成本
1.所得税是你当年有盈利的情况下才交,如果当年没有盈利就不交.
按规定当年的利润可以在弥补以前年度亏损之后再计提.
结转成本
借：主营业务成本25
贷：工程施工20
贷：管理费用5

借：本年利润25
贷:主营业务成本25

结转收入
借：主营业务收入90
贷：本年利润90

借：本年利润65
贷:利润分配—未分配利润65

以前的利润分配因亏损余额在借方20万
弥补亏损
所得税=45＊33%=14.85万
借：利润分配—未分配利润14。85万
贷：所得税14。85万

＊＊**＊＊*

收到订金和工程款都计入预收:
借：银行存款
贷：预收账款
待工程完工后，一次性转收入：
借：预收账款
应收账款
贷:主营业务收入
如果是跨年度的工程，在年末资产负债表日按照工程完工进度,结转收入。
结转成本，在确认收入的时候结转:
借：主营业务成本
贷：工程施工

这样处理看是否妥当
　　1、收预收款
　　借：银行存款
　　贷:预收账款

　　2、实际发生成本
　　借:工程施工
　　贷：应付工资、原材料等

　　3、结算工程价款
　　借：预收账款
　　贷:工程结算

　　4、确认收入
　　借：主营业务成本
　　 工程施工—-——毛利
　　贷:主营业务收入

　　5、工程完工时
　　借：工程结算
　　贷：工程施工—-—毛利
　　 工程施工
　　关键是这条（开工程款发票我就坐此条分录）

　　 3、结算工程价款
　　　　借：预收账款
　　　　贷：工程结算