中学预算编制程序.doc

中学预算编制程序按照国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知（国发200543号）要求,推进农村义务教育阶段学校预算编制制度改革，建立健全农村中小学校预算编制制度，是确保农村义务教育经费保障机制改革顺利实施的重要措施，是规范农村中小学经费管理的关键环节。根据学校实际和相关经验，确定学校的预算编制程序如下：一、“一上：编制预算建议数（一)做好预算准备工作1.成立编制小组。在校长的统一领导下,成立由教务、总务、财务和教师代表等共同参加的预算编制小组，根据学校实际情况和事业发展需要,共同讨论研究预算年度学校收支计划建议.2。搜集预算资料。根据预算编制的要求，开展资源调查、摸清家底，对学校现有资源、收支状况、人员编制状况等基本情况进行全面清查,统计学校基本情况，审核确定数据,初步填写学校基本情况表。表01编号项目单位数量01编制数人02在职教职工人数人03其中：专任教师人04离休人员人05退休人员人06长休人员人07临时工人08其中:代课教师人09财政负担享受遗属补助人数人10财政负担享受独生子女费补助人数人11班级数个12在校学生数人13其中:小学人14初中人15其中:寄宿生人16其中:贫困生人表01续编号项目单位数量17学校占地面积平方米18校舍建筑总面积平方米19其中:教学及教学辅助用房平方米20行政办公用房平方米21生活服务用房平方米22校舍建筑总面积中的危房面积平方米23其中：B级危房面积平方米24C级危房面积平方米25D级危房面积平方米26机动车数量辆27办公电话数量部28教学仪器设备总值元29图书册数册30课桌凳数量单人套3.明确定额政策.根据县财政、教育部门编制预算的有关要求，整理汇总有关政策规定和相关定员定额标准。表02序号项目政策或计算标准备注01基本工资上年12月基本工资12月02生活补贴上年12月生活补贴12月03津贴补贴上年12月津贴补贴12月04奖金一个月基本工资05养老保险教师基本工资与生活补贴总额的20%06医疗保险教师基本工资与生活补贴、及退休费总额的607住房公积金教师基本工资与生活补贴总额的6%08遗属补助09寄宿生生活补助每名贫困寄宿生每年补助 元10免杂费标准每生每年 元11公用经费补助标准每生每年 元（中央和地方分担 元,县级 元）12职工福利费教师基本工资总额的13工会会费教师基本工资总额的14教师培训费公用经费总额的5.4。分析预算形势。总结和分析学校上年度预算收支执行情况、财务收支和业务活动变化情况，找出影响学校本年度预算的各种因素（剔除上年度一次性或临时性因素）；分析本年度国家有关政策对学校预算的影响（包括教职工增资、提高公共经费补助标准等)，分析本年度事业发展计划对预算的要求;领会教育部门和财政部门对预算编制的相关要求.（二）测算财政补助收入编制收入预算的难点在于财政补助收入的测算.财政补助收入是学校支出预算中应该纳入财政保障的部分,包括4个部分：工资福利支出中应由财政补助开支的部分；对个人和家庭补助开支中应由财政补助开支的部分；商品和服务支出中应由财政补助开支的部分；学校根据事业发展,拟向财政申请的专项经费(其他资本性支出)。表03 应纳入财政补助开支的工资福利支出编号项目计算过程应纳入财政补助开支的金额（元)备注01一、工资和福利支出021、基本工资032、津贴补贴043、奖金054、伙食补助费065、社会保障缴费076、其他工资福利支出注:生活补贴和奖金在实行绩效工资制度后,纳入绩效工资发放范围。表04应纳入财政补助开支的对个人和家庭补助支出编号项目计算过程应纳入财政补助开支的金额（元）备注01二、对个人和家庭补助支出021、离休费县社保局统一发放032、退休费043、退职费054、抚恤金065、生活补助076、医疗费087、助学金098、奖励金109、住房公积金1110、提租补贴1211、购房补贴1312、其他表05应纳入财政补助开支的商品和服务支出编号项目计算过程应纳入财政补助开支的金额（元)备注01三、商品和服务支出021、预算内公用经费拨款公用经费预算总额032、免杂费补助经费043、工会经费应由财政在公用经费之外另行预算安排。目前，暂纳入公用经费预算范围开支。054、福利费065、其他商品和服务支出表06申请纳入财政补助开支的其他资本性支出（专项经费）编号项目计算过程应纳入财政补助开支的金额（元）备注01四、其他资本性支出由财政在公用经费之外，另行由项目支出预算安排021、办公设备购置032、专用设备购置043、交通工具购置054、信息网络购建065、其他资本性支出076、房屋建筑物购建087、大型修缮(三)编制预算基表1。填写学校基本情况表根据上述预算准备工作情况,正式填写学校基本情况表。2。编制学校收入预算表学校收入预算的内容：包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入。3。编制学校支出预算表学校支出预算的内容：主要包括基本支出(工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出）,以及项目支出(房屋建筑物购建、大型修缮、仪器设备购置等）。表07编号 项目单位金额01收入合计元02财政补助收入元03事业收入元04勤工俭学收入元05其他收入元编制学校支出预算一般分为三个步骤.第一步，依据表03-表06财政补助收入预算科目和测算口径,相应填写学校支出预算表,内容包括工资和福利支出、对个人和家庭补助支出、商品和服务支出和其他资本性支出四个部分的财政补助开支金额。编制“商品与服务支出”预算时，首先,根据相关政策规定的提取、使用比例，计算确定福利费、培训费、工会经费、离退休人员特需费等经费。其次,根据县财政、教育部门制定的关于公用经费支出定额管理办法、支出比例或上年实际支出水平，将剩余商品和服务支出数额分配到办公费、印刷费、水费、电费等预算科目.第二步，根据学校具体实际，安排学校非财政补助收入（事业收入、勤工俭学收入和其他收入）,将其分解到各有关支出项目。该学校非财政补助收入，既可用于公用支出,也可用于项目支出,不能用于工资和福利支出.表08编号项目单位非财政补助收入第一步（财政补助收入安排金额）第二步（计算合计金额）非财政补助收入安排用于:01工资和福利支出元02对个人和家庭补助支出元03商品和服务支出元04其他资本性支出元第三步，对上述两个步骤中有关预算支出数据进行累加汇总(见表08第二步计算合计金额），正式编报学校支出预算表。表09编号 项目单位金额01支出合计元02一、工资福利支出元03 1、基本工资元042、津贴补助元053、奖金元064、社会保障缴费元075、伙食补助费元086、其他工资福利支出元09二、对个人和家庭的补助元101、离休费元112、退休费元123、退职费元134、抚恤金元145、生活补助元156、医疗费元167、助学金元178、奖励金元189、住房公积金元1910、提租补贴元2011、购房补贴元表09续编号 项目单位金额2112、其他对个人和家庭的补助支出元22三、商品和服务支出元231、办公费元242、印刷费元253、咨询费元264、手续费元275、水费元286、电费元297、邮电费元308、取暖费元319、交通费元3210、差旅费元3311、出国费元3412、维修（护)费元3513、租赁费元3614、会议费元3715、培训费元3816、招待费元3917、专用材料费元4018、劳务费元4119、工会经费元4220、福利费元4321、其他商品和服务支出元44四、其他资本性支出元45（一）专项公用支出元461、办公设备购置元472、专用设备购置元483、交通工具购置元494、信息网络购建元505、其他资本性支出元51（二）项目支出元521、房屋建筑物购置元532、大型修缮元4.编制政府采购预算表按照政府采购法的要求，在编制学校支出预算过程中，凡纳入当地政府采购目录的项目，都要纳入政府采购预算。表10编号项目计量单位数量金额（元)拟采购时间（年月）01合计02学生桌椅套03微机室配件套04校园防盗系统套05房屋建筑物购建（四)录入生成报表学校基本情况表、学校收入/支出测算表、政府采购预算表编制完成后,进行数据录入校验,由软件自动生成综合报表.（五）撰写预算说明预算编制说明的基本内容,主要包括:学校基本情况；学校收支预算情况；影响预算年度收支的主要因素；预算年度收支预算的测算依据和项目支出基本思路;以及对今后预算工作的建议和意见. (六）审核上报预算 上述(一）至（五）项工作完成后，由校长负责组织预算编制小组对学校预算建议数进行审核，如审核无误，形成学校“一上”预算建议，由学校校长和填报人员签字并加盖公章，在规定的时间内按程序上报县教育局.至此，“两上两下”预算编报程序中的“一上”阶段工作全部完成。二、“一下”：下达预算控制数这一阶段,由县级教育部门和财政部门按照预算编报程序,审核汇总学校预算建议（具体审核、上报过程略），下达学校预算控制数。表11编号项目单位“一上”上报情况“一下”下达情况备注甲乙01收入合计元02财政补助收入元03事业收入元04勤工俭学收入元05其他收入元三、“二上”：编制预算草案根据下达的“一下预算控制数，结合“一上”预算建议数，由学校校长召集预算编制小组成员，按照“一上编报程序,对学校“一上”预算建议数进行调整，包括:调整学校的收入预算（主要是财政补助收入)、支出预算和政府采购预算，重新编制学校预算编制说明，形成预算草案，按规定程序报县级教育部门。教育行政部门对学校预算草案进行审核、汇编形成教育部门预算草案，报送县级财政部门。四、“二下”：下达预算批复县级财政部门审核汇总各部门预算草案,送县人民政府审批后，报县人民代表大会审议。在县人民代表大会审议通过后的一个月内，县级财政部门向县级教育行政部门正式批复年度预算。县级教育行政部门在接到年度预算批复的15日之内，将预算批复到各学校。至此,学校年度预算编报工作全部完成，进入预算执行阶段。