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中学预算编制程序
按照《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》（国发〔2005〕43号）要求,推进农村义务教育阶段学校预算编制制度改革，建立健全农村中小学校预算编制制度，是确保农村义务教育经费保障机制改革顺利实施的重要措施，是规范农村中小学经费管理的关键环节。根据学校实际和相关经验，确定学校的预算编制程序如下：
一、“一上"：编制预算建议数
（一)做好预算准备工作
1.成立编制小组。在校长的统一领导下,成立由教务、总务、财务和教师代表等共同参加的预算编制小组，根据学校实际情况和事业发展需要,共同讨论研究预算年度学校收支计划建议.
2。搜集预算资料。根据预算编制的要求，开展资源调查、摸清家底，对学校现有资源、收支状况、人员编制状况等基本情况进行全面清查,统计学校基本情况，审核确定数据,初步填写《学校基本情况表》。
表01
编号
项目
单位
数量
01
编制数
人

02
在职教职工人数
人

03
其中：专任教师
人

04
离休人员
人

05
退休人员
人

06
长休人员
人

07
临时工
人

08
其中:代课教师
人

09
财政负担享受遗属补助人数
人

10
财政负担享受独生子女费补助人数
人

11
班级数
个

12
在校学生数
人

13
其中:小学
人

14
初中
人

15
其中:寄宿生
人

16
其中:贫困生
人

表01续
编号
项目
单位
数量
17
学校占地面积
平方米

18
校舍建筑总面积
平方米

19
其中:教学及教学辅助用房
平方米

20
行政办公用房
平方米

21
生活服务用房
平方米

22
校舍建筑总面积中的危房面积
平方米

23
其中：B级危房面积
平方米

24
C级危房面积
平方米

25
D级危房面积
平方米

26
机动车数量
辆

27
办公电话数量
部

28
教学仪器设备总值
元

29
图书册数
册

30
课桌凳数量
单人套

3.明确定额政策.根据县财政、教育部门编制预算的有关要求，整理汇总有关政策规定和相关定员定额标准。
表02
序号
项目
政策或计算标准
备注
01
基本工资
上年12月基本工资×12月

02
生活补贴
上年12月生活补贴×12月

03
津贴补贴
上年12月津贴补贴×12月

04
奖金
一个月基本工资

05
养老保险
教师基本工资与生活补贴总额的20%

06
医疗保险
教师基本工资与生活补贴、及退休费总额的6％

07
住房公积金
教师基本工资与生活补贴总额的6%

08
遗属补助

09
寄宿生生活补助
每名贫困寄宿生每年补助 元

10
免杂费标准
每生每年 元

11
公用经费补助标准
每生每年 元（中央和地方分担 元,县级 元）

12
职工福利费
教师基本工资总额的

13
工会会费
教师基本工资总额的

14
教师培训费
公用经费总额的5％

….

4。分析预算形势。总结和分析学校上年度预算收支执行情况、财务收支和业务活动变化情况，找出影响学校本年度预算的各种因素（剔除上年度一次性或临时性因素）；分析本年度国家有关政策对学校预算的影响（包括教职工增资、提高公共经费补助标准等)，分析本年度事业发展计划对预算的要求;领会教育部门和财政部门对预算编制的相关要求.
（二）测算财政补助收入
编制收入预算的难点在于财政补助收入的测算.财政补助收入是学校支出预算中应该纳入财政保障的部分,包括4个部分：①工资福利支出中应由财政补助开支的部分；②对个人和家庭补助开支中应由财政补助开支的部分；③商品和服务支出中应由财政补助开支的部分；④学校根据事业发展,拟向财政申请的专项经费(其他资本性支出)。
表03
①应纳入财政补助开支的工资福利支出
编号
项目
计算过程
应纳入财政补助开支的金额（元)
备注
01
一、工资和福利支出

02
1、基本工资

03
2、津贴补贴

04
3、奖金

05
4、伙食补助费

06
5、社会保障缴费

07
6、其他工资福利支出

注:生活补贴和奖金在实行绩效工资制度后,纳入绩效工资发放范围。
表04
②应纳入财政补助开支的对个人和家庭补助支出
编号
项目
计算过程
应纳入财政补助开支的金额（元）
备注
01
二、对个人和家庭补助支出

02
1、离休费

县社保局统一发放
03
2、退休费

04
3、退职费

05
4、抚恤金

06
5、生活补助

07
6、医疗费

08
7、助学金

09
8、奖励金

10
9、住房公积金

11
10、提租补贴

12
11、购房补贴

13
12、其他

表05
③应纳入财政补助开支的商品和服务支出
编号
项目
计算过程
应纳入财政补助开支的金额（元)
备注
01
三、商品和服务支出

02
1、预算内公用经费拨款

公用经费预算总额
03
2、免杂费补助经费

04
3、工会经费

应由财政在公用经费之外另行预算安排。目前，暂纳入公用经费预算范围开支。
05
4、福利费

06
5、其他商品和服务支出

表06
④申请纳入财政补助开支的其他资本性支出（专项经费）
编号
项目
计算过程
应纳入财政补助开支的金额（元）
备注
01
四、其他资本性支出

由财政在公用经费之外，另行由项目支出预算安排
02
1、办公设备购置

03
2、专用设备购置

04
3、交通工具购置

05
4、信息网络购建

06
5、其他资本性支出

07
6、房屋建筑物购建

08
7、大型修缮

(三)编制预算基表
1。填写学校基本情况表
根据上述预算准备工作情况,正式填写《学校基本情况表》。
2。编制学校收入预算表
学校收入预算的内容：包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入。
3。编制学校支出预算表
学校支出预算的内容：主要包括基本支出(工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出）,以及项目支出(房屋建筑物购建、大型修缮、仪器设备购置等）。
表07
编号
项目
单位
金额
01
收入合计
元

02
财政补助收入
元

03
事业收入
元

04
勤工俭学收入
元

05
其他收入
元

编制学校支出预算一般分为三个步骤.
第一步，依据表03—-表06财政补助收入预算科目和测算口径,相应填写《学校支出预算表》,内容包括工资和福利支出、对个人和家庭补助支出、商品和服务支出和其他资本性支出四个部分的财政补助开支金额。
编制“商品与服务支出”预算时，首先,根据相关政策规定的提取、使用比例，计算确定福利费、培训费、工会经费、离退休人员特需费等经费。其次,根据县财政、教育部门制定的关于公用经费支出定额管理办法、支出比例或上年实际支出水平，将剩余商品和服务支出数额分配到办公费、印刷费、水费、电费等预算科目.
第二步，根据学校具体实际，安排学校非财政补助收入（事业收入、勤工俭学收入和其他收入）,将其分解到各有关支出项目。
该学校非财政补助收入，既可用于公用支出,也可用于项目支出,不能用于工资和福利支出.
表08
编号
项目
单位
非财政补助收入
第一步（财政补助收入安排金额）
第二步
（计算合计金额）

非财政补助收入安排用于:

01
工资和福利支出
元

02
对个人和家庭补助支出
元

03
商品和服务支出
元

04
其他资本性支出
元

第三步，对上述两个步骤中有关预算支出数据进行累加汇总(见表08第二步计算合计金额），正式编报《学校支出预算表》。
表09
编号
项目
单位
金额
01
支出合计
元

02
一、工资福利支出
元

03
　 1、基本工资
元

04
　2、津贴补助
元

05
3、奖金
元

06
4、社会保障缴费
元

07
5、伙食补助费
元

08
6、其他工资福利支出
元

09
二、对个人和家庭的补助
元

10
1、离休费
元

11
2、退休费
元

12
3、退职费
元

13
4、抚恤金
元

14
5、生活补助
元

15
6、医疗费
元

16
7、助学金
元

17
8、奖励金
元

18
9、住房公积金
元

19
10、提租补贴
元

20
11、购房补贴
元

表09续
编号
项目
单位
金额
21
12、其他对个人和家庭的补助支出
元

22
三、商品和服务支出
元

23
1、办公费
元

24
2、印刷费
元

25
3、咨询费
元

26
4、手续费
元

27
5、水费
元

28
6、电费
元

29
7、邮电费
元

30
8、取暖费
元

31
9、交通费
元

32
10、差旅费
元

33
11、出国费
元

34
12、维修（护)费
元

35
13、租赁费
元

36
14、会议费
元

37
15、培训费
元

38
16、招待费
元

39
17、专用材料费
元

40
18、劳务费
元

41
19、工会经费
元

42
20、福利费
元

43
21、其他商品和服务支出
元

44
四、其他资本性支出
元

45
（一）专项公用支出
元

46
1、办公设备购置
元

47
2、专用设备购置
元

48
3、交通工具购置
元

49
4、信息网络购建
元

50
5、其他资本性支出
元

51
（二）项目支出
元

52
1、房屋建筑物购置
元

53
2、大型修缮
元

4.编制政府采购预算表
按照政府采购法的要求，在编制学校支出预算过程中，凡纳入当地政府采购目录的项目，都要纳入政府采购预算。
表10
编号
项目
计量单位
数量
金额（元)
拟采购时间（年月）
01
合计

02
学生桌椅
套

03
微机室配件
套

04
校园防盗系统
套

05
房屋建筑物购建

（四)录入生成报表
学校基本情况表、学校收入/支出测算表、政府采购预算表编制完成后,进行数据录入校验,由软件自动生成综合报表.
（五）撰写预算说明
预算编制说明的基本内容,主要包括:
学校基本情况；
学校收支预算情况；
影响预算年度收支的主要因素；
预算年度收支预算的测算依据和项目支出基本思路;以及对今后预算工作的建议和意见.
(六）审核上报预算
上述(一）至（五）项工作完成后，由校长负责组织预算编制小组对学校预算建议数进行审核，如审核无误，形成学校“一上”预算建议，由学校校长和填报人员签字并加盖公章，在规定的时间内按程序上报县教育局.
至此，“两上两下”预算编报程序中的“一上”阶段工作全部完成。
二、“一下”：下达预算控制数
这一阶段,由县级教育部门和财政部门按照预算编报程序,审核汇总学校预算建议（具体审核、上报过程略），下达学校预算控制数。
表11
编号
项目
单位
“一上”上报情况
“一下”下达情况
备注
甲
乙

01
收入合计
元

02
财政补助收入
元

03
事业收入
元

04
勤工俭学收入
元

05
其他收入
元

三、“二上”：编制预算草案
根据下达的“一下"预算控制数，结合“一上”预算建议数，由学校校长召集预算编制小组成员，按照“一上"编报程序,对学校“一上”预算建议数进行调整，包括:调整学校的收入预算（主要是财政补助收入)、支出预算和政府采购预算，重新编制学校预算编制说明，形成预算草案，按规定程序报县级教育部门。
教育行政部门对学校预算草案进行审核、汇编形成教育部门预算草案，报送县级财政部门。
四、“二下”：下达预算批复
县级财政部门审核汇总各部门预算草案,送县人民政府审批后，报县人民代表大会审议。在县人民代表大会审议通过后的一个月内，县级财政部门向县级教育行政部门正式批复年度预算。县级教育行政部门在接到年度预算批复的15日之内，将预算批复到各学校。
至此,学校年度预算编报工作全部完成，进入预算执行阶段。