个人所得税习题及答案.doc

第六章 个人所得税
一、单项选择题
1。李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少( D )元
A 。12% B。15％ C。20％ D。30％
2。自2011年9月1日，计算工资薪金所得。根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为(B )
A。2000 B。3500 C。4000 D。5000
3。某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C )元。
A。15 000 B。800 C.10 000 D。12 000
4。下列项目中,不构成工资薪金所得应税项目的是（　C　）.
A。加班费 B。特殊工种补助 C。外聘讲学所得 D.奖金
5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A。劳务报酬所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D。财产租赁所得
6。李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税（ B ）。
A。120元 B。240元 C。320元 D.400元
7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A )。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬
C。个人发表书画作品取得的收入 D。个人出租财产取得的收入
8。2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为(D )
A。195 B.500 C。6500 D.3000
9。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机.李某应缴纳个人所得税税额为（ D )
A 200 B 300 C 400 D 600
10。王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元
A。1280 B。1440 C.1600 D.1900
11。现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A。分类所得税制 B.综合所得税制
C。混合所得税制 D.个别所得税制
12。张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元
A。3200 B.4200 C。5200 D。5600
13.按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ B ）。
A。股息所得 B。财产租赁所得
C。彩票中奖所得 D。红利所得
14。李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ B)元
A.6160 B。6272 C。8400 D.8960
15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ B )
A。偶然所得 B.财产租赁所得
C。财产转让所得 D。某教授在外讲学所得
二、多项选择题
1。下列属于个人所得税征税项目的是（ ABCD ）。
A。工资、薪金所得 B。劳务报酬所得
C。个体工商户生产经营所得 D。财产转让所得
2.个人所得税的征收方式主要有( AB ）
A.代扣代缴 B。自行申报 C。网上申报 D。电话申报
3。某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ）
A。扣减费用800元 B.扣减费用20％
C。适用加成征收 D.应纳税额5200元
4。下列各项所得,在计算个人所得税时，不得扣除费用的是(AB )
A.股息红利所得 B.偶然所得
C。特许权使用费收入 D。财产租赁所得
5.下列各项所得中,按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。
A.存款利息所得 B。参加有奖销售所得奖金
C。购买福利彩票所得奖金 D.股票转让所得
6。纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（ ）
A。取得应纳税所得，没有扣缴义务人
B.从两处或两处以上取得工资薪金所得
C.笔取得属于一次性劳务报酬所得
D。年所得在12万元以上的
7。我国个人所得税的纳税义务人依据（ AD ）两个标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人.
A.住所 B。365天 C。现居民地 D。居住时间
8。我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）
A。居民纳税人 B。非居民纳税人 C。一般纳税人 D.小规模纳税人
9。以下各项所得适用累进税率形式的有（A B D）。
A。工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得 D.承包承租经营所得
10.采用按次征税的所得项目有（ B D）。
A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得
11。下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD )
A。在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞
D。因工作需要被派往中国境外的中国公民
三、判断题
1。美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（×）
2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。(×）
3。居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（√ )
4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金，不包括实物和其他形式的报酬。（ × ）
5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法.（ × )
6。个人所得税应一律由其支付者代扣代缴,纳税人无需自行申报缴纳。( × ）
四、计算题
1。王华为大学教授,2012年12月份取得收入情况如下：
（1）取得工资、薪金5000元
（2）出版专业书一本，取得稿酬20000元,
（3）为其他单位授课一次，取得收入5000元
（4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元
(5）取得银行存款利息收入200元
请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
解析：
工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）＊3％=45元
出版专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000＊（1—20%)＊20%*（1—30％)=2240
为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000＊（1—20％)*20％=800元
闲置房屋租赁取得收入2000元,支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20％，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，
房屋租赁应纳个人所得税=(2000—800-120 ）＊10％=108元
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税.
该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元
2。中国公民李某在国内某单位任职,2012年10月份取得如下收入:
（1）工资收入3000元，当月奖金1000元,季度奖2400元
（2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元
（3)将一套住房出租，月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.
（4）因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元。
（5)取得购买国债利息500元。
要求：计算李某当月应纳的个人所得税.
解析:
(1）当月工资薪金应纳个人所得税=（3000+1000+2400-3500）＊10%—105=185元
(2）该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20％)＊20%=5600元 (3）该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.
应纳个人所得税=（4500-100）*(1—20%)*10%=352元
（4）保险赔款,免征个人所得税。
(5)国债利息免征个人所得税
李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元
3。中国公民张某2012年12月份取得以下收入:
（1）当月工资4 000元
（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1 8000元
(3)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元
（4）股票转让所得20 000元
要求:
（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。
（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
解析:
当月工资应纳个人所得税=(4000-3500）＊3％=45元
设计收入应纳个人所得税=18000＊(1—20％）＊20％=2880
中奖收入应纳个人所得税=15000＊20％=3000
张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000= 5925元