个人所得税习题及答案.doc

第六章 个人所得税一、单项选择题1。李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少( D )元A 。12% B。15 C。20 D。302。自2011年9月1日，计算工资薪金所得。根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为(B )A。2000 B。3500 C。4000 D。50003。某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C )元。A。15 000 B。800 C.10 000 D。12 0004。下列项目中,不构成工资薪金所得应税项目的是（C）. A。加班费 B。特殊工种补助 C。外聘讲学所得 D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。A。劳务报酬所得 B.稿酬所得C.特许权使用费所得 D。财产租赁所得6。李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税（ B ）。A。120元 B。240元 C。320元 D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A )。A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬C。个人发表书画作品取得的收入 D。个人出租财产取得的收入8。2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为(D )A。195 B.500 C。6500 D.30009。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机.李某应缴纳个人所得税税额为（ D )A 200 B 300 C 400 D 60010。王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A。1280 B。1440 C.1600 D.190011。现行我国个人所得税采用的是（ A ）。A。分类所得税制 B.综合所得税制 C。混合所得税制 D.个别所得税制12。张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A。3200 B.4200 C。5200 D。560013.按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ B ）。A。股息所得 B。财产租赁所得 C。彩票中奖所得 D。红利所得14。李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ B)元A.6160 B。6272 C。8400 D.896015.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ B )A。偶然所得 B.财产租赁所得C。财产转让所得 D。某教授在外讲学所得二、多项选择题1。下列属于个人所得税征税项目的是（ ABCD ）。A。工资、薪金所得 B。劳务报酬所得C。个体工商户生产经营所得 D。财产转让所得2.个人所得税的征收方式主要有( AB ）A.代扣代缴 B。自行申报 C。网上申报 D。电话申报3。某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ）A。扣减费用800元 B.扣减费用20 C。适用加成征收 D.应纳税额5200元4。下列各项所得,在计算个人所得税时，不得扣除费用的是(AB )A.股息红利所得 B.偶然所得 C。特许权使用费收入 D。财产租赁所得 5.下列各项所得中,按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。A.存款利息所得 B。参加有奖销售所得奖金 C。购买福利彩票所得奖金 D.股票转让所得 6。纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（ ）A。取得应纳税所得，没有扣缴义务人 B.从两处或两处以上取得工资薪金所得C.笔取得属于一次性劳务报酬所得 D。年所得在12万元以上的7。我国个人所得税的纳税义务人依据（ AD ）两个标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人.A.住所 B。365天 C。现居民地 D。居住时间8。我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）A。居民纳税人 B。非居民纳税人 C。一般纳税人 D.小规模纳税人9。以下各项所得适用累进税率形式的有（A B D）。A。工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得10.采用按次征税的所得项目有（ B D）。A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得11。下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD )A。在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞D。因工作需要被派往中国境外的中国公民三、判断题 1。美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（）2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。(）3。居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ )4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金，不包括实物和其他形式的报酬。（ ）5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法.（ )6。个人所得税应一律由其支付者代扣代缴,纳税人无需自行申报缴纳。( ）四、计算题1。王华为大学教授,2012年12月份取得收入情况如下：（1）取得工资、薪金5000元 （2）出版专业书一本，取得稿酬20000元, （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元 （4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元(5）取得银行存款利息收入200元请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。解析：工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）3=45元出版专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000（120%)20%*（130)=2240为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000（120)*20=800元闲置房屋租赁取得收入2000元,支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，房屋租赁应纳个人所得税=(2000800-120 ）10=108元自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税.该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元2。中国公民李某在国内某单位任职,2012年10月份取得如下收入:（1）工资收入3000元，当月奖金1000元,季度奖2400元 （2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元 （3)将一套住房出租，月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.（4）因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元。（5)取得购买国债利息500元。要求：计算李某当月应纳的个人所得税.解析:(1）当月工资薪金应纳个人所得税=（3000+1000+2400-3500）10%105=185元 (2）该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20)20%=5600元 (3）该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.应纳个人所得税=（4500-100）*(120%)*10%=352元 （4）保险赔款,免征个人所得税。 (5)国债利息免征个人所得税 李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元 3。中国公民张某2012年12月份取得以下收入:（1）当月工资4 000元（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1 8000元(3)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元（4）股票转让所得20 000元要求:（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。 （2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。解析:当月工资应纳个人所得税=(4000-3500）3=45元 设计收入应纳个人所得税=18000(120）20=2880 中奖收入应纳个人所得税=1500020=3000 张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000= 5925元