物业管理企业会计分录大全.doc

一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。 3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。4、成本类科目：无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。二、相关账务处理（不限于且仅供参考):1、存现借：银行存款 （明细科目为银行所在名称） 贷：库存现金2、提现借:库存现金 贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 应交税费-应交教育费附加4、养老金误收退税 借：银行存款 贷：应付职工薪酬养老保险基金5、代付上月员工通话费借:其他应收款员工-电话费 贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊)借：银行存款 贷:预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款电费 贷：管理费用-电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金-定期存款 贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费未交增值税 贷：银行存款10、付上月份电话费 借：管理费用-电话费 应交税费应交增值税（进项税额） 贷:银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等） 借：管理费用水费(办公） 应交税费-应交增值税（进项税额） 预收账款业主二次供水（生活用水) 贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用电费 应交税费应交增值税（进项税额) 预收账款业主二次供水能耗 业主电梯能耗 贷:银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金 贷：其他业务收入维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用维修费 低值易耗品-维修用具 贷：库存现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借：应付职工薪酬工会经费、职教费 贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金 贷：其他应收款商铺电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬工资等 贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付)借：其他应收款-总公司 房开公司（代付搬运工工资) 贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款员工服装费 贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出装修垃圾清运费 应交税费应交增值税(进项税额） 贷:现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用维修费 低值易耗品维修用具 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品保洁用具 -维修用具 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金 贷:其他应收款员工电话费24、收商铺管理押金借：库存现金 贷:其他应付款商铺押金25、退业主装修保证金借:其他应付款业主装修保证金 贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬-工会经费 贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用治安费 贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬福利费伙食费 贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款 贷：预收账款业主物管费 业主电梯能耗费 业主二次供水 业主停车综合服务费 业主-垃圾清运费 其他应付款-业主装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称 贷:库存现金31、罚款收入借：库存现金 贷：营业外收入-赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品厨房用品 贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬福利费 低值易耗品煤气罐 贷:库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用办公费 差旅费 贷：库存现金35、付生活垃圾费 、保洁等借：管理费用-保洁费（排污费、垃圾处置费等） 贷:库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用低值易耗品摊销 贷：低值易耗品-维修用具 保洁用具 厨房用具37、商铺电费计入借:其他应收款-商铺电费 贷：管理费用-电费38、开办费用的摊销借：管理费用开办费摊销 贷：长期待摊费用-开办费39、计提折旧借：管理费用折旧费 贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用工资 贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借:管理费用-福利费 -工会经费 -教育经费 贷: 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-工会经费 应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款-房开公司 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款-业主物管费 -业主-车位物管费 房开公司 商铺-物管费 商铺租金 贷：主营业务收入 其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借:预收账款-业主垃圾清运费 贷：其他业务收入垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税科目。借：应交税费-应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税） 贷：应交税费未交增值税(2）计提本月税金及附加借:税金及附加 贷：应交税费城建税 教育费附加等 46、计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用-养老金 贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润 贷：管理费用 其他业务支出 税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议:支付给自来水公司或供电局时:借：其他应收款 贷：银行存款向业主收回时借:银行存款 贷:其他应收款 其他业务收入 应交税费应交增值税 - 销项税额(应交税费应交增值税 -销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)物业管理公司，定期收取的物业管理费，收到时:借:库存现金 贷:预收帐款当月结转收入,借：预收帐款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 销项税额同时交纳税金借：税金及附加 贷：应交税金城建税 教育费附加结转成本：实际发生时借:物业管理成本-小区 贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本小区 货：物业管理成本小区结转利润借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加借:主营业务收入 贷：本年利润借:本年利润 贷：财务费（支出) 管理费