公司财务工作流程样本.doc

财务工作步骤一、出纳岗位工作步骤（一） 现金收付1、收现依据会计岗开具收据（销售会计开具发票）收款检验收据开具金额正确、大小写一致、有经手人署名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传输登记本将记账联连同票据登记本传对应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其它应收款） 销售核实岗（货款） 成本核实岗（加工费、材料款）注：a标准上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收 据，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结 算章，并登记票据传输登记本后传给对应会计岗位。 b随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没 有交款人签字。2、付现（1）费用报销 审核各会计岗传来现金付款凭证金额和原始凭证一致检验并督促 领款人署名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付 讫”图章登记现金流水账将记账凭证立即传主管岗复核（2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具支出证实单付款（包含车间工资差额、需以现金形式 发放兑现、奖金等款项）在支出证实单上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账登记票据传输登记本将支出证实单 连同票据传输登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管 天天早晨按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥 善保管现金、正确支付现金立即盘点现金下午3：30视库存现金 余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额内。 b从银行提取现金和将现金送存银行时全部须通知保安人员随从，注意保 密，确保资金安全。4、管理现金日志账，做到日清月结，并立即和微机账查对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单早晨上班时交 主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回回款单据 将第一联和回执粘贴在一起在微机中编制回款记录表并共享 打印将回款记录表连同回款单传销售会计（2）其它项目收款 收到除货款以外项目标支票、汇票填写进账单进账回 单登记票据传输登记本相关岗位（3）贷款 收到银行贷款上账回单登记票据传输登记本传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项 依据付款审批单，审核调整表中无该部门前期未报账款 项开具 支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、 汇票 存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称） 加盖“转账”图章登记单据传输登记本传相关岗位制证 材料核实岗（材料采购） 成本核实岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出支票应填写完整，严禁签发空白金额、空白收款单位支票。 b开出支票（汇票、电汇）收款单位名称应和协议、发票一致。 c有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资 依据工资岗位开具付款审批单（经各领导签字）制作明细付款 表格交付工资开具岗位查对无误后转账打印转账 明细表将明细表贴于付款审批单后登记单据传输登记本 工资福利岗注：每个月依据工资发放时间提前2天将工资所需款调入基础存款账户，并按 时划入个人账户。（3）员工兑现 凭销售会计传来付款审批单（经总经理签字）依据金额大小选择 付款方法将付款凭证粘贴付款审批单后加盖“转账”图章 登记单据传输登记本工资福利岗（4）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传输登记本 传管理费用岗（5）交税 完税收到税务岗位传来税票（附付款审批单）填写划款行银行 账号及进单（现在基础全部网上报税，网银直接划款，需要和银行查对完税 金额)取回完税凭证传税务会计岗位（6）立即将各银行对账单交内审岗编制银行调整表，对调整表上挂账立即进行 清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、依据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空 头。4、熟练掌握企业各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求 1、 熟悉企业各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。 3、 正确收付现金，妥善保管现金及有价证券，确保资金安全。 4、 坚持天天盘点现金，立即查对现金日志账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，严禁签发空头支票。 6、 树立良好岗位形象。二、销售费用岗工作步骤（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、正当、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘 贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如 超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目（部门专题） 贷：现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗，不涉 及现金凭证传主管岗复核注：a非工资性费用支出标准上须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大 小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 b确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带 有订书钉。 c费用审核依据企业财务管理制度、差旅费报销制度，其关键点有：计划 额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务经理审批；计划外费用须有 总经理指示汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经 行政部登记；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批 招待费用明细表。 d正确使用明细科目，正确选择专题。 e报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费 用岗开具还款收据。 f支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出 纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、正当、金额正确审核原始凭证粘贴规范 审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目（部门专题） 贷：现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗，不 包含现金凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请汇报审核发票正当审核是否有行政部 开具固定资产入库单审核审批手续是否完备编制记账凭 证 借：固定资产相关明细科目 贷：现金/银行存款 传出纳岗 注：a办事处购置生活、办公用具，使用年限超出十二个月且单位价值在1000元 以上，须到行政部办理固定资产登记手续。 b记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁协议审核是否附正当收据审核签字手续是 否完备编制记账凭证 借：营业费用房租仓租区域房租（部门专题） 贷：现金 /银行存款传出纳岗 4、运费 审核运输发票正当，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100 元以上运输发票附在同一张支出证实单上（以别针或回形夹住，无需粘贴 和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用运费市外运费市内运费 （部门专题） 应交税金应交增值税进项税 贷：现金 传出纳岗 注：a计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包含包装费、装卸费、保险费、 力资费等附加费。 b抵扣联或准予抵扣进项税运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损正当依据、途损汇报审核签字手续完整编制记账凭 证 借：营业费用途损（专题） 贷：应收账款 注：a途损须取得用户单位或运输单位出具有效证实。 b途损汇报须经办事处主任、销售经理、分管领导签字，财务经理审批。 c途损金额直接开具收据冲减对应用户应收账款，不许可提取现金，账务 处理上能够“现金”科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表审核是否附正当收据审核是否有销售 会计审核署名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证 借：营业费用高开冲红 贷：银行存款现金 传出纳岗 注：a冲红、返利标准上须以银行存款支付给用户单位，或抵减用户单位 应收账款，确需以现金支付，须经领导同意，并在支出证实单上注 有“现金”字样。 b以冲红、返利抵减用户单位应收账款，须由销售核实岗开具收据，由 于业务系统核实需要，应收账款和冲红、返利分开核实，以现金科目 相联络。 7、返利 审核是否附协议审核是否附正当收据审核是否有销售会计审 核署名审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用宣传费现款返利品种返利年底返利（部门专题） 贷：银行存款现金 传出纳岗 8、赞助费 审核是否附申请汇报审核是否附正当收据审核审批手续是否 完备编制记账凭证 借：营业费用宣传费赞助费（部门专题） 贷：银行存款现金 传出纳岗 注：a办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 b各项非工资性费用支出标准上须取得正当原始凭证，如不能取得正当原 始凭证一律按20%代扣个人所得税。 c审核具体依据差旅费报销制度、企业财务制度等。 d报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还 款收据。 e以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金 额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费用 1、审核月度资金计划 每个月28日依据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告协议实施情况 审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务 经理审批 2、审核付款 （1）依据月度资金计划核查付款项目审核广告协议、发票、照片等 审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划 出纳岗付款 （2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭 证 借：预付账款 贷：银行存款 在对应协议上登记付款金额、日期及凭 证编号传主管岗复核 注：a首次付款时，需留存一份协议复印件。 b付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以 上或计划外款项须经财务经理或财务总监同意。 c支付广告款时须凭发票，并审核第d项下列附件后方右办理，即编制 凭证，除发票开出有困难预付款除外。 d媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广 告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 3、费用报账 （1）媒体及宣传品 审核策划部相关岗位传来发票（媒体广告） 审核策划部相关岗位传来发票附收料单（宣传品）审核审批手 续是否完备对照协议进行编制记账凭证 借：营业费用媒体宣传品（部门专题） 贷：预付账款 在协议上登记发票金额、收受日期及凭证编号 分品种登记手工账传主管岗审核 注：a依据预付账款余额及协议实施情况立即督促策划部报账，每个月和策划部 相关岗位查对各用户账簿余额。 b媒体广告包含电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包含 宣传品、礼品设计、制作、发送等费用。 c收到发票时和策划部相关岗位一同确定广告费用归属办事处，不能明确 分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，方便于投入产出分析。 d收到发票时和策划部相关岗位一同确定广告费用归属何产品品种，不能 明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，方便于 投入产出分析。 e宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费 用。 （2）宣传品发出 审核宣传品仓库明细账审核仓库传来当月宣传品领用汇总表和 领料单编制记账凭证 借：营业费用广告费用宣传品（部门专题） 招待费（部门专题） 管理费用招待（部门专题） 贷：营业费用宣传品（策划部）红字金额 传主管岗复 核 （3）推广会 审核推广会申请汇报及照片等相关材料审核原始凭证完整、正当 性审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用推广会（部门专题） 贷：现金/其它应收款 分品种登记手工账包含现金凭 证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核 注： 审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知 管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作 1、每个月10日依据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹 象部门注意。 2、每三个月结束后15天出具费用分析汇报，能为企业费用管理控制提出合理 化提议。 3、每三个月结束后15天出具产品投入产出分析汇报。 4、主动参与企业广告招标和对广告价格检验。 5、加强对预付账款管理，勤于督促报账，立即清理广告挂账。 6、参与制订和完善企业费用控制措施。 7、参与年度费用控制计划制订。（五）工作要求 1、熟悉企业各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好部门形象。三、管理费用岗工作步骤（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、正当、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘 贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如 超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度， 可拒绝报销）编制记账凭证 借：管理费用相关明细科目（部门专题） 贷：现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗，不 包含现金凭证传主管岗复核。 注：a非工资性费用支出须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写 一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 b确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能 带有订书钉。 c费用审核依据企业财务管理制度、差旅费报销制度等，其关键点有： 计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务经理审批；计划外费 用须有总经理指示汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘 费用须有些人力资源部经理审核；差旅费须附审批后行程安排表，招待 费须附经审批招待费用明细表。 d正确使用明细科目，正确选择专题。 e支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证， 待出纳取回现金时通知领款。 f报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出 1、审核月度资金计划 每个月28日依据年度费用计划、相关往来账及协议 审核管理部门下 月资金使用计划汇总资金计划报财经理审批 注：产品研究开发中心协议实施费、行政部维修购置费、人力资源部 大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强 专题费用，需在月度资金计划中报出。 2、审核付款及报账 （1）依据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是 否完备登记资金计划出纳岗付款 注：付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上 或计划外款项须经财务经理或财务总监同意。 （2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票） 收受管理部门相关人员交来发票审核发票上审批手续是否 完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制 记账凭证 借：管理费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核 注：a付款时除预付款项或临时外出采购外，须凭发票。 b款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核实 1、办公用具入库和领用 （1）入库：审核支票存根和发票对应审核发票金额、数量是否和入库 单一致编制记账凭证 借：低值易耗品-办公用具库 贷：银行存款或现金 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金 凭证传主管岗复核 （2）领用：月末审核办公用具明细账审核办公用具库传来领用汇总 表编制办公用具领用凭证 借：管理费用 /营业费用办公用具（部门专题） -清洁费 贷：低值易耗品办公用具库 传主管岗复核 注：a办公用具由行政部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续， 由各部门按月领用。 b年末组织对办公用具进行盘点。 2、修理费 （1）汽车维修 审核车队核实员传来车辆运行费用审核车队核实员辅助账并签 章编制记账凭证 借：管理费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金 凭证传主管岗复核 注：若已经过银行付出款项，应将支票存根和出纳传来付款审批单匹配。 （2）零星维修 依据行政部传来修剪发票审核发票是否注明修理项目及承 担部门（如有负担部门，须部门责任人签字认可）编制记账凭证 借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金 凭证传主管岗复核 注：a考虑到由行政事务统一组织厂房设施维修，由行政部统一结算， 故维修也可能包含管理费用以外制造费用等。 b维修物资 入库：审核支票存根和发票对应审核发票金额、数量是否和入 库单一致编制记账凭证 借：工程物资专用材料维修材料 贷：银行存款或现金 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金 凭证传主管岗复核 领用：每三个月末审核维修物资明细账审核仓库传来领用汇总 表编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目） 贷：工程物资专用材料维修材料 传主管岗复核 注：a维修物资指由行政部依据修理需要购入修理配件。 b审核具体依据维修物资核实管理措施。 3、研究开发费 审核产品开发中心传来发票编制记账凭证 借：管理费用研究开发费 贷：现金/银行存款 包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭 证传主管岗复核 注：a若已经过银行付出款项，应将支票存根和出纳传来付款审批单匹配。 b研究开发费包含产品开发中心购置对应软件、设备（按固定资产管理 除外）等。 4、无形资产摊销 月末摊销无形资产编制记账凭证 借：管理费用无形资产摊销 贷：无形资产 传主管岗复核 注：无形资产按摊销，每个月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用 签收出纳岗传输来利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金 计划编制记账凭证 借：财务费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核 注：依据利息支出时间、金额立即向出纳查询余额是否足够支付利息，提 醒出纳立即划转资金确保付息。（五）贷款、还款 签收出纳传来银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款 日期、利率编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 传主管岗复核 注：a凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 b依据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，立即提醒财务经理安排 还贷资金。（六）其它应收款核实及管理 1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间 编制记账凭证 借：其它应收款 贷：现金 出纳岗 注：a前欠不清者，拒绝再借。 b摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 2、还款：开具还款收据传出纳岗收款依据出纳岗收款签字后 收据第三联编制记账凭证 借：现金 贷：其它应收款 出纳岗 3、清理、催收： （1）直接从借款人报销费用中扣还，并立即将欠款人名单通知其它岗位。 （2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细 表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人 归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明 应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除 （如包含销售人员扣款，传输给销售会计给予扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作 1、每个月10日依据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门责任人，并 提请超支或有超支迹象部门注意。 2、每三个月结束后15天出具费用分析汇报，能为企业费用管理控制提出合理化 提议。 3、参与制订和完善企业费用控制措施。 4、参与年度费用控制计划制订。 5、立即清理催收其它应收款项。 6、参与制订和完善企业其它应收款管理措施。 7、定时、不定时审核办公用具库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求 1、熟悉企业费用管理措施、财务制度、资金使用措施等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好部门形象。四、固定资产核实岗工作步骤（一）固定资产 1、购进 审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已 付款情况编制凭证 借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 传主管岗核 注：a款项付出应严格遵守资金付出管理措施。 b依据协议及付款情况立即督促相关部门办理报账手续。 c购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固 定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政部负责。 d固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部 门。 e固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，方便加强对固定资 产管理和正确提取折旧。 2、提取折旧 依据固定资产明细账查询上月新增或降低固定资产对应固定资产原 值及企业使用折旧政策计算增减变动累计折旧编制折旧计算表 编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧 贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核 注：a年初依据固定资产明细表计算各部门、各类资产每个月应提折旧金额，每 月依据固定资产增减变动情况立即调整，编制折旧计算表。 b固定资产折旧采取按部分资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 c月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧依据应传输一份给各 车间核实员，由车间核实员对应固定资产清单核实固定资产存在及折 旧提取正确性。 d年末依据固定资产明细表计算整年折旧，冲回因为净值低于整年应提折 旧部分资产多提折旧，并确定下十二个月度提取折旧基数。 3、固定资产清理 （1）盘点 年中、年末组织行政部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理 固定资产明细表出具盘点汇报 注：a针对盘点过程中出现固定资产盘盈盘亏情况应立即上报，督促相关部 门进行处理。 盘盈 借：固定资产 盘亏 借：待处理财产损溢/累计折旧（已 提折旧） 贷：待处理财产损溢 贷：固定资产（2）清理报废 定时组织行政部及生产部对固定资产进行核查督促处理已报废 及长久闲置固定资产核实报废或长久闲置固定资产原值、已使 用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出汇报编制记账 凭证 注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值） 收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理 支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款 结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核（二）在建工程 1、GMP部门日常费用 审核原始凭证完整、正当、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘 贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如 超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：更改工程GMP相关明细 贷：现金/银行存款/其它应收款 包含现金凭证传出纳岗，不涉 及现金凭证传主管岗复核。 注：a核实属于GMP项目，但不能明确到具体项目标费用。 b为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 c非工资性费用支出须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写 一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 d确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能 带有订书钉。 e费用审核依据企业财务管理制度、差旅费报销制度等 f支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证， 待出纳取回现金时通知领款。 g报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还 款收据。 2、在建工程核实 （1）工程立项 凡工程项目确定向相关部门索取核准后立项汇报及工程预算 设置明细科目 （2）工程招标 阅读招标文件开具投标确保金收据并制证参与议标、评 标、定标参与协议条款签订保留协议复印件 收到投标确保金时： 借：现金/银行存款 贷：其它应付款投标确保金 退还时： 借：其它应付款投标确保金 在建工程相关科目红字（收中标单位投标确保金） 贷：现金 （3）支付工程款 审核月度资金计划 每个月28日核查工程协议及在建工程款项付出情况审核GMP等部门报 出工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务经理审批 款项付出及报账 、依据月度资金计划核查付款项目审核工程协议、进度款收据或 发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计 划出纳岗付款 、签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账 凭证 借：基建工程工程名称建筑工程用户单位 安装工程用户单位 在安装设备设备 待摊基建费用支出其它（一次性费用） 用户单位（和用户签有协议） 更改工程工程名称技术改造用户单位 装饰装修用户单位 待摊基建费用支出其它（一次性费用） 用户单位（和用户签有协议） 大修理工程工程名称用户单位 待摊改造费用支出其它（一次性费用） 用户单位（和用户签有协议） 工程物资工程名称用户单位（购置设备预付款） 贷：银行存款 传主管岗复核 、收到工程项目中购置单个设备全额发票编制记账凭证 借：基建工程在安装设备设备 贷：工程物资工程名称用户单位 传主管岗复核 注：a付出款项时须凭收据或发票。 b付款款项为计划内且在10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万 元以上或计划外款项须经财务经理或财务总监同意。 c支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其它应 收款中核实，并在摘要中注明工程名称。 d收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。 （4）转入固定资产 清查完工工程各项支出组织完工工程审计编制工程明细 表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表 审查固定资产调拨单编制记账凭证 借：固定资产 贷：基建工程/更改工程/大修理工程 传主管岗复核（四）管理性工作 1、每个月5日依据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有 超支迹象。 2、年末组织固定资产盘点工作。 3、不定时进行固定资产盘查工作。 4、参与制订和完善企业固定资产核实管理措施。 5、加强对预付账款设备、在建工程账务管理，勤于督促报账，立即清 理工程支出挂账。 6、参与制订和完善企业基础建设核实管理措施。（五）工作要求 1、熟悉企业各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好部门形象。五、材料审核岗工作步骤（一）材料采购报账 依据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购 员传来采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联） 编制记账凭证并取下第联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：应付账款用户单位 将能够抵扣发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核 注：a采购发票必需真实、正当、有效，标准上须