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会计实战--XX公司12月发生的经济业务

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XXXX公司12月发生的经济业务

1、1日，取现备用40000元，
2、1日，购现金支票，支付工本费20
3、1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000，用社会保险费专用缴款书转支支付
4、1日，缴纳上月未交增值税85000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费及附加2700元；
5、1日，销售布艺沙发100套给华福商场，单价1000元，税率17%，货已发出，发票已开，款未收到
6、1日，从马家岩木材市场购入木材，增值税票上注明木料30方，货款27000元，增值税4590，转支支付
7、2日，从重棉二厂采购布料5000米，不含税价80000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已经验收入库，款已转支支付
8、2日，出售给个体户边角余料，收到现金100元
9、2日，购买办公用胶水250元
10、2日，收到临时工刘岚押金300，
11、2日，从云南宜丰木材厂购入木材1000方，不含税价890000，税率17%，运费2500（其中装费500），发票等结算凭证已到，材料已经验收入库，款已转支支付
12、3日，付电视台广告费10000，
13、3日，销售给南亚家具城办公桌椅1000套，单价1500，税17%，双方合同规定，付款条件为：2/10，1/20，N/30；
14、收到大华商场预订明年布艺沙发货款30万
15、3日，销售布艺沙发80套给南亚家具城，单价3000，税17%，销售当日收到南亚开出并承兑的面值280800元的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%
16、3日，将光明公司2010年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴提，该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%
17、3日，以现金支付税收滞纳金1000，
18、4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商同意光明公司用22万现金偿还，同时免除另8万的债务
19、4日，收回上年已转销的坏账20000元，系华福商场货款
20、5日，木料因火灾毁损价值30000，损失数量30方，保险公司确认赔偿23400，其余公司自行承担
21、6日，从华丰购入木料100方，不含税单价900/方，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已经验收入库，货款并税款开具一张期限为3个月的带息票据，票面利率6%
22、6日，销售给华丰家具城布艺沙发400套，单价3000，税17%，货款及税款已于上月收到80万，余款用转支收讫
23、7日，销售给华福商场办公桌椅500套，单价1000，税17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限为6个月，票面利率6%
24、7日，销售一栋行政办公用房，原值50万，已提折旧20万，出售所得70万存入银行，用银行存款支付清理费用6000元，厂房已清理完毕，营业税率5%
25、8日，从渝飞制造厂购进一台机器设备，增值税34000，设备价款20万，设备已到并交付使用，故款用转支支付
26、8日，对外提供运输劳务收入10000，营业税率3%
27、9日，从长城公司租入全新办公用房1套，租期3年，该办公用房账面原值30万，预计用25年，租赁合同规定租赁开始日起本企业向长城公司一次性预付租金3.6万，款项用银行存款支付，并摊销一年租赁费
28、9日，以现金支付行政办公室电脑维修费2000，
29、9日，供应科李钢出差回来报销差旅费2500，该部门实行定额备用金制度
30、9日，用现金支付技术部门技术书籍800元
31、9日，经批准结转上月盘亏材料25000元（不含税价），作为常规损失处理
32、9日，一车间办公室购办公用品2000元，现付
33、10日，现付职工住院费15000，
34、10日，收到电信局通知，支付电话费4500，
35、10日，从成都塑料二厂购入泡沫2000张，不含税价260000元，税率17%，运费1500元，运输途中合理损耗10张，材料验收入库，入库整理费300元，有关款项转支支付
36、10日，采用分期收款方式向华华商场发出办公桌椅800套，单价1500，税17%，按合同规定发出产品时收取价款的40%，余款在明年使用
37、10日，收到上述12月3日售给南亚货款及税款
38、11日，转让一项专利技术给渝北家具厂，取得收入50000，营业税率5%，该项专利账面价值20000。
39、11日，售给渝东家具厂四面板100张，单价80元，货已发出，发票已开，货款及税款已收到
40、11日，发生坏账损失150000元，系应收华亚商场的货款
41、11日，从南充布厂购进沙发布料1500米，取得普通发票含税价225000，款项已电汇汇出
42、12日，假设收到银行通知，由于光明公司银行存款不够，本企业12月3日贴现的商业承兑汇票对方未付款
43、13日，票据300000到期付款（9月13日）从重庆木材厂购入木料，价税合计30万，货款及税款已开具一张期限为3个月的带息票据，票面利率为6%
44、13日，从马家岩木材市场购入木材5方，不含税价款4500元，增值税4590，材料已经验收入库，入库后将该批材料全部用于工程建设
45、13日，摊销本月应负担的报刊费500元，企业财产保险费800元，
46、14日，从渝西机床厂购入生产机床设备一台，发票注明设备买价105000元，增值税17850，运杂费1500，款项已开出转支支付，设备运达企业投入安装
47、14日，销售给华亚家具城办公桌椅1000套，单价2000，税17%，货已发出，发票已开，本企业用银行存款垫付运费500，全部货款暂未收到
48、15日，安装生产用机床设备零用木料1方，生产用辅料10000元，付安装工人工资3000，
49、15日，投入安装机床设备全部完工，结转其实际成本
50、20日，发生房屋维修费用5000，其中一车间1000，二车间1500，行政办公室1000，机修车间1000，配电房500
51、20日，用银行存款支付本月生产用电费8500，水费9500；
52、20日，按合同规定，向长江木材加工厂预付四面板的货款150000，电汇汇出
53、21日，从长江木材加工厂购入四面板3000张，不含税单价55，税率17%，有关款项于20日预付，不足部分转支付讫，材料验收入库，另支付运杂费3000元，
54、21日，向平安保险公司预付次年财产保险费50000；
55、22日，从重庆家具四厂以130000元购入一项专利技术，购买时发生的相关费用20000，其中印花税13元，转支支付；
56、23日，向宏远公司出租一项专利技术，获取该项专利技术的使用费10000，存入银行，营业税率5%；
57、23日，向重庆大棋厂出租固定资产，取得收入500000，存入银行，营业税率5%；
58、23日，提取本月一车间仓库租金20000元；
59、24日，以现金支付业务招待费1000元；
60、31日，支付本季度短期借款本金20万的利息，年利率7%，前两个月已计提，该借款用于建造的工程已经竣工；
61、31日，接银行利息回单，本季度银行存款利息收入3000元；
62、月末，财产清查中，发现库存现金短少50元，并经查明由出纳员赔偿，盘亏固定资产计算机一台，原值20000元，已提折旧10000元，已批准转销；
63、月末，本月21日从重庆塑料厂购入泡沫500张，不含税价65000，税率17%，材料已经验收入库，但发票及账单未到；
64、月末。计算出本月应付职工工资计算单如下：
部门
标准工资
奖金
应发工资
代扣款
实发工资

房租
水电
个税

基本生产车间
37500
3205
40705
2435.90
400
300
37569.10
一车间工人
20000
2103
22103
1974.36
280
175
19673.64
二车间工人
17500
1102
18602
461.54
120
125
17895.46
辅助生产车间
6000
1260
7260
965
250

6045
机修车间工人
2500
525
3025
850
100

2075
配电房工人
3500
735
4235
115
150

3970
一车间管理人员
5400
1286
6686
150
250
50
6236
二车间管理人员
3600
858
4458
249.10

10
4448
厂部管理人员
15000
3205
18205
3800
300
130
17525.90
合计
67500
9814
77314

1200
490
71824
生产布艺沙发工时1000小时；生产办公桌椅工时2000小时。
65、31日，提取现金71824，发放职工工资；
66、月末，按工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费；
67、月末，计提固定资产折旧，各固定资产的个别月折旧率均为1.5%；

68、月末，汇总本月发出材料如下：
名称
一车间
二车间
配电房
机修组
合计

数量
单位
单价
金额
数量
单位
单价
金额

木料
600
方

400
方

1000方
布料
20000
米

20000米
泡沫
2800
张

2800张
四面板

3000
张

3000张
辅料
2500

800
3300
为了简化核算，以生产布艺沙发工时1000小时，生产办公桌椅工时2000小时为标准进行分
配

69、月末，分配辅助生产车间发生的费用，根据劳务供应通知单，整理各部门耗用的劳务数量如下：

受益单位
修理工时
用电度数
机修车间

100
配电房
1000

一车间
3800
1000
二车间
2700
700
行政办公室
500

合计
8000
1800

70、月末，归属并结转本月制造费用，生产布艺沙发工时1000小时，生产办公桌椅工时2000小时，
71、月末，根据“应收账款”账户期末余额的千分之三提取坏账准备；
72、月末，计算并结转本月完工产品成本，（月初留存的在产品成本和本月投入的产品成本只是生产完工为部分产成品，布艺沙发本月生产完工2500套，办公桌椅本月生产完工3500套；布艺沙发未完工1000套，办公桌椅未完工1000套；其未完工产品的材料投入进度均为80%，直接人工投入进度为50%，制造费用投入进度为60%）
73、月末，结转本月已销售产品成本及材料成本；
74、月末，计提本月应交城建税和教育费附加；
75、月末，结转本月损益类账户；
76、月末。计算本月应交所得税、并结转所得税费用；
77、年末，按净利润的10%提取法定盈余公积金；
78、年末，按有关规定应付投资者利润200000元；
79、年末，结转本年利润及利润分配相关明晰账户。
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