个人所得税申报缴纳流程.docx

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流程名称
子流程名称
生效日期：
编号

其他业务核算流程
个人所得税核算流程
内容包括：
1. 适用业务
为本公司向个人发放各项应税所得时代扣代缴个人所得税进行的核算.
2. 适用单位
适用于全公司。(海外营业部个人所得税均在境内缴纳,适用本流程）
3. 业务定义
个人所得税：是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的各项所得征收的一种所得税。
税法规定，个人所得税以支付所得的单位或者个人 为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的,在两处以上取得工资、薪金所 得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
应税所得：按照《中国人民共和国个人所得税法》第二条规定,个人取得现金、实物和有价证券等形式支付的下列所得需要缴纳个人所得税：
工资、薪金所得(本公司适用)
个体工商户的生产、经营所得（本公司适用）
对企事业单位的承包经营、承租经营所得(本公司适用）
劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得
利息、股息、红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
偶然所得
经国务院财政部门确定征税的其他所得
工资薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得，适用超额累进税率（具体税率见下表),计算方法为:
应纳税额=应纳税所得额＊适用税率-速算扣除数
其中:应纳税所得额=每月收入额—费用扣除额
4. 涉及的信息系统
账务处理系统
薪酬管理系统
5. 科目设置
应交税费—应交个人所得税
银行存款
6. 依据
中华人民共和国主席令第85号 《中华人民共和国个人所得税法》
中华人民共和国国务院令第519号《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》
7. 流程（含流程图和具体描述）
流程描述：
【01。从账务系统导出个税明细账】；税务岗从SAP系统查看本月应交税费—应交个人所得税科目；
【05。取得工资明细表】：税务岗从人力资源部薪酬福利岗得到工资明细表；
【10。核对并汇总得出个人纳税明细底稿】:税务岗将【01】和【05】进行核对，汇总得到本月个人纳税明细底稿；
【15。据申报模板格式进行匹配整理，导入全员申报模板】：税务岗将有两条以上税款的个人纳税信息进行整合，将个人身份证号及部门等信息进行匹配整理,对企业年金的个税进行单列申报，按模板要求整理相应格式，导入全员申报模板并补充其他信息;
【20.模板自检计算审核，生成上报数据文件】:税务岗通过模板自带的功能进行税款计算及申报信息审核,生成上报数据文件；
【25。上传申报划款】：税务岗上传数据文件，填制申报表，网上银行划款
【30。总账凭证处理流程】：会计核算岗进行相应账务处理
借：应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
8. 附件