审计局委托中介机构考核管理办法.doc

*县审计局政府投资项目委托社会中介机构审计考核办法第一条为进一步加强对政府投资建设项目的审计监督，规范社会中介机构参与我局政府投资项目委托审计的执业行为，保证审计质量，建立中介机构备选库竞争淘汰机制，特制定本办法。第二条我局社会中介机构备选库原则上每两年更换一次，对考核合格的咨询机构予以保留，对考核不合格的予以除名.第三条中介机构的考核分为日常考核和综合考核。日常考核由投资股以单个审计项目为单位进行；综合考核由投资股会同办公室及分管业务、纪检领导负责，每年年终根据日常考核结果组织一次。投资股负责汇总考核结果。第四条中介机构考核办法（满分100分）(一)审计过程(10分）1审计准备(3分)（1)摇号后1个工作日内到审计局领取资料，得1分。(2）领取资料后3个工作日内提交审计实施方案、承诺书、审核服务合同，得1分。（3）领取资料后7个工作日内开展现场踏勘，得1分以上逾期1天扣0.5分，逾期两天以上不得分.2现场审计(7分）（1)参审的中介人员必须提前准备现场记录表格,至少有2名审计人员深入现场查勘、核对，按图纸和签证联系单与工程实体进行比对分析，必要时须拍照取证、绘制现场简图(2分）.未提前准备现场记录表格的,扣1分;工作态度不认真、勘察测量不到位的，每出现一次扣1分；（2）重大事项须通过书面材料取得送审单位签字、盖章证实（如询证单、核实单、联系单等）(2分）。（3)审计过程中严格执行县政府投资项目及资金管理办法（试行），对工程变更签证是否按相应权限办理了审批程序、工程延期罚款的减免是否取得分管领导签字,变更、签证计价办法是否符合文件规定的计价原则等进行认真审查,不符合文件要求的一律不予认可(3分）.参审人员不了解该文件精神的，直接扣3分。（二）审计质量（50分）1业务表现(10分）（1）参审中介人员对定额套用、材料价格、人工、取费等的把握准确（4分）。把握程度不好的,视情况扣分;把握较差的,主审应及时向局领导建议更换参审人员,每更换一人次扣4分；(2）审计核减证据充分，语言沟通得体，能以理服人;不在证据不足的情况下人为抬高核减额.（2分)（3)对设计变更、签证资料的真实性、合理性、合法性应进行认真审核，不得以建设单位和监理单位已签字盖章为由放弃审核。(2分)（4)招标文件与施工合同存在明显不一致,必须报经审计局会商确定相关结算原则.（1分）(5)内部管理规范，审核组织健全.审核报告附有内部复核意见和记录（1分）。2审计报告内容完整(10分）审计报告格式规范,内容详实。报告须列明：项目基本情况(2分）、审核依据（1分)审计定案结论及审减造价的主要原因（2分)、审定价比合同价高的主要情况说明（2分）、审计发现项目建设管理中存在违反*县政府投资项目及资金管理办法(试行)文件精神的主要问题（2分)、提出建议等（1分)。每缺一项扣相应分值。3审核结果准确率（25分）：审计复核后误差占中介机构核定金额的0。5%及以下，不扣分;误差0。51。5及以下,扣5分；误差1。5%2%及以下,扣10分；误差22。5及以下，扣15分;误差2。5%3%及以下，扣20分；误差3%以上不得分。4报告质量（5分）：文字表述条理清晰（3分）;报告数据准确(1分);报告应当由中介机构加盖有企业名称、资质等级及证书编号的执业印章,并由编制人员、审核人员共同签字、加盖执业印章。由分公司完成的项目，必须加盖总公司公章。（1分）（三）审计效率（10分）1中介机构参与实施的项目要在协议中明确约定完成时限，完成时间以中介机构出具的审核报告为准.凡未经委托方同意的，超过合同约定期限5个工作日以上10个工作日以内，扣5分；超过合同约定期限10个工作日以上的，在扣5分的基础上,每超过1天再加扣1分;2施工单位对审计结果不确认的项目，经业务股长、分管局长书面批准，审计组可中止该项目的审计程序,逾期时间不再考核）.（四）工作纪律（10分）1审计过程中较约定时间迟到的，每次扣2分;未事先请假，无故缺席的，每次扣3分；2未经审计局同意，擅自接收送审单位补充的资料的，每次扣1分。；3审计过程中与建设单位或施工单位发生纠纷或口角，情节较重影响审计形象的，扣3分;4。 违反廉洁从审承诺,接受被审计对象以任何方式赠送的现金、贵重物品、有价证券、支付凭证以及邀请外出旅游、进入营业性餐饮、娱乐场所就餐、娱乐，不向被审计对象索要和收受回扣、佣金等好处费的,一经发现项目考核评分实行一票否决,直接计0分,并取消该中介机构在我局承接业务的资格。情节严重的，并视情况移交司法机关。5其他有损害审计形象的事项,酌情扣分.(五）资料整理(20分）1原始资料按时退回（5分）。提交中介机构审核报告1周内，参审人员应将审计项目形成的审计资料及建设单位提供的原始送审资料整理完善后移交给县审计局，发生资料缺失酌情扣分.2。 正式报告后附审核经过说明,即每一稿的调整金额及及调整原因说明，并附核对记录、调整工程量的计算底稿.（2分）3。工程结算书必须采用对比表编制和打印,特殊情况经审计局同意除外。(2分)4。结算书后应附工程量计算底稿.（2分)5。所有资料严格按审计局要求的存档资料清单装订.（2分）6。审核报告、现场取证资料(含现场踏勘记录、照片等)、对账记录、工程结算文件(神机妙算或共有计价原始文件)及工程量计算底稿（含图形算量文件)必须打包整理并刻录成光盘，牢固粘贴在正式报告封底内页,并确保光盘内容与最后定稿内容一致。（5分）第五条奖励加分（20分）（一）发现重大违法、违纪、违规问题的，视情况进行奖励，最高分值10分.(二)提出有建设性意见和建议的，视情况进行奖励，最高分值10分。第六条考核结果使用(一）每个委托项目审计完成后，投资股应根据量化后的考核内容（见附表），按照中介机构履行职责情况及时对其工作表现进行考核计分。（二）项目考核结果经分管领导审核批准后，记入中介机构考核档案，作为中介机构年终综合考核评分的依据。（三)考核奖惩（1)优秀中介机构奖励对服务期间项目考核平均分前三名，且平均分在85分以上的中介机构，优先考虑下次中介机构备选库入库.如中介入库须实施政府采购服务招标，投标时加5分;单个项目考核分达到85分.奖励再次参加下一轮摇号.（2）对考核得分低于70分的中介机构和审核人员给予相应处罚：考核得分在70分（不含）60分的，扣减中介机构审核费用的20%；考核得分在60分(不含）50分的，扣减中介机构审核费用的50%,同时暂停一轮项目摇号；考核得分低于50分的,扣减中介机构该项目全部审核费用，同时暂停两轮项目摇号，其项目主审人员和复核人员在协议服务期内不能再接受项目服务，如有违法、违规行为的，移送司法机关、相关主管部门处理；累计两次考核得分60分以下的，清出中介机构库，如有违法、违规行为的，移送司法机关、相关主管部门处理。第七条本办法自发布之日起施行,有效期2年。