工程项目实施阶段风险及盈利能力分析操作指引(调整).doc

工程项目实施阶段
风险及盈利能力分析操作指引（修订）
1。目的
“天下熙熙，皆为利来，天下攘攘，皆为利往”，“利"是企业一切经营管理活动的核心。施工合同作为项目工程经济管理遵循的主线，辨识工程项目合同实施阶段潜在风险及成本影响因素，制定规避方案和措施,有效降低各类风险可能造成的损失,一方面是集团公司“突出两个重点,强化六项管理,提升六种能力”、实现项目效益“绿色”增长的中心所在，另一方面，通过风险及盈利能力分析发现项目经营管理中存在的问题，进而采取措施解决问题，提高工程项目收益。
突出两个重点：即成本管理专项提升和项目工程经济全员全过程管控.强化六项管理,提升六种能力：一是强化内控指标体系建设管理，提升核算能力;二是强化成本预算、风险和盈利能力分析管理，提升预控能力；三是强化项目经济活动分析管理，提升抗风险能力；四是强化施工组织、施工方案经济技术比选管理,提高增效能力;五是强化变更索赔、概算清理和设计优化管理,提高创效能力；六是强化项目工程经济管理团队素质和能力建设管理，提升执行能力。
2。风险及盈利能力分析操作流程
2。1风险及盈利能力分析的特点
工程项目风险及盈利能力分析，贯穿项目工程经济管理全过程，具有持续性、延续性、动态管理的特点。
延续性:指自项目招投标阶段至竣工交付止，风险及盈利能力分析需根据各个阶段的不同特点,针对性的进行分析,并制定相应的管控和调控措施,且上一个节点的风险及盈利能力分析对下一个节点具有指导意义。
持续性：指风险及盈利能力分析是指导工程索赔、成本管控全过程的，且贯穿项目工程经济全领域全员的、不间断的工作.
动态性:指风险及盈利能力分析数据各节点的可变性和各类风险管控措施是结合风险的变化动态性。
2.2风险及盈利能力分析的依据和基础资料
（1）工程项目施工合同及补充合同。
（2）初步设计批复、初步设计概算及其编制依据和编制原则。
(3)招投标文件、招标概算、招标质疑及澄清、招投标阶段的往来函件及招标技术标准说明和设计规范、施工规范、验收规范等.
(4)现场调查分析资料和合同交底资料.
(5）招标施工图、正式施工图及技术交底资料。
(6）工程造价管理文件、行业管理部门的特殊技术要求以及其他相关法律法规、规章制度等。
（7)季度、年度验工计价资料。
（8）施工组织设计和重点工点施工方案及其经济技术分析。
（9)施工分包方案及施工分包合同（含劳务分包）.
（10)集团公司、各子分公司及项目部成本内控标准.
(11）集团公司及各子分公司相关管理办法和管理制度.
2。3风险及盈利能力分析操作流程
基础资料搜集整理
招标文件对比分析
现场调查及环境因素分析
合同分析
招标施工图数量变化趋势分析
招标施工图或合同清单数量统计分析
材料设备价格调查及对比分析
施工组织和重点施工方案经济技术分析
风险因素辨识及其影响因素分析
项目成本测算分析
项目实施策划
目标成本确定及其分解
项目内控标准分析及其确定
合同实施阶段风险及成本管控
工程索赔及验工计价
项目风险及盈利能力分析总结
定期经济活动分析及管控措施调整
合同执行情况检查及效能督察
风险及盈利能力基础分析
编制风险分析报告制定风险规避方案
编制成本测算及盈利能力分析报告，制定成本管控措施
签订成本管理责任书编制成本控制措施表
编制项目实施策划指导书确定各项工作责任人
编制项目定期经济活动分析报告

2.4风险及盈利能力分析时间节点及覆盖率要求
项目风险及盈利能力分析是动态管理过程。
新开工项目在项目中标后90日内完成；续建项目原则上结合项目中标后风险及盈利能力分析报告及上年度项目风险及盈利能力分析措施执行情况、责任成本执行情况分析、项目定期经济活动分析和项目合同执行情况分析每年开展一次；项目终结后根据项目实施过程中风险规避方案执行情况、项目增收创效情况及项目最终盈利能力编制项目风险及盈利能力分析总结。
公司项目风险及盈利能力的评估覆盖面要达到双60%，即项目数要达到在建项目的60%,总额度要达到年度营业额的60%；新开工项目覆盖率为100％。
3。风险及盈利能力基础分析及其主要内容
风险及盈利能力基础分析是项目实施前期必须开展的一项重要工作,是项目工程经济管理的基础，是提升项目创效增效能力、抗风险能力及预控能力的重要手段，其主要内容包括:
3。1合同条件及其潜在风险分析
合同条件及其潜在风险分析应至少包括以下内容:
（1）合同约定的工程范围及工程内容.
（2)合同承包方式：初步设计阶段为基础的施工总承包、施工图设计阶段为基础的施工总承包、单价承包、固定总价承包等。
（3）承发包人、监理人的责任、权利及义务
(4)材料设备供应方式、种类及检验试验
(5）施工组织及工期、质量要求约定
(6）变更、索赔、违约管理及价格调整约定
（7)计量支付约定及独立费用验工计价方式
（8）缺陷责任期、保修及质量保证金、履约保证金、审计预留金、工程保险约定。
3.2招投标文件对比及其潜在风险分析
招投标文件对比及其潜在风险分析旨在分析以下内容，分析项目潜在的风险，并通过实施策划制定风险规避方案或措施.
（1)初步设计批复的工程内容和范围、招标文件规定的工程内容和范围及招标施工图界定的工程范围和工程内容，旨在分析并合理规避工程范围及工程内容变化风险.
(2）采用的编制办法、材料设备价格（基期、编制期）、定额采用分析,以及初步设计概算、招标概算或招标施工图预算分析、投标报价对比分析、甲供及甲控材料设备的划分和相关费用分析等，旨在分析定额使用的准确性、各定额细部工程数量与条目总数量的匹配性、各分部工程量与总数量的对应性等，并合规避量、价变化风险。
(3）暂批项目(方案待研究、深化项目)及其投资控制方式分析，初步设计、招标施工图采用的主要工程的设计技术标准、施工方法和施工工艺、设计规范分析，初步设计批复意见说明与施工图设计说明对比分析,初步设计批复的规范、标准与现行规范标准对比分析，施工图设计标准、规范与初步设计概算采用标准规范对比分析等，旨在分析并合理规避标准规范变化风险.
(4）重点工程的施工措施、施工方案及材料运输方案、土方调配或材料供应方式方案、运杂费的测算、基础处理方式和原则、过渡工程方案分析等。
（5)施工组织设计安排、主要材料设备的供应方式、铺架方案及设计原则与站后工程的接口关系、大临工程设计原则分析等。
（6）招投标答疑及澄清和招投标期间往来函件及合同谈判备忘分析.
3。3现场调查及环境影响因素分析
通过现场调查及踏勘,分析实际地址条件、交通运输条件、水电供应、人文环境、自然环境、当地料价格及其供应与招标文件的变化或对合同履约的影响及其潜在风险.
3。4工程数量变化预测分析
在现场调查、踏勘和合同条件分析、招投标文件分析的基础上，统计分析招标施工图数量、招标概算数量、合同清单数量，分析工程量变化趋势及其对合同收入的影响，并合理确定工程量差规避方案和索赔措施，制定技术筹划处理及施工图优化方案.
3。5材料设备价格变化趋势分析
在初步设计概算、招标概算、投标报价主要材料设备价格对比分析的基础上，结合市场调查、行业部门颁布的信息价格，分析材料设备价格变化潜在风险,并根据国家及行业管理部门的相关规定和合同约定,测算分析价格变化趋势及其影响程度，筹划材料设备采购方案及其内控目标，确定价格变化索赔方案和预期索赔收入目标.
3.6施工组织和施工方案经济技术比较分析
通过对包括施工资源及管理人员配置方案、大（小）型临时工程设置方案、重点工程施工方案（初步设计、招标施工图、施工图筹划及其优化）等在内的重要内容进行分析和经济技术比较，确定成本投入合理且满足合同约定的实施方案。
3。7潜在风险因素辨识及其影响因素分析
潜在分析因素辨识及其影响因素分析是项目工程经济管理和分析及盈利能力分析的重要内容，是项目增收创效的关键环节,需要结合上述3。1—3。6等几个关键环节分析的基础上进行。
合同实施阶段，潜在的主要风险一般包括以下几个方面：
（1）初步设计、招标施工图、施工图等各阶段工程范围、工程内容变化风险.
(2）初步设计批复、招标文件、招标施工图、施工图等各阶段采用的技术标准（规范)一致性风险。
（3）初步设计批复、招标施工图采用标准与现行标准规范一致性风险。
（4）招标文件载明标准规范与招标施工图采用标准规范一致性风险。
(5）招标概算、初步设计概算编制原则一致性和定额适用性风险。
（6）合同限制性约定风险.
（7)招标施工图、招标概算工程量、施工方案、施工措施一致性风险.
(8）招标施工图与正式施工图工程量、施工方案、施工措施变化风险。
（9）征地拆迁范围、数量、单价、施工方案的变化及合同约定的风险范围.
（10）征地拆迁的进度、专业接口制约风险。
（11)地质条件的变化风险。
(12）材料设备供应方式、材质及其类型、价格、数量的变化风险。
（13)重点工程施工方案和施工组织的变化风险。
（14）行业管理部门要求对项目影响的风险。尤其突出的是外电源线路方案、地方或行业标准要求、规划影响等。
（15）设计、施工、验收等技术标准、规范的变化风险。
(16）主要大临设施设置及其变化风险。
（17）高铁、客专四电集成项目联调联试、试运行,新标准的采用与铁道部现行造价管理体系的匹配性风险.
（18）地方政府、行业管理部门收费标准、技术标准要求等相关规定影响的风险。
（19）变更设计的风险.
(20)工期变化及其影响。
（21）合同约定的暂定价格、暂定费用变化风险。
（22）国家、行业政策性调整风险.
另外在项目实施过程中潜在的管理风险主要包括以下几个方面：
（1)外部、内部沟通及公共关系协调处理的风险.
（2）劳务协作队伍采用、合同、计量计价、结算风险。
(3）施工或劳务分包风险。
（4)材料设备采购合同、结算风险.
(5）项目各层次管理人员责任心、态度意识对工程经济管理影响的风险。
(6）项目经济活动分析、经济技术比较缺失风险。
根据工程项目合同实施阶段潜在的主要风险分析，要制定切实可行的风险规避或防范措施，纳入《项目合同或成本管理实施策划》内容,并确定风险防范目标和责任人;风险防范或规避措施的制定要结合合同约定和国家、行业的政策规定，一般采取自行承担、施工方案优化、施工组织优化、风险转移、严格内控标准、设计变更等方式。
3.8项目潜在风险防范措施或规避方案执行情况及效果
根据项目潜在风险的辨识和防范措施或规避方案在项目实施过程中的执行情况，按项目风险类别分别分析说明执行情况、执行效果、防范措施或规避方案动态调整、存在问题及原因、以及改进工作的建议等。
4。项目内控标准分析、确定及其执行情况
项目内控标准分析及其确定是工程项目盈利能力分析和成本管控的关键环节，是成本目标分析测算的基础。
项目内控标准一般包括间接费内控标准、施工资源配置内控标准、劳务分包价格内控标准、材料设备采购价格内控标准、材料消耗限额内控标准、机械设备租赁价格内控标准、零星用工日工资内控标准、临时工程内控标准、自建搅拌站混凝土加工配合比内控标准、周转摊销材料消耗内控标准、燃油动力消耗及设备维修保养费用内控标准等。
项目内控标准执行公司下发的各种限价标准，项目内控标准超出公司规定标准的，需履行报审程序后方可执行。
5。项目成本测算及盈利能力分析
项目成本测算及盈利能力分析在项目风险及盈利能力基础分析、项目潜在风险辨识及其影响因素分析、项目内控标准分析及其确定的基础上进行。
5。1项目成本测算及盈利能力分析的依据
1。施工合同、招投标文件（含招标施工图及其说明）及招投标阶段往来函件、合同谈判纪要或备忘、合同交底资料。
2。工程项目初步设计批复、初步设计概算、招标概算。
3。项目施工组织设计、重点工程施工方案及大临工程设置方案。
4.项目风险及盈利能力基础分析成果。
5。项目内控标准.
5。集团公司、子分公司相关管理规定.
6.类似项目合同执行情况管理成果。
7。国家、行业管理部门相关法律、法规及标准规范和管理制度。
8。工程施工图及相关设计资料
9。项目合同执行情况及实际情况分析等相关资料.
10。项目责任成本目标及其执行情况和定期经济活动分析资料。
11。项目定期财务统计、分析数据等.
12.项目潜在风险规避方案执行情况.
5。2新开工项目成本测算及盈利能力分析的内容
1.项目合同收入统计分析。
（1)合同收入分专业统计分析
工程项目合同总收入统计表
项目名称：
序号
费用及项目名称
××专业
××专业
××专业
××专业
合计
备注
收入
指标
收入
指标
收入
指标
收入
指标
收入
指标
一
合同招标概算情况

包含未进合同甲供材料设备

其中:甲供材料设备

指标建安额

包含未进合同甲供材料

其中甲供材料

指标设备额

包含未进合同甲供设备

其中甲供设备

二
签订合同额

其中：甲供材料设备

1
合同建安工程

其中:合同内甲供材料

2
设备费

其中：甲供设备

3
安全生产费

4
风险包干费或暂定金

5
征地拆迁费用

5-1
通信迁改

…
……

6
大临工程

6—1
过渡工程

6—2
施工便道

6-3
搅拌站

…
……

7
其他费

7-1
施工配合费

…8
……销项税

附表1—1
注：根据铁路、市政、工民建、轨道交通等项目合同清单费用组成的不同可进行调整,但须包括合同清单载明的所有费用内容。
（2）合同收入分类别统计分析
合同收入分类分析表 附表1-2
序号
费用项目名称
××专业
合计

招标概算
合同收入
招标概算
合同收入
一
费用总额

1
工费

2
料费

3
机械费

4
措施费

5
特殊施工增加费

6
设备费（不含综合业务提成运杂费)

7
设备综合业务提成运杂费

8
大临费用

9
过渡工程费用

10
间接费

11
销项税金

12
施工配合费

13
风险包干费或暂定金额

…
……

注:根据工程项目类别的不同,结合编制办法或费用组成内容进行调整，但须包括合同费用组成的全部内容.
2.材料设备价格统计分析
工程项目材料设备量价差分析表

项目名称:

序号
项目名称
数量
量差1
量差2
单价
价差1
价差2
价差3
备注
合同清单
招标概算
施工图
(清单量-概算量）＊清单单价
(清单量—施工图量）*清单单价
合同清单
招标概算
实际采购
（清单单价-概算单价）＊清单量
（清单单价—概算单价）＊概算量
清单单价＊概算量—实际采购量*实际单价

××专业

一
材料

（一）
甲供材料

1

…
……

(二）
主要材料

1

…
……

（三)
地方材料

1

…
……

(四）
辅助材料

1

…
……

（五）
周转摊销材料

1

…
……

二
设备

(一）
甲供设备

1

…
……

（二）
自购设备（含甲控)

1

…
……

××专业

一
材料

（一）
甲供材料

1

…
……

（二）
主要材料

1

…
……

（三）
地方材料

1

…
……

(四）
辅助材料

1

…
……

（五）
周转摊销材料

1

…
……

二
设备

（一）
甲供设备

1

…
……

（二)
自购设备（含甲控）

1

…
……

合计

说明：1。合同清单、招标概算数量及其单价取自其明细劳材数量，施工图数量及其单价采用实际采购数值；2.由于招标中的明细劳材与实际采购型号未必一致，所以请将主要电缆、架空线、接触网线材等主材相互对应填写（同一行），其他的分别填写即可;3.本表目的要核对出各专业实际采购材料设备金额与合同相应收入关系（重点是价差3数值)；4.甲供物资是否包含在合同额内需进行标注。5。函数关系请各项目部自行设置。
3。工程数量对比分析
工程项目量差统计分析表
项目名称:
序号
项目名称
单位
合同清单单价
数量
量差1
量差2
备注
合同清单
招标概算
实际施工图
清单—概算
清单—施工图
一
××专业

1

2

3

4

5

6

7

…
……

二
××专业

1

2

3

4

5

6

…
……

三
××专业

1

2

3

4

5

6

…
……

附表3-1
注：(1）工程数量根据专业组成分别统计。
（2）根据合同清单的深度,统计到单位工程的分部分项工程。
(3）大临设施按独立构筑物单独统计。
4.项目内控标准.
主要内容见4。项目内控标准分析及其确定。
5。工程直接费、间接费等成本测算分析.
工程项目成本由人工费、材料设备费、机械费、其他直接费、间接费、临时工程费、专业分包、不可预见费用和税金等成本费用组成。根据电三经〔2016〕128号《中铁电气化局集团第三工程有限公司工程项目 成本管理办法》进行测算分析。所使用表格依据文件中所附表格。
6。项目预期合同外收入分析
根据合同约定、国家及行业政策和项目潜在风险分析、概算分析情况、工程量和材料设备价格变化分析等风险及盈利能力基础分析资料，分析预期合同外收入。
7。合同收入与项目成本测算成果对比分析
合同收入与项目成本测算成果对比分析的目的是确定项目预期盈利能力,以及项目增收创效增长点。
8。项目预期盈利能力分析按专业单独分析后汇总。
9。工程项目成本风险辨识、分析及防控策略和成本控制措施说明。
6。项目工程经济管理实施策划
项目工程经济管理实施策划根据项目风险及盈利能力分析成果、施工合同、项目责任成本目标等编制项目工程经济管理实施策划，纳入项目管理策划书。主要内容包括合同实施总体安排、工程分包策划、物资及机械设备采购租赁策划、变更索赔和增收创效方案策划、合同风险管理方案以及内控标准分析、确定及管控措施等。
工程分包策划应当符合合同的约定及业主的要求,不得违背国家法律法规的规定。
项目工程经济管理策划应充分辨识和评估合同实施中的风险，制定本项目重大合同风险的控制方案和内控措施；应测算预计合同总收入、预计合同总成本，并对策划书确定的各类目标进行分解,确定责任人.
7。项目风险及盈利能力分析报告的主要内容
项目风险及盈利能力分析完成后应编制《项目风险及盈利能力分析报告》，报告应涵盖“5.项目风险及盈利能力分析"所有内容和“6.项目工程经济管理实施策划“要求的全部内容。
《项目风险及盈利能力分析报告》，经项目经理签认后报公司经济管理部。