浅谈企业现金流量管理与风险防范.doc

龙源期刊网 浅谈企业现金流量管理与风险防范作者：张海龙来源：财会学习2016年第08期摘要：现金流量管理是企业风险防范的重要组成部分，而风险防范是企业现金流量管理的基本目标。在企业生产经营过程中，现金流量管理与风险防范存在相互依存、相互影响的关系.因此，企业在管理生产经营过程中，不仅要重视利润，而且应关注现金流量管理,避免企业面临巨大风险。鉴于此，本文将在介绍现金流量管理重要性的基础上，分析企业现金流量管理与风险防范的相互关系,简述企业现金流量管理与风险防范存在的问题，探究如何通过现金流量管理,提升企业风险防范能力,以供相关人士参考。关键词：现金流量管理；风险防范现金流量管理，指以企业现金流出、入情况为依据，分析现金在各项管理中的应用和控制。现金流量管理有助于增加企业经济效益，利用控制和预测等措施，实现对企业现金流出、入的全面性管理。一、现金流量管理重要性（一)现金流管理水平与企业生存、发展存在密切联系企业生产经营过程中，利用足够的现金，用于购买材料和必要的设备等.然而，针对企业经营活动，其可能面临时间差异问题,致使企业在购买生产经营必需品过程中，难以提供充足的资金,导致企业正常生产经营受到严重影响，进而阻碍企业的发展。与此同时，若企业现金流量管理水平高,企业采取投资、筹资等方式，合理规划和管理生产经营的现金流，一旦出现上述问题，能够在最短时间内实施处理措施，为企业生产正常运行提供保障。（二)现金流量管理是提升企业综合竞争力的内在动力对市场的控制力和资金实力属于企业综合竞争力范畴，同时，内部管理对生产经营的推动力仍属于企业综合竞争力的内容。企业生产经营管理过程中，基于现金流量管理前提下，合理规划现金，促使企业现金利用效率得以提高,促使现金的价值得到充分发挥，增加企业综合竞争力,为企业实现可持续发展战略提供动力.基于新时代背景下，为企业投资和生产提供充足的现金流，增加企业经济效益，推动企业长足发展。二、企业现金流量管理与风险防范的相互关系(一）现金流量管理以巩固风险防范为基本目标降低企业风险、提升企业价值是企业风险防范的主要目标，为达到这一目标，需借助企业现金流量管理手段.在企业经营管理过程中,企业发展以现金流通为基础和前提，若现金被生产经营的某一环节限制住，致使相关的生产经营环节受到影响，可能诱发产生停滞现象，阻碍企业向前发展。在此基础上，以企业实际发展状况为指导，合理开展现金流量管理工作，对企业生产经营各个环节所涉及的现金流量进行实时监控，促使现金流量管理体系得到完善和发展，实现资金流入与流出的平衡。企业现金流量管理不仅是管理现金流量,而且是防范企业风险的有效措施，以企业生产经营的不同环节为出发点，控制风险源，避免因企业风险导致严重的经济损失.（二）风险防范为现金流量管理提供保障盈利是企业生产经营管理最终所需达到的目的，然而，不同类型的风险是阻碍企业实现这一目的的关键因素,例如，市场风险、投资风险以及财务风险等。基于此，采取切实可行的风险防范手段，促使企业所面临的风险得以降低，为企业稳定快速发展创造良好环境。同时，良好的环境是高效开展现金流量管理的保障和前提条件。针对企业,需以企业发展实际情况为依据，结合企业生产经营特点，适当改革企业体制,促使企业自身体系得到完善，为企业各项工作的有序开展奠定基础。另外,企业生产经营过程中可能面临不同的状况，影响企业资金的合理利用。因此，基于一定范围内,为维持资金的稳定性，控制企业风险,企业应强化现金流量管理工作的开展。三、企业现金流量管理与风险防范存在的问题企业现金流量管理是企业生产经营有序运行的保障,是提升企业综合竞争力的内在动力，有助于防范企业风险，为企业长足发展创造条件。然而，目前，由于多方面因素,导致企业现金流量管理与风险防范存在问题,阻碍企业可持续发展。（一）对现金流量管理缺乏应有的重视目前，诸多企业追求经济发展,未树立正确的现金流量管理意识，导致现金流量管理作用未得到充分发挥.虽然部分企业有现金流量表，但其使用效率并不高。同时，部分企业未以企业自身发展情况为指导，合理规划现金流量,致使企业长期处于亏损状态,造成严重的经济损失.（二)现金流量管理和预警体系缺乏完善性由于企业缺乏对现金流量管理的重视，致使诸多企业未建立现金流量管理体系和预警体系，加之风险意识不强,导致企业生产经营受到影响.同时，部分企业开始认识到现金流量管理的重要性，并建立了相对应的现金流量管理体系，但其未以企业实际情况为指导，使得现金流量管理呈现出片面化趋势,影响企业发展。四、优化企业现金流量管理,提升风险防范能力(一）设置专门的现金流风险管理机构企业生产经营管理过程中,设置专门的现金流风险管理机构是防范企业风险的重要手段。其中,财务人员、法律人员、业务人员以及审计人员等是该机构的主要组成要素,为现金流管理的各项工作得到有效落实提供保障。基于定期或不定期方式下,分析并评估企业业务和投资项目的现金流风险是该机构的主要工作内容，以报告的形式，向管理层汇报风险评估结果和相关的改进策略,为企业决策提供科学依据。（二）强化风险防范意识，提高风险规避能力强化风险防范意识是提升现金流管理水平的重要举措。第一，强化企业内部管理人员风险防范意识，针对企业财务管理，需以企业经营管理为指导，加强对企业日常生产经营活动的现金流管理，减少因风险意识薄弱导致的经济损失.第二，构建健全的债务风险防范方案，增强金融风险防范意识,在预算计划指导下，使用企业资金，促使资产结构和负债结构得到优化.第三，针对企业财务人员，应强化对金融知识的掌握,树立较强的市场风险意识，高效开展风险防范工作，为企业长足发展创造有利条件。（三）基于投资导向下的现金流量管理随着企业的不断发展，其规模呈现出不断扩大趋势，从而增加资金需求，导致投资项目与现有经济活动间争夺现金流的现象频频发生，影响企业全面发展。为此,企业应在合理分配投资现金流量和现有经济活动现金流量的基础上，掌握投资项目与现有经济活动的相互关系，实现两者的共同发展。现金流分配过程中，企业以满足现有经济活动为前提,维持现有负债信息正常支付状态，为企业树立良好的业界形象.在此基础上,利用剩余的现金流，进行项目投资.（四)以风险预警为导向，健全现金流量指标测度企业生产经营过程中,以风险预警为导向，健全现金流量指标测度十分有必要。针对风险预警体系,涉及多种类型，例如，资产负债率、银行借款总额、银行信用额度以及应收账款周转率等.现金流一旦出现偏离正常状态的倾向,需立即分析、评估企业可能存在的风险,并判断风险发生的概率,可能造成的影响，随时监控企业现金流风险，基于现金流量指标测定作用下，实现对现金流风险的有效识别与判定，提高企业风险防范能力.（五）基于风险防范导向下,强化现金流量内部控制现金流量内部控制是企业风险防范的重要内容，在实际工作过程中，采取多样化手段,达到现金流量内部控制目的，例如，检查监督、组织规划、实物控制等。其中，检查监督，即经由企业内部审计人员，定期开展现金流检测和评价工作。组织规划，指在坚持细化岗位职责、岗位轮岗等基本原则前提下，高效开展内部控制工作。定期清查和限制解除等是实物控制的主要形式.五、小结综上所述，企业生产经营过程中，现金流量管理与风险防范存在相互依存、相互影响的关系，不可分割.因此,企业生产经营过程中,应强化风险防范，为现金流量稳定性提供保障。与此同时,通过加强对现金流量的管理，迫使企业内部控制工作得到有效落实，提高企业风险防范能力,为企业实现可持续发展战略奠定基础。参考文献：1余振华.浅谈企业现金流量管理与风险防范J。财经界(学术版）,2014（21）： 60+62。2薛发玲。浅谈企业现金流量管理与风险防范J。经营管理者，2015(17）：96。3王文状。浅谈企业现金流量管理与风险控制J.中国乡镇企业会计,2015 （08）：103104.4任小莉。浅谈企业现金流量管理与风险防范J.财经界(学术版）,2015（14）： 118+180.5邢桂云,张艳平。浅析企业现金流量管理与风险防范J.现代经济信息，2014（15）：286。6吴志奋。浅谈企业现金流量分析在防范典当风险中的运用J.商场现代化,2012（36）：125。（作者单位：凌源钢铁股份有限公司）