工程审计监察部管理制度.doc

万向控股集团工程审计监察管理制度2010年10月21日目 录一、总则二、部门职能三、组织架构四、部门岗位职责五、审计监督管理权限六、审计监察工作制度七、审计监察工作流程八、审计监察工作内容九、附则十、附表审计监察部管理制度一、总则工程审计监察部是公司的工程综合监督管理部门，由工程审计与工程监察两大职能组成.工作重点在于防范公司项目的运营风险,规范项目管理,提高项目运营效率。通过审计监察部的工作，促进公司项目组员工在工程项目制度规定的授权内自觉履行自己的职责；避免项目运营管理中的隐患及违规、违纪、失职现象的发生；对出现的问题分析问题产生的原因并提出建议，便于完善和强化工程控制管理，保证项目财产安全、完整,促进企业高效安全发展。二、部门职能 审计监督工程项目质量（包括工程现场施工质量、施工资料、施工环境）.审计监督工程项目造价（包括各项工程合同、工程招投标、工程变更、商务采购合同、工程款的支付等)。审计监督工程项目进度（包括工程进度计划、工程进度计划的执行）。审计监督项目费用收支有无错弊，检查各项目是否认真贯彻执行公司关于工程的各项管理程序、规章制度.对于项目经济合同的签订及执行情况进行审计监督，对项目的各种会计核算的资料、凭证进行检查和验证。三、组织架构按公司实际业务量配备相关工程审计监察人员四、部门岗位职责1、拟定公司内部工程审计监察规章制度。2、对公司工程项目的预(决）算、结算审计、工程招投标、采购等各类经营活动进行审计监督。3、对公司工程项目的质量、进度、成本情况，进行审计监督。4、对工程内部控制制度的执行情况进行审计并提出改进建议。5、独立开展工程审计监控工作，规范项目管理及财务行为，随时掌握工程进展情况，并提出审计建议,促进项目管理的规范性、科学性,为企业领导和各职能部门了解实际情况，制定政策提供依据。6、对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力的责任人有权向上一级领导提出意见和建议.7、完成上级领导交办的其他审计监督工作。五、审计监督管理权限1。审计监察部有权力要求相关项目部门及时完成其本职工作,并向审计部提供准确、真实、完整的相关资料。工程类文件（工程预算书、工程结算书、招标文件、投标书、询标记录、招投标答疑、会议纪要、施工合同、商务采购合同、补充合同、施工图、设计变更图、工程竣工图、变更签证单、施工联系单、开工报告、竣工报告、工程各类呈报及批复文件资料等影响工程造价的有关资料,并提供上述资料的统计目录。）。2、有权查阅与工程审计事项有关的各类文件资料,并对审计事项进行调查、取证,各部门、项目组不得拒绝。3。审查项目组会计凭证、账表、决算等,检查资金和财产。4.对正在进行的严重违反公司规定的工程行为，有权做出临时制止的决定，并报主管领导处理.5。 有权对阻挠、破坏工程审计监管工作、拒绝提供审计证据和有关资料的,可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。6、 接受公司及其他相关人员对工程项目有关问题的投诉和举报,并对检举和投诉的情况进行调查核实处理.7。有权参加公司部门组织的工程类工作会议。8、不定期对工程项目的实际工作情况进行审计监督。9、有权对工程项目整改意见的执行情况进行监督.六、审计监察工作制度1、严格自律、遵守公司各项管理制度.2、严禁泄露工作机密造成审计监察失控。3、严格遵循本部门的工作程序，按照真实、准确、及时、有效、公正的原则开展审计监察工作。4、严禁在审计监察过程中利用职权徇私舞弊，损害公司利益，破坏内部团结。5、不断学习公司的各项管理制度和运营机制，加强学习现行法律法规，工程技术规范，工程造价知识,提高审计监察能力.七、审计监察工作流程图各部门部门提交工程年度施工计划确定监察审计的各项目，制定年度监察审计计划主管领导批准部门经理确定具体监察审计项目负责 人、监察审计实施时间，指定人员组成审计小组向部门及项目组下达监察审计通知一般问题下达整改通知单完 工 项 目编制阶段性项目审计意见书编制项目审核初稿。项目部阶段审计资料送审项目部竣工资料送审在 施 项 目施工过程监察审计阶段征求被审项目部意见存在问题部门及项目组部门经理批准整改指令单、最终审计报告严重问题下达整改指令单整改及审计建议执行情况审计项目结束组卷归档八、审计监察工作内容1、审计监察部应当根据法律、法规和公司的有关规定和要求，并经主管领导的指示，确定需要审查的项目,确定审计监察的工作重点，编制审计监察工作计划，经批准后实施. 2、针对确定的审计监察项目有计划的开展工作,在实施审计之前向审计项目下达工程审计监察联络单，搜集与审计项目有关的资料，开展审前调查.3、审计实施阶段中，审计人员通过审查各种凭证、台帐、合同、工程资料、预决算书等方式进行审计,并取得审计证明材料.其审计要点为：A、审核施工图预算工程量计算得准确性，价格及相关费用计取的合理性，汇总的准确性。B、 参与招投标及评标定标的全过程,着重审核是否按规定进行招投标。C、 对施工过程中的设计变更及索赔要求进行审核，是否有相关授权人员及监理方、设计方等方的书面确认,发生数量是否真实,金额计算是否准确。D、商务部门是否根据项目设计及工程材料采购计划做到合理采购、节约使用，既保证项目实施的需要，又能最大限度地控制采购用款。采购计划是否按公司规定的程序、流程实施.E、工程预付款、工程进度款、工程决算款的收付必须严格按照相关经济合同及制度规定执行。4、 出具审计报告：A、审计报告的具体内容主要包括：a、审计的范围、内容、方式和起讫时间。b、被审项目的基本情况。c、实施审计的有关情况。d、违反公司各项制度的事实。e、审计评价。f、对有关问题的定性、处理、处罚意见及依据.g、审计建议。B、审计监察处理处罚种类：a、责令限期整改。b、责令限期退还各种非法所得。c、责令限期退还被侵占的公司资产。d、责令改正有关虚假数据、凭证。e、责令限期缴纳各类赔款。f、依法采取的其他处理措施。5、在审计监察过程中发现的问题按下列原则进行处理：A、一般性问题以整改通知单书的形式书面要求被审计对象整改。B、重大问题以书面形式汇报主管领导裁定后，以指令单书面通知整改和处理决定。6。被审计监察项目收到审计监察整改要求后,，对于整改要求的内容、依据有异议时可以以书面的形式提出不同的看法，否则应认真执行整改要求的内容。7、项目按整改要求整改结束后,经审计监察人员复查合格向主管领导汇报后，审计监察部应当出具审计监察报告，本次审计监察工作既完成.8、每次审计监督工作完成以后，将相关资料分类整理归档，使审计监察工作具有可追溯性.九附则1、本制度未尽事宜,依照国家有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定执行。2、本制度与有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的规定为准。3、本制度由工程审计监察部负责解释.4、 本制度自发布之日起开始实施.十、审计监察表格1、审计监察联络单2、审计监察整改通知单3、审计监察整改指令单4、审计监察报告书审计监察工作联系单发文部门：工程审计监察部 编 号事由签收人姓名及日期致： （ 项目部)现审计监察部将对你部进行审计监察工作，请给予积极配合，做好有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。需准备的资料如下: 审计监察部： 年 月 日审计监察整改通知单发文部门：工程审计监察部 编 号致：经检查，发现项目存在以下问题，望马上整改，整改内容如下:审计监察部: 年 月 日整改人签收意见： 整改人签收： 年 月 日说明:1共3份，主管副总1份，监察部1份，整改人1份.审计监察整改指令单发文部门： 工程审计监察部 编 号致：经检查，发现你部存在以下严重问题,望接指令后立即督促整改，整改内容如下:审计监察部： 年 月 日副总经理：年 月 日总经理： 年 月 日整改人签收： 年 月 日说明：1共4份，主管副总1份，监察部1份,整改部门1份,整改人1份.工程项目审计报告根据我公司审计监察制度,自年月日至年月日，我部对工程价款结算进行了审计，审计实施已结束,现将审计情况报告如下：一、工程概况1、工程规模、主要特征；2、工程参建单位：建设、设计、施工、设计、供应商等名称；3、工程开、竣工时间;4、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）;5、工程设计、施工主要变更情况(数量、比例、大宗变更的描述）;6、工程质量情况；二、审计评价 该工程在工程管理、投资控制、进度控制、质量管理、合同管理、变更控制、工程款支付等方面情况。三、工程量的审计情况 1、审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据; 2、施工单位已签证无异议的审定工程量及核减量、核增量、净核减量； 3、造成工程量核减、核增的主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字，尽可能一一对应； 4、存在异议的工程量及核减量、核增量、净核减量； 5、对存在异议内容事项的解释、分析、说明； 6、造成工程量核减额变化的主要内容和原因； 7、其它有关说明。四、在工程建设管理中存在的问题五、审计建议 审计监察部签章、签字: 年 月 日抄报：审计监察部主管领导抄送:被审计监察部门