上半年陕西省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷.docx

2015年上半年陕西省内审师内部审计基础:中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分.每题的备选项中，只有一个最符合题意）1。以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底稿上的签名。II 工作底稿复核清单。III 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表. A：和 B:I、和 C：、和 D:I、和2。内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。3。通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？ A：定期运行测试数据。 B：制定合适的职责分离. C:对已完成工作的报告进行检查。 D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 4。某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C:专家们根据标准开展工作 D:专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 5。 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告?1。 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3。宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果 A:1和2是对的 B:2和3是对的 C：3和4是对的 D：1、2、3和4都对 6. 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确的是 A:没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B：忽视了可带来经营利益的机会 C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。 D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。 7。 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I。奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分,在起草内部控制报告时应予以考虑。II。报酬体系不是组织控制系统的组成部分,不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III。对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。 A:只有I正确。 B:只有正确. C：只有正确。 D:和正确。 8。 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意.下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D:I和II. 9。 对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项? A:a.实用软件。 B：b。数据库软件。 C：c。电子表格软件。 D:d。文字处理软件。 10。 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息.为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项？I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击.。不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻.。数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A:a。只有I、和 B：b。I、lIl和全有 C：c。只有I、和 D:d.只有l和 11. 衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D:债券与远期合约 12. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a。该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生 产率. B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会. C:c。该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 13. 如果编制工作底稿摘要，则其可用于 A:提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。 C:用作给高级管理层报送的内部审计报告。 D：记录审计发现的所有进展情况。 14。 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应 A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况. B：保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D:迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 15。 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：获取管理者的书面声明； C:实地观察仓库里的存货； D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 16. 内部审计是一个有活动的职业.以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述 A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同； C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系. 17。 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是 A：a.财务审计 B:b。合规性审计（compliance） C：c。经营审计(Operational) D:d.项目结果审计（programresults） 18. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时,以下哪项内容是最不重要的风险因素？ A：现有操作系统与数据库结构的兼容性； B:电子数据转换与卖方连接的程度； C:每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量; D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量. 19。 有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介； C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。 20。 在内部审计业务的初始阶段,当进行面谈时，比较有效的是 A：要求给出可以量化的具体答案； B:询问他们的工作； C:问一些有关日常程序的出乎意料的问题； D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 21。 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊.以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价; C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 22。 分析性程序 A：可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的； B:涉及应收款的函证这类的测试； C:可以为有关声明的完整性提供最佳的信息; D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 23。 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 24. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？ A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本. B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 25. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录. B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货； D：检查被审计单位记录里的仓库收据。26.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？ A:肯定式应收账款函证回函 B：否定式应收账款函证回函 C：应收账款帐龄分析 D：运单 27.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中. B：采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机. D:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性. 28。某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单.同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告.助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当 A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额,所以审计主管同意助理的意见; B:b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见; C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见; D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。 29.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？ A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B:审核保险范围的适当性 C:实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对 D：在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库 30. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据 A：整合测试设施(ITF）; B:输入控制矩阵; C：平行模拟; D：数据输入监控。31. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中.以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A:平行模拟; B：系统控制和审计复核文件。 C:为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额; D:抽点打印法32. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率? A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。33. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪.区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪,舞弊总是不利于外部当事方; C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的,旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。 34。 审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程,选出最优的选项？ A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。 B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。 C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。 D：与外部审计师讨论这种情形。 35. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 A:内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入 D:会计人员的资质认定 36。 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额.公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用.公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因因素的是 A:公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：员工积累大额的旅行预付款。 D:旅行预付款没有及时清理。37. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名).经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是 A：准备完全不同的问题. B：稍不同的方式和不同的顺序提问。 C：其余的职员以书面写出他们的回答. D：人或5人一组采访其余职员.38。 确定业务目标的实现的最终责任者是 A:内部审计师 B：审计委员会 C：内部审计监督员 D:首席审计执行官39。 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？ A：程序审计 B:财务审计 C：遵循性审计 D:经营审计40。 下列哪项不是利用期间报告的好处？ A:写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C:期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要41。 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面,因为没有 A：a。引用诸如准则等权威支持。 B：b。考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。 C:c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。 D:d。提请管理当局批准计划。42。 个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理; B:对计算机的非法进入; C:对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。43。 以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的? A：根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。 B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票. C:内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员. D:内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题.44。 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制 A：审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的； B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C:审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少； D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。45。 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊？ A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。 B：控制环境能够被描述为“非常松散，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新. C:某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是.46。 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计.预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进.内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？ A:为新系统制定审计计划. B：推荐应予考虑的领域。 C：确定本过程是否得到高级管理层的支持. D：指导重新设计的流程的实施。47。 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？ A:某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作； B：由于预算的限制而缩小审计范围； C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D:在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。48。 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A:教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D:从审计计划中排除所有低风险领域.49。 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业. D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。50. 银行的内部审计师建立了多元回归模型，用来估计商业货款的利息收入,它已经使用了多年。在本年度中，审计师使用模型并发现R的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的? A：转而使用截面回归分析能够增加R的值 B：回归分析不再是估计利息收入的好方法 C:一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化 D：线性回归模型会增加模型的可靠性8