2009年年终决算安排.doc

附件：2009年年终决算工作具体安排 2009年是我行执行富滇银行会计政策及新准则信息系统上线后的第一年，由于会计政策的全新出台及系统结构的调整，今年的年终决算工作与往年相比有了较大的变化，总行各部室、各分支行、昭通昭阳富滇村镇银行、禄丰龙城富滇村镇银行（以下简称“村镇银行”）应严格按照相关工作要求开展年终决算工作，确保年终决算工作顺利完成，具体工作要求如下：一、进一步落实会计检查整改工作，确保本年度会计核算符合我行会计政策要求 2009年11月起，总行陆续下发相关文件，要求总行各部室、各分支行、村镇银行对富滇银行会计政策的执行情况进行全面检查整改，按文件要求现在整改工作已基本完成。年终决算日前，总行运营管理部、计划财务部、各分支行、村镇银行等单位必须确保各项账务处理均按会计政策及相关文件要求进行了整改；整改后发生的增量业务必须按照会计政策及相关文件要求进行账务处理。二、全面账务核对检查（一）由于新会计政策的执行及系统架构调整的变化较大，今年年终决算另一项重要工作就是进行各系统内部账务核对，各系统间账务核对，确保核算数据的完整、准确，账务核对工作的重点内容及核对要求如下（以下科目代号按总账系统科目表描述，如核心系统科目代号与总账系统科目代号不一致的请参照富滇银行会计核算系统改造操作手册及说明书中关于核心系统与总账系统科目映射关系的描述）：项目主要核对方式备注101现金及银行存款账实核对、内外账核对涉及总务核算账户年末应结清110、113存放央行内外账核对对重点发生项目应进行正副本账页勾对114、116存放同业内外账核对对重点发生项目应进行正副本账页勾对118存出保证金内外账核对会计部门应与业务部门及存放机构进行对账119、120拆放同业内外账核对、账账核对运管部与相关业务部门应进行对账贷款账账核对、银企对账各分支行会计部门与信贷部门应进行账账核对贴现/转贴现账实核对、账账核对运管部/特色行与业务部门应进行账账核对、票据实物与账务核对4070802系统内上存应收利息账实核对(分支行)、全行平账核对（运管部）运管部应对系统内上存应付及应收利息进行平账核对136垫款会计检查逐笔检查原始垫款金额、回收金额、利息计提、罚息计收等是否准确；垫款在总账系统后续计量是否按规定操作；检查13699垫款过渡科目是否按规定进行处理，垫款过渡科目年末应无余额144贷款损失准备会计检查逐笔检查单笔减值测试贷款从减值日开始的后续计量是否准确145应收利息会计检查重点检查手工计提的应收利息是否按总行规定进行账务处理；检查手工处理的应收利息计算是否准确；148应收租赁款会计检查会计部门在收集完整的合同信息基础上检查是否已按照权责发生制原则正确进行核算处理149应收手续费及佣金会计检查会计部门在收集完整的合同信息基础上检查是否已按照权责发生制原则及总行指导意见正确进行核算处理150应收金融工具会计检查、账簿核对、账账核对运管部、营业部对凭证式/电子式国债挂账金额处理是否正确、是否按规定进行后续计量；涉及利息计提，递延收益确认计算是否准确运管部与金融市场部对其他应收金融工具进行核对152应收账款坏账准备减值测试风险部组织涉及单位进行减值测试155待摊费用会计检查检查原始挂账金额、摊销金额及时间、余额是否符合财务制度及总行规定156其他应收款逐笔清理核对、内外账核对应收外单位债权要进行内外账核对。涉及总务核算的账户年末必须结清。157其他应收款坏账准备减值测试风险部组织涉及单位进行减值测试158买入返售金融资产/160交易性金融资产/162可供出售金融资产/164持有至到期投资账实核对、账账核对、内外账核对运管部应与金融市场部、票据保理部进行对账；运管部应对总账资金模块数据与总账数据进行对账；166长期股权投资会计检查、内外账核对逐笔检查初始确认及后续计量的正确性168抵债资产账账核对、账实核对运管部应与不良办进行对账169抵债资产跌价准备减值测试不良办组织170固定资产、171固定资产累计折旧账实核对、账账核对、账卡核对全行固定资产帐实核对由总行实物归口管理部门负责组织各分支行完成，昆明地区支行固定资产账账、账卡核对由计划财务部负责核对；各地州分支行固定资产的账账、账卡核对由地州分支行自行完成；增加资产分类正确性检查核对内容173固定资产清理会计检查逐笔核对，年末应结清174投资性房地产、175投资性房地产累计折旧（摊销）账实核对、账账核对、账卡核对全行投资性房地产帐实核对由总行实物归口管理部门负责组织各分支行完成，昆明地区支行投资性房地产账账、账卡核对由计划财务部负责核对；各地州分支行投资性房地产的账账、账卡核对由地州分支行自行完成；增加投资性房地产分类正确性检查核对内容177投资性房地产清理会计检查逐笔核对，年末应结清178在建工程会计检查计划财务部组织清理，达到结转相应资产条件的由计财部凭归口管理部门的结转通知处理帐务。180无形资产/181无形资产累计摊销账账核对、账卡核对计划财务部组织核对，增加资产分类正确性检查内容184商誉减值准备减值测试计划财务部负责185长期待摊费用原值/186长期待摊费用累计摊销会计检查计划财务部负责昆明地区支行核对；各分行自行核对189其他投资账账核对、减值测试运管部应与不良办进行对账；不良办应组织减值测试195递延所得税资产账账核对、账簿核对、会计检查计财部负责197待处理财产损失逐笔核对挂账原因、时间，处理情况；年末应结清，确实不能结清的提前报告存款（含同业）银企对账、账卡核对有留存卡片联的单位定期存款、单位通知存款应进行账卡核对20123行内经费存款该科目只能核算各行内部使用的经费存款户；该科目年末除未达账项（即已开具支票，但收款人未提示付款）外应无余额各核算主体应区分该科目与其他应付款的区别，不要混淆使用，例如按权责发生制核算的款项，在未开出支票时只能先从费用科目计入其他应付款科目，出具支票报账时从其他应付款报账理财产品会计检查由运管部负责检查理财产品的核算是否已按新会计政策进行相应处理223待结算财政库款账实核对241、242同业拆入账账核对、内外账核对运管部与相关业务部门进行对账24301应解汇款账卡核对24302临时存款逐笔核对年末原则上应无余额，确实不能结清的提前报告244开出汇票账卡核对、账簿核对、内外账核对运管部应与上海城商行汇票处理中心进行对账251保证金账账核对、会计检查各行会计部门与信贷部门台账进行核对；同时检查保证金业务处理是否按规定进行操作，系统登记信息是否准确255卖出回购金融资产账账核对、内外账核对运管部应与金融市场部、票据保理部进行对账259应付非存款利息会计检查运管部、各分支行应检查计提金额准确性；是否按规定进行会计处理260应付存款利息会计检查重点检查新系统上线后是否有人工干预、人工干预是否正确4070803系统内上存应付利息与应收利息对应全行平账检查运管部负责全行平衡检查261资金清算应付款账实核对、账簿核对分支行年末除大小额支付系统来账挂账户因无法手工入账及退汇外，其余账户应结清。待划转POS商户入账款项运管部应逐户核对。26201久悬未取款项账簿核对、账账核对26203总务借款/26298其他应付款逐笔清理核对涉及总务核算账户必须结清26204待冲正错账款项会计检查重点检查是否有滥用该科目情况,年末必须结清263应付职工薪酬会计检查重点检查会计科目是否正确使用、计量是否准确265应交税费会计检查重点检查科目使用是否正确、税金计算是否准确，税金申报及缴纳是否及时266应付利润账簿核对267预提费用会计检查收集完整的合同信息，检查是否已按照权责发生制原则进行正确核算275代理承销证券款、276代理兑付证券款会计检查、账簿核对277代理业务负债账实核对、账账核对、内外账核对涉及中间业务平台的主办行应加强对账；涉及外围系统的应与外围系统进行对账（例如黄金业务）、涉及代发工资的与工资清单核对；不得出现红书278递延收益会计检查检查递延收益确认是否准确，是否符合权责发生制原则279预计负债对表外事项进行风险评估由总行职能部门组织280递延所得税负债账账核对、账簿核对、会计检查计财部负责285待处理财产溢余逐项核对挂账时间、原因、处理情况；年末应结清289交易类衍生工具估值准确性3020401可供出售金融资产投资重估储备与对应资产账户进行账账核对3020402可供出售金融资产公允价值变动所得税影响纳入所得税会计处理整体进行核对406委托业务内外账核对、账据核对40701、4070801、40709、40711、421总支行往来款项由总行运管部牵头进行核对加强日常对账；年终必须核对相符，保证全行汇总无余额；全币种核对40702、40703、40713、408等清算过渡科目账账核对与清算日报及清算结果进行核对，年末应结清（40702只需核心业务系统结清即可）40705银行卡跨行清算账账核对、内外账核对运管部与银联清算结果及系统内的清算日报进行核对40710支行系统内往来由一级支行牵头与二级支行进行核对仅在核心业务系统核对相符即可40712小额支付待清算运管部用对账程序进行核对40790总账系统总支行往来运管部负责核对全币种核对420营运资金运管部负责核对425外汇买卖会计检查应无手工干预账务，国际业务部检查本位币金额是否符合规定4990100信贷业务贷前费用（收入）过渡科目逐笔核对年末应结清4990201/4990202核心与总账往来过渡科目账账核对按日对账，汇总余额应为零；年终决算日必须核对平衡49903核心系统单边处理过渡科目因该科目只处理特殊事项，一般情况下年终决算日日终前应无发生额及余额有发生额或余额的单位及时报告会计结算部49904抵债资产抵销表内信贷债权过渡科目因该科目只处理特殊事项，一般情况下年终决算日日终前应无发生额及余额有发生额或余额的单位及时报告会计结算部损益类会计检查重点检查会计科目使用、与资产或负债项目存在对应关系的金额是否一致，收入或支出是否均已准确、完整纳入核算，按新政策要求变化较大的科目应作重点检查。权责发生制符合性检查50204与52204的核对检查由运管部组织核对系统内往来利息收支应扎平母子公司内部交易信息核对由运管部与村镇银行核对内部交易涉及相关资产、负债、损益、权益账户双方核算的匹配性及一致性601开出信用证账卡核对60201银行承兑汇票账卡核对、账簿核对、账账核对各分支行会计部门应与信贷部门进行对账（注意新会计政策的变化），确保信息披露准确60202已贴现本行承兑票据账账核对由运管部负责，因新系统上线时间问题，为保证信息披露正确性，应与票据保理部对账涉及资金业务表外科目账账核对、内外账核对运管部与金融市场部、国际业务部等部门进行对账618开出保函账账核对、账簿核对、与合同核对各分支行会计部门应与信贷部门进行对账，检查协议，应结清的应及时处理701有价单证账实核对702重要空白凭证账实核对703代保管有价值品、704抵押及质押品账账核对、账实核对、账簿核对会计部门应与信贷部门进行对账708发行期未发行债券包销义务、709未到兑付期未兑付债券义务由运管理部根据相关文件及协议、已转表内账务情况等进行相应处理711已核销呆坏账账账核对、账簿核对各分支行会计部门应与信贷部门进行对账713低值易耗品账实核对723应收信用证出口款项账卡核对725待销毁重要空白凭证账实核对727应收托收、728代收托收账实核对、账簿核对长期未结清的应查明原因进行处理738逾期贷款与核心系统130逾期贷款进行核对740应收贷款及垫款利息（合同利率）与核心系统13301/705科目进行核对741当期应纳税贷款及垫款利息收入与核心系统账务进行核对存在手工核算贷款及垫款业务支行应检查会计处理是否按规定操作750委托贷款应收利息与核心系统732科目进行核对年终决算会后，总行将下发统一的账务核对表，总行各部室、各分支行应按要求认真填写做为年终决算报表组成部分上报。（二）除上述账务检查内容外，年终决算日前还应做好以下系统间数据核对工作：1.资金模块与总账系统的核对；2.外挂系统与总账系统的核对；3.核心业务系统与总账系统的核对（系统可提供自动对账表）；4.国结系统与核心系统的核对；5.资产模块与总账系统的核对。第14项核对由运营管理部负责，负责范围为全辖。第5项核对由计划财务部负责，负责范围为全辖。第2、3项需各核算主体负责所辖网点进行核对。系统间数据核对及核对结果报送要求：1、各单位应在年终决算日前将核对工作作为日常工作进行，在核对时应注意各系统间数据调度的“T+1”机制；2、固定以下两个核对情况报送时间点（有问题的才报送）：12月27日，需将26日时点的核对情况如有问题的报总行会计结算部；12月31日上午12：00前将30日时点的核对情况如有问题的报总行会计结算部。报送方式可采用传真、邮件方式，但应于报送前与会计结算部电话联系。规定时间不报送的视同核对相符，如事后又出现问题的各核算主体承担责任。（三）其他检查事项总账系统不允许出现未过账凭证，各核算主体应注意检查，对未过账凭证进行删除处理；年终决算日前，各核算主体应对总账报表及明细账户进行检查，对余额方向与规定方向不一致的科目及账户进行账务处理检查，特别是对于资产类、负债类科目年终决算日不允许出现科目余额方向与规定方向不一致情形。存在不一致的应于年终决算日形成书面报告，注明科目代号及名称、规定余额方向、实际余额方向、当前余额、形成原因（资产类科目、负债类科目必须查明），并于年终决算日当天上午12：00以前向总行会计结算部报告。逾期不报的，视同均无问题，如事后发现问题的核算主体承担责任。三、年终损益结转今年年终损益结转系统处理方式调整较大，总账系统上线运行后，我行完整的、符合准则要求的损益数据都在总账系统反映，但核心系统物理上仍保留部分损益科目数据，因此年终损益的结转核心/总账均需要处理，但处理方式有了调整：（一）核心系统损益结转 核心系统年终损益结转在2009年12月31日全行签退完毕后进行，处理方式调整为：取消外汇损益平盘处理，各分支行不再向总行上划“425外汇买卖”科目余额及外币损益科目余额；核心系统全币种损益调整为本地结转，结转科目调整为“4990302核心系统损益结转单边处理过渡科目”，转入账户为4990302科目下序号为“1”的标准账户；核心利息税上划处理不变。各核算主体需注意，核心系统的损益结转并无实际意义，其作用仅是为清空核心业务系统各损益科目余额，真正意义上的损益结转由总账系统完成。核心业务系统损益结转凭证仍需打印。12月31日日终处理后，当日核心业务系统各损益科目余额均为0。（二）总账系统损益结转核心系统年终处理完成后，总账系统进行年终处理并进行损益结转；所有分支行损益统一结转至总行运管部“311本年利润”科目；村镇银行损益结转至其本部“311本年利润”科目；不再进行手工上划利润。总账系统损益结转通过“599损益结转过渡科目”发起，结转至“311本年利润”科目，通过“40790总账系统总支行往来”科目进行物理机构账务平衡。次年1月1日日初，各核算主体总账系统损益科目（“5”字头科目）期初余额均应为0。四、总行与分支行系统内往来对账要求（一）各分支行与运营管理部认真开展总行系统内往来的支行清算备付金账户、存款准备金账户、上存总行定期账户、上存特种存款账户、资金拆借等账户的对账工作，为明确责任、保证总分支行账务核对相符，2009年12月25日前，各分支行向运营管理部（彭自飞）上报12月31日总行账户对账人名单、联系电话、传真电话。12月31日年终结算日经运营管理部电话与各分支行对账人对账相符，并向各分支行传真确认后，方能进行系统签退。村镇银行涉及的相应账户比照上述要求执行。（二）、各分支行应在年终12月31日结算日前根据本行上存总行定期存款的余额核对“13302 其他应收利息”科目余额，检查是否存在上存总行定期存款利息收入重复计入损益科目，而未冲销“13302 其他应收利息”的情况。五、支付结算及清算工作要求（一）、同城票据交换集中处理相关要求、年终决算日核心系统不再进行场次划分，各分支行的待收妥票据必须按照人民银行交换场次准确、按时入账，严禁提前、延时、合并入账；、年终决算日提回业务产生的挂账，以及年终决算日前遗留的挂账，各分支行必须当日结转，确保40808挂账专户年终无余额；、年终决算日各分支行要按照人民银行的交换场次打印提出清单（核心业务系统的提出清单未分场次，各分支行需自行区分提出笔数和金额）、集中提回涉及的入账成功清单、不一致清单和汇总清单，并根据人民银行的清算差额表逐场核对交换清算差额，如核对不符，要及时与总行运营管理部集中提回中心联系，进行账务调整。、年终决算日最后一场交换产生的不能提出的贷方退票将在总行运营管理部挂账，次年第一个工作日再做退票处理。、年终决算日我行下辖的一次交换单位和最后一场交换的业务回单于次年第一场交换提出给支行；我行下辖的二次交换单位和其他交换场次产生的业务回单仍通过当天同城交换传递给各分支行，各分支行要注意做好签收工作。（二）支付系统年终账务处理、各分支行要按人民银行大小额支付业务规定的时间发送和接收联行往来资金，及时处理查询查复，如有疑问应主动与总行运营管理部联系，确保联行资金及时清算。 、支付系统(包括大额支付系统和小额支付系统)年终日的账务处理，各分支行必须严格遵循人民银行支付系统的往账时间和日切时间，并提前对“26102 待划转款项科目”下的往来账挂账款项、40703支付清算资金往来、40713小额支付清算资金往来科目进行核对，在规定的时间内将往来账业务处理完毕。年终处理后，26102待划转款项下的往账挂账户、40703及40713科目余额应为零，26102待划转款项下的来账挂账户也应及时处理，确实不能处理的可以挂账。对40712小额支付待清算资金科目余额的核对由总行运营管理部负责，该科目年末应无余额（如人行年终决算日对小额支付的业务未规定当天全部清算的，以人行通知为准）。 、大额支付系统通过“742070大额支付登记簿查询打印”，交易打印来往账登记簿并与实物进行汇总核对，小额支付系统通过“762241普通贷记业务查询”、“762242 普通借记业务查询”、“762245 定期贷记业务查询”、“762246 定期借记业务查询”、“769977小额主机挂账登记簿查询”交易分别打印并与实物汇总核对，如出现账实不符应及时查明原因并处理。、请各分支行及时查询网上银行及手机银行退回挂账户余额是否为零.如有挂账，请及时与客户联系并入到客户账，年终不允许出现挂账余额，退回挂账账户：407030000301网上银行大额支付清算往来407030000401手机银行大额支付清算往来407130000301 网上银行小额支付清算往来407130000401手机银行小额支付清算往来（三）卡清算业务要求、年终决算自助设备清机要求从2009年12月28日起各分支行必须对所管辖的自助设备进行清机，及时与运营管理部进行账务核对，并请认真填写清机加钞登记簿和柜员查库表，其中柜员查库表加盖分支行业务公章后于2009年12月31日前交总行运营管理部（分行可以传真至运营管理部）。、POS入账交易请各分支行主动联系各POS商户，请商户尽快将POS刷卡消费未入账的账单，于2009年12月31日前交到柜台办理POS入账手续。（四）全国支票影像交换业务要求、2009年12月31日昆明地区各分支行必须在下午18：00以前将需要提出的全国支票影像交换业务支票送总行运营管理部进行集中提出处理。、异地分行可按此时间要求完成本机构全国支票影像交换提出业务，同时请检查是否存在未收到付款回执的提出业务，若有请及时与付款行联系进行催收。六、集中事后监督业务年终结算要求（一）12月31日当天各分支行必须将当日事后监督中心下发的查询、差错在事后监督系统处理完毕；（二）为保证外包中心会计凭证及时归档，各分支行如确有要补入会计凭证的情况，必须于12月31日当天18：00之前补入完毕；（三）事后监督系统的风险预警信息需12月31日当天16：00以前完成。七、外汇业务的处理（一）由于今年新系统的上线，原425及外币的损益类科目都列为非重估科目，在业务发生时已折算为本位币，因此各支行不需要再将外币损益类科目进行上划。（二）关于2659802应交代扣代缴利息税的说明：2659802科目外币余额每月系统自动划转，各行应对各原币2659802科目余额进行结汇处理，根据每月初划转后的本外币合计的268余额进行本行利息税的上缴，（三）关于外币库存现金的管理，请各支行对每个员工的外币库存现金进行查库，确保帐实相符，同时核查是否存在在途资金，在没有客户预约取款的情况下，在12月31日前，请各支行控制好库现，原则上每个支行外币库现保留到等值1万美圆以下，多余库现做上存处理。（四）12月31日的当日汇价各支行可在OA系统中查询，请各支行注意：以12月31日下午最后一次外汇牌价公告为准。（五）关于报表的打印，请各分支行根据本行所发生的币种将所有币种的报表进行打印，避免遗漏。（六）已开办结售汇对私业务的分支行，需核查每一笔结售汇业务是否有结/售汇通知单，与各支行个人结售汇信息系统是否一致。 合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责14