进料不合格布料控制作业流程及管理办法.doc

XXXXXX有限公司
不合格布料控制作业流程及管理办法
文件编号
CK-004
文件版本
A/O
生效日期
2010年8月30日
页 码
第 3 页 共 2 页

1.目的
对进料不合格布料进行识别和控制，防止不合格布料非预期的使用、交付，确保产品质量符合规定要求。
2.适用范围
适用于本公司的不合格布料的控制。
3.职责
3.1仓库部负责不合格布料的判定、标识、隔离、记录，召集MRB会议及主导不合格品的最终处置。
3.2 MRB负责不合格布料的评审、处置。
3.3 MRB小组由采购主管、跟单主管、仓库主管、厂长组成。
4.作业规范
4.1不合格布料的标识、记录和隔离
4.1.1验布员按检验标准判定来料不合格的，要立刻在《布料检验入库单》上做好相关的不合格记录。
4.1.2 经检验来料整批不合格或部分不合格时，验布员将判定为不合格的布料隔离在不良品区，在挂牌上合适的位置用红笔注明“不良原因”。
4.1.3验布员将《布料检验入库单》一小时内上交仓库主管，仓库主管四小时内复核确认，提出处理意见。
4.1.4仓库主管召集MRB小组相关成员到现场,讨论对不合格布料的评审及处置方式。
4.1.5 MRB小组对该布料能否生产使用，分析讨论后在一小时内作出判定意见，并将意见填写在《布料检验入库单》上。
4.1.6仓管员将同意特采的《布料检验入库单》交第二联给跟单员；第四联作入仓凭证。将《布料检验入库单》的第三联交给采购员要求供方改善。
4.1.7仓库主管在挂牌上合适的位置用红笔注明“特采”字样，仓管员将实物入仓。
4.1.8将不以特采的布料，仓管员开出《退货单》经仓库主管审批后办理退货。
4.2不合格布料的处置有以下几种方式：
a.进行挑选以达到规定要求（MRB负责提出挑选的具体方案）；
b.作让步处置；
c.拒收或报废；
4.3不合格布料的让步
4.3.1让步通常仅限商定的时间和数量内，对经批准的不合格布料的使用和放行，要做好批准的让步记录。
4.3.2让步使用、放行的经仓库主管或MRB小组成员会审，同意后《布料检验入库单》实施交跟单部、物料采购各一份。
4.3.3让步使用、放行的布料由仓库做好“特采”标识。
4.3.4对报废的不合格布料，由仓库负责放入隔离区封存并做好标识，防止非预期的使用。
4.3.5对决定拒收的不合格布料，由布料采购员与供应商协调处理。
5.相关文件
《仓库管理制度》
《布料进料检验控制作业流程及管理办法》
6.记录
《布料检验入库单》
《退货单》
制定：仓库部 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)