顾客财产管理程序(QPC03).doc

东莞市**五金制品有限公司
程序文件

文件名称： 顾客财产管理程序
文件编号： QPC03
版本/版次： A/0
生效日期： 2013-11-15
部门代码: C
编制： __ _ __ 日期：
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A/0
2013-11-15
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全章节内容全面修改发行

东莞市**五金制品有限公司
程序文件
文件名称
顾客财产管理程序
文件编号
QPC03
版本/版次
A/0
页次/页数
2/3
编制日期
2013-11-15
1.目的：
对顾客财产使用进行管理控制，确保顾客财产完好或有效利用。
2.范围：
适用于顾客提供我司之各种财产的控制。
3.定义：
指客户提供或指定之原物料、工具、顾客的知识产权和合作保密信息等。
4.权责：
4.1商务销售部负责对顾客财产进行有关联络、确认事宜；
4.2品质部和使用部门负责对顾客送来的财产物品品质、数量进行确认及使用；
4.3仓库和使用部门负责对客户财产进行安置保管，并记录于“顾客财产进出一览表”。
5.流程图：
（附见一）
6．内容及要求：
6.1 客户提供之原物料、工治具：
6.1.1仓库接到客户自行提供之“物料送货清单”时，确认品名规格、数量等无误后；放入待检区；
6.1.2客户财产由IQC对其进行环保、外观、之验证（能提供图纸的需检验尺寸）；对模、治具之验证，具体依《模、治具管理程序》执行；
6.1.3仓库根据品质部判定合格后,将顾客财产办理入库,并登录《顾客财产进出一览表》中；
6.1.4 若判定不合格由发现部门通知对应的商务销售员，由商务销售部联系客户进行处理。
6.1.5 客户提供物料、工具等需提供《 客户财产声明书》，商务销售员转交仓库及财务保存。
6.2 顾客的知识产权和合作保密信息：
6.2.1 商务销售部及其它部门在接收到顾客的知识产权和个人信息应妥善保管，未经客户同意不得泄露给其它人或公司。
6.3客户财产防护：
6.3.1当品质部或相关人员对客户之财产确认为不合格时，仓库需对客户之货品按其特性、分区进行妥善保管并做好标识；若发现客户财产出现遗失、损坏、或其它不适合使用情况，销售部要与客户进行协调处理并进行记录。
6.3.2若是工装夹具之类，使用部门应按产品特性对客户财产进行保养，视同本公司设备管理，但需做相应备注区分。
6.3.3顾客提供的固定资产视同本公司财产管理，但需做相应备注区分。
7.相关文件：
7.1《模、治具管理程序》
8.相关表单：
8.1顾客财产进出一览表

东莞市**五金制品有限公司
程序文件
文件名称
顾客财产管理程序
文件编号
QPC03
版本/版次
A/0
页次/页数
3/3
编制日期
2013-11-15
权责部门
作业流程
说 明
相关文件/表单
仓库部
点收顾客财产

依客户送货清单进行点收顾客财产

仓库部
暂收并放入待检区

点收OK后放入待检区，并通知品管进行检验

品质部
NG
OK
检验

品管部依据《进料检验程序》进行检验和判定、标识；
《进料检验程序》
仓库部
入库

检验OK顾客财产入库，并记录于《客财产进出一览表》
《顾客财产进出一览表》
相关部门
领出使用

各部门领出使用
《顾客财产进出一览表》
仓库部
入库

使用完毕后确认完好即入库
《顾客财产进出一览表》
仓库部/客户
退还客户

不需再使用的顾客财产和经IQC检验不合格的顾客财产退还客户
《顾客财产进出一览表》
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)