项目八--固定资产管理系统.doc

项目八 固定资产管理系统

【目的】
1. 掌握用友ERP-U8 管理系统中固定资产核算系统的相关内容。
2. 掌握固定资产核算系统始化、日常业务管理、月末处理的操作。
【资料】
1. 初始化设置
2. 控制参数，如图表7-1 所示。
表7-1 控制参数
控制参数
参数设置
约定与说明
同意
启用月份
2010.01
折旧信息
本账套计提折旧
折旧方法：平均年限法(一)
折旧汇总分配周期：1个月
当(月初已计提月份=可使用月份-1)时，将剩余折旧全部提足
编码方式
资产类别编码方式：2112
固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码
卡片序号长度：3
账务接口
与账务系统进行对账
对账科目：
固定资产对账科目：1601 固定资产
累计折旧对账科目：1602 累计折旧
补充参数
业务发生后立即制单
月末结账前一定要完成制单登账业务
固定资产默认入账科目：1601
累计折旧默认入账科目：1602
(2)部门及对应折旧科目，如表7-2所示
表7-2 部门及对应折旧科目
部门
对应折旧科目
综合部
管理费用——折旧费
财务部
管理费用——折旧费
供应部
管理费用——折旧费
销售部
销售费用——折旧费
生产部
制造费用——折旧费
(3)资产类别，如表7-3所示
表7-3 资产类别
编码
类别名称
净残值率
单位
计提属性
01
交通运输设备
4%

正常计提
011
经营用设备
4%

正常计提
012
非经营用设备
4%

正常计提
02
电子设备及其他通信设备
4%

正常计提
021
经营用设备
4%
台
正常计提
022
非经营用设备
4%
台
正常计提
03
房屋及建筑物
5%

正常计提

(4)增减方式的对应入账科目，如表7-4所示。
表7-4 增减方式的对应入账科目

对应入账科目
增减方式

直接购入
100201 工行存款
减少方式

毁损
1606 固定资产清理

(5) 原始卡片，如表7-5所示。
固定资产名称
类别编号
所在
部门
增减
方式
可使用年限
开始使用日期
原值
累计折旧
对应折旧科目名称
轿车
012
厂部
购入
6
2009-1-1
215470
31523.25
管理费用—折旧费
笔记本
电脑
022
厂部
购入
5
2008-1-1
8900
3275.20
管理费用—折旧费
传真机
022
厂部
购入
5
2006-10-1
3510
2134.08
管理费用—折旧费
01号微机
021
一车间
购入
5
2007-11-1
6490
2596.00
制造费用—折旧费
02号微机
021
二车间
购入
5
2007-11-1
6490
2596.00
制造费用—折旧费
厂房
03
一车间
在建工程转入
45
2000—7-1
1759140
357808.85
制造费用—折旧费
合计

2000000
399933.38

2. 日常及期末业务
2010年1月份发生的业务如下。
(1) 1月5日，销售部购买汽车一辆，价值234000元，净残值率4%，预计使用年限10年。
(2) 1月31日，计提本月折旧费用。
(3) 1月31日，对账。
(4)1月31日，月末结账。
【实训要求】
1. 固定资产系统参数设置、原始卡片录入。
2. 日常业务：资产增减、资产变动、资产评估、计提折旧、计提减值准备、生成凭证。
3. 月末处理：对账、结账。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)