天津2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试试卷.docx

天津2016年下半年注册税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25题,每题2分，每题的备选项中,只有1个事最符合题意） 1、下列选项中，属于依申请的行政行为的是_。A行政许可B行政处罚C行政确认D行政强制执行 2、不作为的默示只有在_的情况下才可以视为意思表示.A法律有规定或者当事人双方有约定B法律有规定或者有商业惯例C有商业惯例或者当事人双方有约定D紧急情况3、某酒厂2005年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格 6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税_元。(题中的价格均为不含税价格)A483000B478550C352550D484550 4、经济特区某生产性外商投资企业2006年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元（被投资企业实际适用税率10）,扣除项目合计5500万元，则该企业2006年度应纳企业所得税为_。A410万元B390万元C436万元D904万元5、根据(行政许可法），_规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告,并举行听证。A法律、法规B法律、行政法规C法律D法律、法规、规章 6、根据规定，留置权人变价处分权的行使须先行催告，未经催告，不得径行变卖留置财产,催告期可由当事人在合同中约定，应当不少于_.A1个月B2个月C3个月D6个月 7、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元.该办公楼原造价400万元,当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元,经有关机构评定的重置成本为1200万元,成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税_万元。A198B285C368D441 8、该酒楼2004年税后利润_万元。A13。68B18。98C19。25D12.77 9、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的_,超过部分不生效力。A10B20%C25D35 10、下列收入中不计入应纳税所得额的有_.A租赁收入B股息收入C罚款收入D国债利息收入11、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格,其核定价格的计算公式是_。A某牌号规格卷烟的出厂价格+（1+35）B某牌号规格卷烟的生产成本（1+35)C某牌号规格卷烟市场零售价格+（1-35）D某牌号规格卷烟市场零售价格(1+35） 12、仲裁裁决书自_之日起发生法律效力。A当事人签字B送达当事人C发出D作出 13、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率,则_。A从高适用税率B从低适用税率C按负有管理责任的机构的税率计算纳税D按照不同的税率分别计算纳税14、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是_。A实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报 15、某外商投资企业的外籍雇员2009年5月工资收入12000元,雇主负担其工资所得30部分的税款.该外籍雇员当月应纳的个人所得税为_元.A1132.98B1157.38C1143。98D1196。47 16、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是_.A企业性单位B个人C私营企业D兼营非应税劳务的工业企业 17、某企业在2006年发生与生产经营有关的业务招待费15万元，年度主营业务收入为2000万元,其他业务收入300万元,营业外收入100万元,该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是_万元。A9B15C9.9D10.2 18、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3。5吨，主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额 40元/吨。该公司2003年应缴纳车船使用税_元。A51400B56400C57000D61400 19、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格.下列关于民事权利能力的说法中，正确的是_。A被监护人不具有民事权利能力B“植物人”没有民事权利能力C享有民事权利能力的人应有意思能力D未成年人也享有民事权利能力 20、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税,其主要依据是_。A该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得B该机构是否在我国境内外从事业务活动C该机构是否接受中国企业的委托,在境外从事代理业务，并取得收入D该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动 21、下列销售情况应征消费税的有_。A外购零件组装电脑销售B委托加工的粮食白酒收回后,用于连续生产药酒后销售C外购珠宝玉石用于职工福利D委托加工的粮食白酒收回后,直接销售 22、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除.但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是_.A分项不分国原则B分项分国原则C分国不分项原则D不分国不分项原则23、甲企业是一家大型机床制造企业,207年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于208年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10支付违约金.至207年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。假定不考虑其他因素。207年12月31日，甲企业的下列处理中,正确的是_.A确认预计负债20万元B确认预计负债30万元C确认存货跌价准备20万元D确认存货跌价准备30万元 24、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为:计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元,处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元,存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为(）。A0。90B0。98C1。10D1.6225、李某自有房屋出租,第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A340B0C20D180二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选，本题不得分；少选,所选的每个选项得 0。5 分） 1、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期.2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是_。A甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过民法通则规定的特殊诉讼时效期间,因此,乙公司的胜诉权丧失B乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利C乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利D该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉 2、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有_。A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税B汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D进口自用的应税小汽车,其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税E进口自用的应税大卡车,其计税价格包括关税完税价格和关税3、以下关于减刑的说法中，正确的是_。A对3年以下有期徒刑宣告缓刑的犯罪分子,适用减刑B判处有期徒刑的缓刑考验期限不能少于1年C对于犯罪分子的减刑,由执行机关向有管辖权的人民法院提出减刑建议书D减刑的实质条件是犯罪分子在刑罚执行期间，认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改、立功表现或重大立功表现E两次减刑之间应当间隔1年以上 4、2004年，新华公司对甲公司投资的账务处理为_。A借:长期股权投资股票投资（投资成本） 7500000 应收股利 500000 贷:银行存款 8000000B借:长期股权投资票股票投资(投资成本) 8000000 贷：银行存款 8000000C借：长期股权投资-股票投资(股权投资差额) 1500000 贷：长期股权投资-股票投资(投资成本) 1500000D新华公司不做帐务处理E借:固定资产减值准备 500000 贷:固定资产清 5000005、当月丙企业应纳的增值税为:_A2。25万元B1。57万元C0。70万元D-1。42万元 6、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为_。A改变有关土地、房屋用途的当天B改变有关土地、房屋用途的次日C改变有关土地、房屋用途的5日内D改变有关土地、房屋用途的10日内 7、委托加工材料的实际成本包括_。A加工过程中耗用材料的实际成本B支付的加工费C支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D支付的消费税（委托加工后继续用于生产应税消费品)E为加工材料支付的往返运杂费 8、下列不属于13低税率范围的是_。A中药饮片B咖啡豆C树苗栽植机械D中成药 9、根据合伙企业法的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有_。A各合伙人分别缴纳个人所得税B所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任C合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意D合伙人在合伙企业中具有平等的管理权E合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议 10、李文向何冬借款2500元,何冬因失误多付给李文500元,李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元.何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实,于是要求李文退回500元,并分给他一部分中奖款.李文不同意,发生诉讼。下列关于本案处理的表述中,正确的是_。A李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致B李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效C李文应当返还多收的500元D李文应当返还多收的500元以及部分中奖款11、甲曾表示将赠与乙5000元,且已实际交付乙2000元，后乙在与甲的儿子丙的一次纠纷中,将丙殴打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是_.A甲可以撤销对乙的赠与B丙可以要求撤销其父对乙的赠与C甲只能撤销尚未交付的3000元D甲应在丙被殴伤6个月内行使撤销权E甲有权要求乙返还已赠与的2000元 12、下列事项中，投资企业应确认为投资收益的有_。A成本法核算下，被投资企业宣告发放的现金股利B权益法核算的初始投资成本小于占被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额C出售长期股权投资时,实际收到的金额与其账面余额及尚未领取的现金股利或利润的差额D出售采用权益法核算的长期股权投资时，结转原记入“资本公积其他资本公积科目的金额E权益法下，被投资方接受捐赠时 13、根据企业所得税的规定,应当提取折旧的固定资产有_.A未使用的房屋、建筑物B单独估价作为固定资产入账的土地C接受捐赠的机器设备D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E与经营活动无关的固定资产14、下列可以不征或免征土地增值税的有_。A某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业B企业之间交换的商铺C企业与个人之间交换的房地产D以房地产抵债而发生房地产权属转让的 15、下列有关办理注销税务登记的做法,正确的有_。A纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记D纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的,应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记 16、对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应_。A提请纳税人自行改正B督促纳税人按照税法规定逐项落实C进行税务约谈D移交税务稽查部门处理 17、下列各项中应当征收增值税的是_.A某运输公司销售货物并负责运输所售货物B集邮公司销售集邮商品C银行销售金银D医院提供治疗并销售药品 18、增值税一般纳税人的下列凭据中，_可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣。A购进免税农业产品取得的普通发票B购进固定资产支付运费取得的普通发票C税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开的加盖增值税专用发票专用章的专用发票D购进免税药品取得的增值税专用发票 19、以下行为中，纳税人可自行开具或由税务机关代开增值税专用发票的有_.A一般纳税人按照简易征收办法的销售自采砂、土B典当业销售死当物品C小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D一般纳税人单采血浆站按照简易征收办法销售非临床用血液E一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 20、利息股票收入应缴纳个人所得税_元.A2040B1440C1600D2100 21、按资源税暂行条例规定，资源税的纳税环节有_.A自产自用环节B进口产品环节C开采销售环节D最终消费环节 22、按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有_。A用于抵债的自产应税消费品B用于对外投资入股的外购应税消费品C用于换取生产资料的自产应税消费品D用于换取消费资料的外购应税消费品23、中远公司的投资项目的投资报酬率内容一般包括_。A投资的成本价值B投资的经营收益期望价值C投资的无风险报酬率D风险报酬系数E资金的使用率 24、我国税法明确规定纳税人的权利有_。A依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C要求税务机关为其保守商业秘密的权利D依法进行账簿、凭证管理的权利E和税务机构磋商少缴税金的权力25、下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有_.A若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最终应在资产负债表中的开发支出项目列示B无形资产预期不能为企业带来经济利益的,应当将该无形资产的账面价值计入管理费用C使用寿命不确定的无形资产不摊销D只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认E无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入