财务类风险防控措施.doc

重点业务风险防控措施 1债权风险防控措施（1）应收账款/其他应收款风险防控措施 1）针对债务人未即时归还款项时产生的债权风险。 完善清欠制度建设。结合公司实际，建立健全公司清欠制度。加强应收账款管理的领导和监督工作。建立健全清欠机构，建立由采办、法律、财务等部门的欠款清理小组和专项办公室，实行“统一管理、分级负责”体制，将债权清理责任落实到岗位、落实到责任人。设立清欠指标考核和奖惩体系。通过对应收账款账龄和形成原因的具体分析，分解集团下达的清欠指标，设立项目公司应收账款的清欠指标体系，作为经营管理工作的考核指标之一。建立对客户的资信评级。增强业务部门对客户的资信调查，收集客户的信用信息对信用状况调查分析，确定受评对象的违约可能性及严重程度。根据调查的结果评定信用等级、建立档案，并收集整理信息进行动态管理。加强债权管理的制度建设，加强事前、事中和事后的监督。适度加强催收账款的力度，规避债务风险。根据客户的拖帐期限和数额采取不同的催收方法。原则上不允许对新客户赊销商品，禁止对资信低的客户进行赊销。努力通过催收、联合清欠、法律清欠、债务重组等方式完成清欠任务。加强对发票的管理，提高收款次数。2）针对债务人无法归还部分或全额款项时产生的债权风险。-项防控措施同上。通过加强发票的管理，及时将发票送达客户，提高收款次数，关注应收账款的周转天数。3）其他应收账款风险防控措施完善清欠制度建设。加强其他应收账款管理的领导和监督工作。建立健全清欠机构，建立由采办、法律、财务等部门的欠款清理小组和专项办公室，实行“统一管理、分级负责”体制，将债权清理责任落实到岗位、落实到责任人。设立清欠指标考核和奖惩体系。通过对其他应收款账龄和形成原因的具体分析，分解集团下达的清欠指标，设立项目公司其他应收款的清欠指标体系，作为经营管理工作的考核指标之一。严格员工借款手续，做好跟踪工作，及时回收其他应收款。严格执行员工借款审批手续，备用金限额审批制度，不得发生未经有效审批的借款。借出的款项应及时报销或退还，财务部门应定期催促借款人及时报销，不得将费用性支出长期挂在其他应收款科目核算而不予核销。（2）预付账款防控措施1）预付款项无法核销的风险。 完善清欠制度建设。加强预付账款管理的领导和监督工作。建立健全清欠机构，建立由采办、法律、财务等部门的欠款清理小组和专项办公室，将债权清理责任落实到岗位、落实到责任人。设立清欠指标考核和奖惩体系。通过对预付账款账龄和形成原因的具体分析，分解集团下达的清欠指标，设立项目公司预付账款的清欠指标体系，作为经营管理工作的考核指标之一。适当控制或调低预付账款在合同中约定的比例。对于高额的预付款项，可以在谈判过程中，尽可能的根据工程或货款的需要，控制或调低预付账款总额。2）公司未及时对预付账款进行核销的风险。-项防控措施同上。及时进行帐务处理。收到商品或接受劳务后，各单位应对照合同，及时进行帐务处理，将预付款项转入库存商品货在建工程等，不得在多个科目挂账，不得冲错往来单位，确保购买的商品或接受的劳务与合同一一对应。合同履行完毕后，与其对应的预付帐款应全部收回或结清。2货币资金风险防控措施（1）对于结算划汇的途中风险，需在选择银行上加强管理，主要措施有加强银行资信调查，尽可能选择实力强、经营稳健的国际大型银行。项目公司资金岗位应对拟选的银行的资信情况，以及当地国家政治经济稳定情况等信息详细了解并上报公司总部，总部资金岗位应积极协调集团公司，对资金划汇路径进行优化选择。同时，要求公司总部层面与各关系银行的有效沟通渠道，在遇到问题时能够及时联系到银行相关人员处理。（2）外汇汇入汇出风险的防范，主要针对那些采用严格型外汇管制的国家，投资者的投资利润不能自由地汇出境外，这种情况下可以考虑在报请公司总部或集团公司批准的前提下，将分得的利润购买某些短期会升值的资产或当地的国库券，也可考虑将其存进银行或对其他公司贷款等措施，借以保值并获适当的收益。也可以通过设计转移价格的方法，将所赚取的利润转移出来。所有项目公司应详细了解并整理当地外汇管制政策，形成各自的外汇政策预警机制，最终统一在公司总部层面汇总，逐步建立各项目所在国外汇政策预警管理体系。（3）关于敏感资金的风险防控，需要项目公司向总部提供尽可能详尽的当地银行及账户信息，总部层面需要与多家国际和中资银行建立密切合作，积极寻找安全可行的汇划路径，并且密切跟踪相关银行的操作。同时，上述针对外汇汇入汇出风险防控的措施也可以考虑借鉴，其中对于预警管理体系的建立，除上述办法外，对敏感地区需由公司总部层面与集团公司积极配合，多方位寻找安全可行的路径，保证资金进出的安全。（4）关于舞弊和现金丢失这些风险的防控，关键因素在于资金及各复核、审核岗位人员的职业道德和专业素养。因此风险防控的对策主要是提高和加强这些资金相关岗位人员的素质、聘请相关工作经验超过5 年的人员，并且加强职业道德教育和公司企业文化教育，定期培训考核等。同时加强监督环节的保障，例如减少现金库存，规定日清月结，并保证审核人不相同等措施，保证和避免人为原因造成的货币资金短缺的风险。（5）针对银行倒闭的风险，需要项目公司与总部一起对开户银行的资信做充分的调查，例如，对于某些小银行存款高利率诱惑，应进行充分的调查研究，减少或避免选择银行不慎产生的风险。合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责